海南農民專業合作社融資問題研究①

黃倩雪 黃景貴 陳長全

摘 要：農民專業合作社作為一種新型的農村經濟發展形式，可有效解決農民的小生產與大市場之間的矛盾，降低農民參與市場競爭過程中所面臨的各種潛在風險，促進交易效率的提升。盡管農民專業合作社的建立為農村經濟的發展注入了活力，但其在實際發展中仍然還存在一些亟待解決的問題。本文針對海南農民專業合作社融資問題進行了分析和研究。

關鍵詞：海南 農民專業合作社 融資問題

中圖分類號：F127 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）07（c）-044-03

近幾年，我國政府越來越重視農村經濟的發展，并明確提出要進一步完善新型農業經營體系，大力提倡農村合作經濟的發展，使農村經濟朝著專業化、規模化、集約化的方向發展。

海南省作為我國的農業大省，在我國農業經濟發展中占據十分重要的地位，當前，海南省絕大部分農村地區都建立了農民專業合作社，這些合作社的成立在一定程度上促進了海南農村經濟的發展，但是由于資金短缺等問題的存在，導致海南農民專業合作社的發展速度十分緩慢，對農產品生產、流通效率的提升造成了極大阻礙，要確保農業生產力的穩步提高以及農村經濟的可持續發展，就必須解決農民專業合作社當前面臨的融資困境。

1 海南農民專業合作社融資現狀分析

1.1 合作社的主要資金來源

從目前的現狀來看，海南農民專業合作社的資金主要有以下幾個方面的來源：第一是貸款，包括銀行貸款、信用社貸款等。第二是股金，具有一定經濟實力的農民專業合作社大都要求其成員繳納一定的股金，作為其身份的象征，有的合作社對股金的最高數額做出了限制，據實地調查統計，海南省農民專業合作社要求每個成員的股金數額在50～100元之間。一些加工企業組建的合作社對股金設置的門檻比較高，絕大部分的農民專業合作社都規定股金屬于所有合作社成員。第三是政府撥款，針對國家財政部門劃撥的扶持款項，很多合作社都規定將其用作組織的共同財產，如果某個成員退出合作社，該財產不能作為分割對象。在上述資金來源中，大部分合作社都是以企業或一些與農業相關的經濟組織所投入的資金為主，普通社員交納的股金僅占很小一部分比例，正是因為這個原因，才導致海南農民專業合作社的決策權過于集中，致使其決策的民主性大大降低。

1.2 合作社的資金需求現狀

現階段，海南省大多數農民專業合作社都邁入了全新的發展階段，這一時期的突出特點就是所有社員團結協作，著力打造農產品加工經濟實體。是否擁有一個自己的經濟實體已經成為評價合作社發展水平的一個關鍵標志，經濟實體的組建需要建立在足夠的資金實力的基礎之上，只有通過利用各種手段獲得資金，才能為合作社經濟實體的建立提供保障，進而促進合作社的健康長遠發展，事實已經證明，無法建立經濟實體的合作社一定會隨著時代的發展與變遷逐漸被淘汰。

當前，組建經濟實體的服務內容正呈現出多元化的發展趨勢，服務的規模化水平有所提升，經營覆蓋面積顯著擴大，正是由于服務功能的進一步提升，使得合作社對資金的需求量也明顯增加。大部分條件允許的農民專業合作社都開始制定拓展業務領域、提升規模的計劃，而這些計劃的實施必定也需要投入大量資金。雖然海南農民專業合作社在實際發展中對資金的需求量越來越大，促現實中卻存在資金嚴重緊缺的現狀，再加上合作社盈利能力偏低，根本無法為其長遠發展提供足夠的經濟支撐。

