企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制

摘要：內(nèi)部風(fēng)險控制問題是限制我國大多數(shù)企業(yè)發(fā)展的重要影響因素，只有徹底解決企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理機制問題，才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的長足發(fā)展。筆者就我國企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制展開分析論述，希望能夠找到有效的解決方法，使企業(yè)內(nèi)部制度越加完善，為同行業(yè)者提供有益意見和建議。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；組織架構(gòu)；風(fēng)險管理

前言：

企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)相對落后，且相關(guān)理論均停留在基礎(chǔ)階段，很少有企業(yè)建立了完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，自身風(fēng)險防范能力較差。同時，受金融危機的影響，越來越多的企業(yè)內(nèi)部控制管理問題凸顯出來。下面我們就企業(yè)風(fēng)險管理機制問題作出簡要分析，并提出合理性建議。

1.企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理問題

1.1組織架構(gòu)缺乏合理性

我國大部分企業(yè)至今仍然沿用落后的管理結(jié)構(gòu)模式，公司管理層擁有絕對的話語權(quán)和決定權(quán)，這就造成公司許多決策帶有決策者的主觀色彩，缺乏有力的客觀依據(jù)。一個沒有合理完善組織架構(gòu)的企業(yè)它的風(fēng)險管理機制也很難落實，這就造成了企業(yè)機制的虛化，難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用。我國很多企業(yè)尚未建立完善的董事會制度，即使有，董事會名額也早早被內(nèi)部人員占有，這嚴重降低了企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力。內(nèi)部機制不完善極有可能造成管理層決策失誤，進而引發(fā)企業(yè)投資虧損。

1.2金融風(fēng)險管理體制欠缺

企業(yè)缺乏健全完善的內(nèi)部風(fēng)險管理機制，就會讓企業(yè)在運營風(fēng)險產(chǎn)生時束手無策，進而給企業(yè)造成難以挽回的巨大經(jīng)濟損失。隨著市場經(jīng)濟發(fā)展、時代的變遷，沒有專門的風(fēng)險管理體制已經(jīng)很難適應(yīng)快節(jié)奏的全球經(jīng)濟發(fā)展步伐，企業(yè)只有努力提升自身風(fēng)險控制能力，才能夠準確抓住機遇迎接挑戰(zhàn)。

目前，大部分企業(yè)尚未成立風(fēng)險應(yīng)對部門，企業(yè)中這方面人員也十分稀少，這就造成了風(fēng)險來臨時的風(fēng)險處理效率低下，甚至面對風(fēng)險時不能進行全面正確的評估，風(fēng)險評估體系不完善。企業(yè)需要建立完善的風(fēng)險評估體系，這樣才能夠充分發(fā)揮內(nèi)部控制功能作用。

1.3欠缺有效的監(jiān)督體制

由于企業(yè)缺乏健全的內(nèi)部監(jiān)督機制，造成相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督體制難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用，現(xiàn)今企業(yè)已經(jīng)認識到內(nèi)部控制體制重要性。不少企業(yè)紛紛建立內(nèi)部控制有關(guān)的規(guī)章制度，但實際效果并不理想，原因就是企業(yè)沒有相應(yīng)監(jiān)管體制支持，內(nèi)部監(jiān)控體制虛設(shè)，風(fēng)險防范難以做到。

1.4海外風(fēng)險應(yīng)對能力差

隨著經(jīng)濟全球化發(fā)展趨勢的逐漸加快，中國企業(yè)需要應(yīng)對的市場競爭壓力也越來越大，企業(yè)的生存環(huán)境越加復(fù)雜化，企業(yè)需要應(yīng)對的風(fēng)險也逐漸增多，更顯管理機制此時也顯得尤為重要。正是由于企業(yè)前期風(fēng)險防范意識缺乏，沒有有效的風(fēng)險應(yīng)對能力。一提到風(fēng)險管理和控制，很多企業(yè)都會想到財務(wù)方面，企業(yè)缺乏廣闊視野，很難避免企業(yè)進入市場后的復(fù)雜風(fēng)險狀況。

