中小企業內部控制實施問題研究

付娟

摘要：中小企業在我國經濟市場中占有相當大一部分的市場份額，對國家整體經濟的發展有著十分重要的影響，能夠在同等市場中引起較激烈的市場競爭。中小企業的發展始終存在著一個較大的問題便是其內部控制問題，很大程度地制約了企業的持續發展。本文針對該現象進行了探討。

關鍵詞：中小企業；內部控制問題；措施

中圖分類號：F27 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）012-00-02

隨著我國經濟的迅速發展，越來越多的中小企業涌入競爭市場，中小企業在發展過程中所暴露出的內部控制問題對其發展有著十分不利的影響。企業的內部控制問題處理是否妥當，決定了企業整體的運行效率以及能否建立科學合理的管理體系，對該問題的研究，對企業的發展有十分珍貴的價值。

一、內部控制概述以及中小企業內部控制問題分析

1.內部控制相關概念概述

內部控制即企業在當前的經濟環境下，為了使企業的運行效率得到提高，并且能夠充分有效地利用企業所能獲得的資源，達成企業制定的經濟管理目標，而在企業內部實施的一系列調整、制約、計劃、控制和評價的方法。通過企業進行合理的內部控制手段，有助于企業完成自身所規定的經營目標，保障企業的一系列生產經營活動可以順利進行，確保企業能夠按照既定的決策以及發展方針切實執行。

2.中小企業內部控制存在的問題

首先，中小企業內部控制存在一個普遍的問題便是企業內部針對內部控制沒有建立健全的體系制度。我國各個企業普遍存在企業同級部門間的溝通及交流不足的現象，各部門之間不進行充分的業務上的相互溝通，相關的企業內部信息只在部門上下級之間進行傳遞與溝通，使得企業內部橫向部門之間嚴重缺乏監督與管制。企業在這些方面缺乏健全完善的制度進行硬性的規定，無法有效約束某些管理者或員工對公司的利益進行損害。可能會有企業相關人員利用職務之便或對企業利益心懷不軌進而做出破壞企業正常發展的事情。企業的相關制度不完善，究其根本是由于企業對企業內部控制問題沒有抱有足夠的重視，這就直接導致了企業的財務管理無法正常進行，財會部門的工作分配混亂，使得工作效率低下，也不符合法律所規定的企業應有的部門制度，導致企業的會計信息會出現錯誤信息，對企業的發展沒有任何有利的作用。企業制度的不健全，很可能使企業出現嚴重的財務漏洞以及大量虛假的信息。中小企業由于企業規模較小，從而對內部控制制度的建立不予以足夠的重視，也沒有建立正規的相關部門，使得企業的內部控制問題愈加嚴重，最終影響企業的發展。

其次，企業的風險評估體系不夠完善也是當前中小企業普遍存在的問題。隨著當前社會經濟不斷發展，各企業都在不斷壯大自身的經營力量，導致經濟市場的競爭越來越激烈，使市場具有極度不穩定性，隨之導致的便是各企業面臨著越來越大的經營風險，使得企業隨時面臨著經濟利益受到損害的風險。企業為了保證自身在經濟波動中不受到過大的影響，需要建立完善的風險評估體系，最大程度地避免企業經濟損失。企業的內部控制便包括了企業的風險評估，并且是內部控制中必不可少的一部分。為了充分發揮企業內部控制措施的作用，企業要建立完整的風險評估體系，對可能發生的風險進行全面的預估，并針對不同的可能性采取不同的應對措施，做好萬全的準備，真正發揮風險評估的作用。中小企業對于風險的應對能力不管從綜合實力還是預防能力上都還較弱，無法對風險進行及時全面的預估，對風險預估的重要性意識也較為匱乏，導致中小企業在面對突如其來的經濟風險時，無法做出有效的措施來應對，最終導致了企業的利益受到嚴重的損失，甚至造成無法挽回的后果。

