中小企業(yè)內(nèi)部控制實施問題研究

付娟

摘要：中小企業(yè)在我國經(jīng)濟市場中占有相當大一部分的市場份額，對國家整體經(jīng)濟的發(fā)展有著十分重要的影響，能夠在同等市場中引起較激烈的市場競爭。中小企業(yè)的發(fā)展始終存在著一個較大的問題便是其內(nèi)部控制問題，很大程度地制約了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。本文針對該現(xiàn)象進行了探討。

關鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部控制問題；措施

中圖分類號：F27 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）012-00-02

隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，越來越多的中小企業(yè)涌入競爭市場，中小企業(yè)在發(fā)展過程中所暴露出的內(nèi)部控制問題對其發(fā)展有著十分不利的影響。企業(yè)的內(nèi)部控制問題處理是否妥當，決定了企業(yè)整體的運行效率以及能否建立科學合理的管理體系，對該問題的研究，對企業(yè)的發(fā)展有十分珍貴的價值。

一、內(nèi)部控制概述以及中小企業(yè)內(nèi)部控制問題分析

1.內(nèi)部控制相關概念概述

內(nèi)部控制即企業(yè)在當前的經(jīng)濟環(huán)境下，為了使企業(yè)的運行效率得到提高，并且能夠充分有效地利用企業(yè)所能獲得的資源，達成企業(yè)制定的經(jīng)濟管理目標，而在企業(yè)內(nèi)部實施的一系列調(diào)整、制約、計劃、控制和評價的方法。通過企業(yè)進行合理的內(nèi)部控制手段，有助于企業(yè)完成自身所規(guī)定的經(jīng)營目標，保障企業(yè)的一系列生產(chǎn)經(jīng)營活動可以順利進行，確保企業(yè)能夠按照既定的決策以及發(fā)展方針切實執(zhí)行。

2.中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

首先，中小企業(yè)內(nèi)部控制存在一個普遍的問題便是企業(yè)內(nèi)部針對內(nèi)部控制沒有建立健全的體系制度。我國各個企業(yè)普遍存在企業(yè)同級部門間的溝通及交流不足的現(xiàn)象，各部門之間不進行充分的業(yè)務上的相互溝通，相關的企業(yè)內(nèi)部信息只在部門上下級之間進行傳遞與溝通，使得企業(yè)內(nèi)部橫向部門之間嚴重缺乏監(jiān)督與管制。企業(yè)在這些方面缺乏健全完善的制度進行硬性的規(guī)定，無法有效約束某些管理者或員工對公司的利益進行損害?？赡軙衅髽I(yè)相關人員利用職務之便或?qū)ζ髽I(yè)利益心懷不軌進而做出破壞企業(yè)正常發(fā)展的事情。企業(yè)的相關制度不完善，究其根本是由于企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部控制問題沒有抱有足夠的重視，這就直接導致了企業(yè)的財務管理無法正常進行，財會部門的工作分配混亂，使得工作效率低下，也不符合法律所規(guī)定的企業(yè)應有的部門制度，導致企業(yè)的會計信息會出現(xiàn)錯誤信息，對企業(yè)的發(fā)展沒有任何有利的作用。企業(yè)制度的不健全，很可能使企業(yè)出現(xiàn)嚴重的財務漏洞以及大量虛假的信息。中小企業(yè)由于企業(yè)規(guī)模較小，從而對內(nèi)部控制制度的建立不予以足夠的重視，也沒有建立正規(guī)的相關部門，使得企業(yè)的內(nèi)部控制問題愈加嚴重，最終影響企業(yè)的發(fā)展。

其次，企業(yè)的風險評估體系不夠完善也是當前中小企業(yè)普遍存在的問題。隨著當前社會經(jīng)濟不斷發(fā)展，各企業(yè)都在不斷壯大自身的經(jīng)營力量，導致經(jīng)濟市場的競爭越來越激烈，使市場具有極度不穩(wěn)定性，隨之導致的便是各企業(yè)面臨著越來越大的經(jīng)營風險，使得企業(yè)隨時面臨著經(jīng)濟利益受到損害的風險。企業(yè)為了保證自身在經(jīng)濟波動中不受到過大的影響，需要建立完善的風險評估體系，最大程度地避免企業(yè)經(jīng)濟損失。企業(yè)的內(nèi)部控制便包括了企業(yè)的風險評估，并且是內(nèi)部控制中必不可少的一部分。為了充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制措施的作用，企業(yè)要建立完整的風險評估體系，對可能發(fā)生的風險進行全面的預估，并針對不同的可能性采取不同的應對措施，做好萬全的準備，真正發(fā)揮風險評估的作用。中小企業(yè)對于風險的應對能力不管從綜合實力還是預防能力上都還較弱，無法對風險進行及時全面的預估，對風險預估的重要性意識也較為匱乏，導致中小企業(yè)在面對突如其來的經(jīng)濟風險時，無法做出有效的措施來應對，最終導致了企業(yè)的利益受到嚴重的損失，甚至造成無法挽回的后果。