2.建立健全企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理機制

2.1建立健全企業(yè)內(nèi)部管理機制

建立健全企業(yè)內(nèi)部管理機制，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，這樣才能夠為企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制提供重要保證。企業(yè)需要不斷優(yōu)化內(nèi)部控制管理機制，可以從以下幾方面入手：了解企業(yè)自身地位和性質(zhì)，并做好市場化發(fā)展準備；加強企業(yè)組織結(jié)構(gòu)建設(shè)，吸引外資，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部股權(quán)結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)經(jīng)營效率和管理水平。向獨立董事放權(quán)，充分發(fā)揮獨立董事作用，提高獨立董事的話語權(quán)，使其能夠真正全身心的投入到企業(yè)經(jīng)營管理工作當(dāng)中去。加強企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境建設(shè)，為企業(yè)風(fēng)險防范手段提供有力支撐和幫助。大規(guī)模企業(yè)可以通過相關(guān)的法律制度幫助，建立完善的風(fēng)險管理法律保障機制，盡可能避免企業(yè)內(nèi)部違反經(jīng)營等不良行為給企業(yè)帶來的危害。

2.2完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理體系

企業(yè)只有逐步完善自身內(nèi)部風(fēng)險管理體系，才能夠提升風(fēng)險應(yīng)對能力。因此，筆者將風(fēng)險管理機制建設(shè)工作主要歸納為以下幾點：首先，要設(shè)立企業(yè)內(nèi)部專門風(fēng)險管理部門，主要是應(yīng)對企業(yè)各種風(fēng)險問題，如潛在風(fēng)險分析、風(fēng)險控制等等，企業(yè)還應(yīng)積極引進專業(yè)風(fēng)險管理人員，全面提升企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理人員專業(yè)水平，提升企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對能力，使企業(yè)能夠在金融市場中占據(jù)一席之地。企業(yè)需要定期進行風(fēng)險分類和評估，確定各類風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因，有針對性的實施風(fēng)險管理手段，同時，企業(yè)必須要對自身實際情況有一個正確的了解和認識，能夠根據(jù)自身特點不斷完善內(nèi)部風(fēng)險管理體制，充分發(fā)揮內(nèi)部控制風(fēng)險管理體制作用。

2.3加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制建設(shè)

建立健全企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理監(jiān)督機制，保障風(fēng)險管理措施能夠得以順利的實施，發(fā)揮監(jiān)督機制作用，全面提升企業(yè)的風(fēng)險管理應(yīng)對能力。企業(yè)可以事先建立內(nèi)部審計制度，確立部門的獨立性和權(quán)威性，提升企業(yè)審計部門執(zhí)行力，為企業(yè)經(jīng)營管理決策提供有力的依據(jù)。企業(yè)還可以綜合審計制度和風(fēng)險管理內(nèi)容，建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計制度，積極組織相關(guān)工作人員參與到風(fēng)險管理、預(yù)測和評估工作當(dāng)中來，積極發(fā)揮群眾的力量，最大限度發(fā)揮監(jiān)督機制作用。

2.4更新企業(yè)管理理念

自我國加入世貿(mào)組織以來，國內(nèi)企業(yè)受到的沖擊越來越大，企業(yè)需要應(yīng)對復(fù)雜的市場經(jīng)濟環(huán)境，需要改變傳統(tǒng)的經(jīng)營理念。因此，企業(yè)進行風(fēng)險評估時需要從全球化經(jīng)濟發(fā)展的角度看待問題，做好各種經(jīng)濟風(fēng)險評估，加強企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制建設(shè)。同時，企業(yè)還應(yīng)重視金融衍生品可能引發(fā)的風(fēng)險。加強企業(yè)風(fēng)險防范意識，積極采用現(xiàn)代化風(fēng)險管理方法，實施科學(xué)合理的內(nèi)部控制，努力降低企業(yè)風(fēng)險。企業(yè)需要不斷完善自身風(fēng)險預(yù)警機制，提升企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理能力。企業(yè)在進行長期股權(quán)投資或是金融資產(chǎn)變動時能夠?qū)崿F(xiàn)損益合理化處理，并對企業(yè)投資情況進行詳細記錄和處理。企業(yè)還應(yīng)努力規(guī)范財務(wù)信息，建立標準化完整的財務(wù)報表體系，提升財務(wù)信息的公信力。

結(jié)束語：

企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制的建設(shè)有利于推動企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展，是彌補當(dāng)前國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理不足的最有效方法和手段，只有不斷完善企業(yè)風(fēng)險管理機制，才能夠使企業(yè)更好的應(yīng)對國內(nèi)國外市場變化。因此，我們必須要認識到建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制的重要性和緊迫性，盡快排除企業(yè)經(jīng)營發(fā)展前進道路上的障礙，更新企業(yè)管理理念，完善風(fēng)險監(jiān)督機制，加快企業(yè)發(fā)展進步。

參考文獻：

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[2]張向惠.中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及完善措施[J].會計師.2017（05）

作者簡介：肖永富（1971-）男，籍貫：黑龍江省林甸縣，學(xué)歷：本科，職稱；中級，研究方向；會計。endprint