除上述之外，中小企業存在的內部控制上的問題還有最基本的企業對于內部控制的認識不夠全面，沒有意識到其重要性，直接導致了內部控制問題的出現。尤其是大多數中小企業對內部控制不具有科學全面的理解，只片面地認為內部控制只是企業對于內部運行流程的監督，對內部控制的認識只停留在書面的制度要求與控制上，認為內部控制尚不屬于中小型企業需要考慮的范圍內，只有在企業達到了一定規模后，在企業的業務流量到了較大的程度后才需要啟動內部控制模式。中小企業對內部控制錯誤的理解，直接導致了企業最基本制度的健全沒有得到保障，使企業無法順利地發展壯大。企業除了對內部控制的認識不足之外，部分企業對于企業的財務管理的重要性也沒有充分地認識到，會計及審計相關部門沒有認真地建立起來，使得企業的相關業務不能規范地進行，企業的經濟便無法正常地發展下去。

二、中小企業實施內部控制的措施

1.改善企業的管理思想，加強重視程度

我國中小企業要想改善內部控制上存在的問題，首先需要企業相關管理人員轉變原本的較為傳統落后的管理觀念，真正理解內部控制的內涵。中小企業在進行管理時，由于沒有現代化的管理理念與技術的指導，使得企業的經營管理成果無法得到準確的評價。中小企業正處于企業初步開始發展急需穩定的階段，需要企業盡快制造相當的收益以維持企業正常的經營，企業更多關注的是企業相關經營活動所需的成本以及所能帶來的收益，對于企業發展極為重要的內部控制常常忽略或者沒有關注到企業真正的內部管理上，只將內部控制注重在成本及經歷控制上，久而久之，在企業發展到一定規模后，企業的管理者沒有再順應企業的發展狀況制定新的發展規劃，管理思想相對于發展現狀變得落后。因此要改變管理者以往的管理理念，使內部控制能夠符合企業現狀并且順利進行。

2.加強中小企業文化的建設

企業文化是一個企業的發展標識，是企業精神凝固的象征，積極向上的企業文化有利于激勵企業員工，使其全心全意為企業的發展而努力工作。進行有效的內部控制也少不了企業文化的建設，因為要使企業內部控制能夠順利進行，不僅需要從根本上對員工的行為進行規范與約束，更需要為員工的精神提供有力的支持，為員工提供源源不斷的精神動力，才能從根本上使企業的內部控制得到有效的開展。

建設企業文化可以從多個方面分別入手。首先建立企業特有的企業價值觀，適時組織企業內部的文化培訓，讓企業員工切實將企業的價值觀滲透到自己的思想中，為了企業的發展獻出屬于自己最大的能力，將企業價值觀作為自己日常工作的思想動力。其次規范企業的各項制度，用明確的規定規范企業員工的行為，讓企業的發展穩定地持續下去。企業還需要將創新思想輸入到企業全體員工的思維中，鼓勵全員進行各方面的創新，從本質上貫徹企業的內部控制管理。

3.提高企業的信息化水平

目前世界經濟發展日益趨向信息化，中小企業要想快速適應當前主流發展趨勢并跟上經濟發展的腳步，需要提高自身的信息化水平，在技術上完善自身水平，才能在市場競爭中占據有利的地位。企業管理者要端正對于信息化管理的態度，根據企業的發展狀況，進行適當程度的信息化管理，對于信息化管理成果也要理智對待并及時改進不足之處。企業需要有效利用企業的發展資金，有效地進行信息化人才培養，科學地建設信息化企業。在進行信息化建設時，注意以高效實用為原則，避免不必要的資金浪費，培養出企業所切實需要的信息化人才。

三、結語

隨著經濟的發展以及經濟體系內各種理論成果的更新，內部控制逐漸受到企業越來越多的關注。有效解決中小企業的內部控制問題，能使其更加順利快速地壯大自身規模，針對企業的不同狀況制定不同的方案，使各中小企業得到本質上的發展，也相當于在一定程度上使我國的整體經濟都逐漸壯大。

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