除上述之外，中小企業(yè)存在的內(nèi)部控制上的問題還有最基本的企業(yè)對于內(nèi)部控制的認識不夠全面，沒有意識到其重要性，直接導致了內(nèi)部控制問題的出現(xiàn)。尤其是大多數(shù)中小企業(yè)對內(nèi)部控制不具有科學全面的理解，只片面地認為內(nèi)部控制只是企業(yè)對于內(nèi)部運行流程的監(jiān)督，對內(nèi)部控制的認識只停留在書面的制度要求與控制上，認為內(nèi)部控制尚不屬于中小型企業(yè)需要考慮的范圍內(nèi)，只有在企業(yè)達到了一定規(guī)模后，在企業(yè)的業(yè)務流量到了較大的程度后才需要啟動內(nèi)部控制模式。中小企業(yè)對內(nèi)部控制錯誤的理解，直接導致了企業(yè)最基本制度的健全沒有得到保障，使企業(yè)無法順利地發(fā)展壯大。企業(yè)除了對內(nèi)部控制的認識不足之外，部分企業(yè)對于企業(yè)的財務管理的重要性也沒有充分地認識到，會計及審計相關部門沒有認真地建立起來，使得企業(yè)的相關業(yè)務不能規(guī)范地進行，企業(yè)的經(jīng)濟便無法正常地發(fā)展下去。

二、中小企業(yè)實施內(nèi)部控制的措施

1.改善企業(yè)的管理思想，加強重視程度

我國中小企業(yè)要想改善內(nèi)部控制上存在的問題，首先需要企業(yè)相關管理人員轉(zhuǎn)變原本的較為傳統(tǒng)落后的管理觀念，真正理解內(nèi)部控制的內(nèi)涵。中小企業(yè)在進行管理時，由于沒有現(xiàn)代化的管理理念與技術的指導，使得企業(yè)的經(jīng)營管理成果無法得到準確的評價。中小企業(yè)正處于企業(yè)初步開始發(fā)展急需穩(wěn)定的階段，需要企業(yè)盡快制造相當?shù)氖找嬉跃S持企業(yè)正常的經(jīng)營，企業(yè)更多關注的是企業(yè)相關經(jīng)營活動所需的成本以及所能帶來的收益，對于企業(yè)發(fā)展極為重要的內(nèi)部控制常常忽略或者沒有關注到企業(yè)真正的內(nèi)部管理上，只將內(nèi)部控制注重在成本及經(jīng)歷控制上，久而久之，在企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模后，企業(yè)的管理者沒有再順應企業(yè)的發(fā)展狀況制定新的發(fā)展規(guī)劃，管理思想相對于發(fā)展現(xiàn)狀變得落后。因此要改變管理者以往的管理理念，使內(nèi)部控制能夠符合企業(yè)現(xiàn)狀并且順利進行。

2.加強中小企業(yè)文化的建設

企業(yè)文化是一個企業(yè)的發(fā)展標識，是企業(yè)精神凝固的象征，積極向上的企業(yè)文化有利于激勵企業(yè)員工，使其全心全意為企業(yè)的發(fā)展而努力工作。進行有效的內(nèi)部控制也少不了企業(yè)文化的建設，因為要使企業(yè)內(nèi)部控制能夠順利進行，不僅需要從根本上對員工的行為進行規(guī)范與約束，更需要為員工的精神提供有力的支持，為員工提供源源不斷的精神動力，才能從根本上使企業(yè)的內(nèi)部控制得到有效的開展。

建設企業(yè)文化可以從多個方面分別入手。首先建立企業(yè)特有的企業(yè)價值觀，適時組織企業(yè)內(nèi)部的文化培訓，讓企業(yè)員工切實將企業(yè)的價值觀滲透到自己的思想中，為了企業(yè)的發(fā)展獻出屬于自己最大的能力，將企業(yè)價值觀作為自己日常工作的思想動力。其次規(guī)范企業(yè)的各項制度，用明確的規(guī)定規(guī)范企業(yè)員工的行為，讓企業(yè)的發(fā)展穩(wěn)定地持續(xù)下去。企業(yè)還需要將創(chuàng)新思想輸入到企業(yè)全體員工的思維中，鼓勵全員進行各方面的創(chuàng)新，從本質(zhì)上貫徹企業(yè)的內(nèi)部控制管理。

3.提高企業(yè)的信息化水平

目前世界經(jīng)濟發(fā)展日益趨向信息化，中小企業(yè)要想快速適應當前主流發(fā)展趨勢并跟上經(jīng)濟發(fā)展的腳步，需要提高自身的信息化水平，在技術上完善自身水平，才能在市場競爭中占據(jù)有利的地位。企業(yè)管理者要端正對于信息化管理的態(tài)度，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展狀況，進行適當程度的信息化管理，對于信息化管理成果也要理智對待并及時改進不足之處。企業(yè)需要有效利用企業(yè)的發(fā)展資金，有效地進行信息化人才培養(yǎng)，科學地建設信息化企業(yè)。在進行信息化建設時，注意以高效實用為原則，避免不必要的資金浪費，培養(yǎng)出企業(yè)所切實需要的信息化人才。

三、結語

隨著經(jīng)濟的發(fā)展以及經(jīng)濟體系內(nèi)各種理論成果的更新，內(nèi)部控制逐漸受到企業(yè)越來越多的關注。有效解決中小企業(yè)的內(nèi)部控制問題，能使其更加順利快速地壯大自身規(guī)模，針對企業(yè)的不同狀況制定不同的方案，使各中小企業(yè)得到本質(zhì)上的發(fā)展，也相當于在一定程度上使我國的整體經(jīng)濟都逐漸壯大。

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