1.3 合作社融資環境

1.3.1 經濟環境

農民專業合作社在發展中所面臨的融資經濟環境包括多方面的內容，其中主要有財政政策、國民經濟發展規劃、稅收政策等，本文主要針對海南農民專業合作社面臨的財稅環境進行探討，所謂財稅環境，事實上指的就是由于國家財政政策的變化而給財務管理帶來的影響，我國政府頒布的有關農民專業合作社的相關規范文件中規定，國家對農村經濟建設項目持支持態度，中央財政將定期劃撥資金，支持合作社相關活動的開展。雖然海南農民專業合作社在投資和融資體系上還存在各種各樣的問題，但地方及中央政府都在為其不良現狀的改變而不懈努力。

1.3.2 法律制度環境

隨著《中華人民共和國農民專業合作社法》的出臺，農民專業合作社的法律地位得到承認，這為合作社管理體制的健全以及各項優惠政策的落實提供了有效保障，符合該規范文件中相關規定的農民專業合作社開始到工商管理部門正式注冊為合作社法人。這就意味著農民專業合作社獲得了合法的地位，上升為完全意義上的農民專業組織，其市場主體地位也更加明確，能在市場競爭中更好地爭取投資和應對風險，這些都是前所未有的突破，同時，這也在一定程度上克服了農民專業合作社一直以來存在的無法從正規金融渠道獲得投資的弊端，但是，從目前的形勢看，這一法規在實際執行中還存在一些困難。

2 海南農民專業合作社在融資過程中存在的問題及原因分析

2.1 農民專業合作社面臨的融資問題

2.1.1 合作社的盈利能力偏低

自合作社法出臺之后，海南省各地的農民專業合作社開始如火如荼地組建，總數量呈現出飛速上升的趨勢，但是，合作社數量的急劇增加并不意味著其質量也能得到有效保障，由于合作社的組織形式表現出多元化的特點，管理難度較高，再加上管理人員并不重視該項工作，導致合作社管理成效偏低，最終使其盈利能力大幅下降。除此以外，由于農民專業合作社在海南的實踐時間較短，相關人員對其認識還不夠深入，綜合評價也不是很高，這些都對合作社的經營造成了極大的消極影響，具體來說，主要由以下兩個方面的表現：第一，合作社的產品銷售途徑單一，無法獲得較多的產品需求訂單。第二，合作社經營產品的原材料價格偏高，需要投入大量成本，因此在成本上很難占據有利地位。

2.1.2 貸款風險無法把控

農民專業合作社在融資過程中面臨極大的風險，這些風險很難進行有效把控，具體體現在以下幾個方面：首先，信貸人員缺乏專業背景，綜合素質偏低。農村金融本身在我國出現的時間就比較晚，積累的實踐經驗十分有限，再加上其具有極大的不穩定性，對信貸人員專業素質的要求非常高，但是大多數商業銀行信貸人員的選拔標準都比較低，往往直接將城市信貸人員作為農村金融工作的負責人，這就很可能導致在實際工作中出現信息不準確，風險隱患也顯著上升。其次，影響農民專業合作社的風險因素多種多樣，不僅包括人為操作風險、信用風險，同時還包括一些自然災害風險，這些風險因素的影響范圍非常廣，控制難度也很高。

2.1.3 貸款管理工作質量偏低

當前，部分銀行并不重視貸款前的實地調查工作，未將貸款的各項準備事宜落到實處，這就導致一些本身具備貸款資格的合作社沒有納入銀行的考慮范圍，而一些本身資質就不達標的合作社反而通過各種非法渠道進入到銀行貸款調查之中，最終取得銀行貸款資金，這些不具備貸款資格的合作社在取得銀行貸款之后，很可能不能如期歸還，最終造成商業銀行的不良資金進一步累積，這些不良資金的增加會使商業銀行減小融資規模，如此循環下去，就會導致那些本身具有貸款資格的農民專業合作社面臨資金匱乏的困境。所以，商業銀行貸款管理工作質量偏低是合作社融資道路上的一大主要絆腳石。

2.1.4 貸款擔保方式單一

從當前的現狀看，海南絕大多數農民專業合作社在貸款的時候都是采用抵押房地產等擔保方式，據統計，這一類的擔保方式所占比例超過80%，但是合作社提供的抵押物的合格率很低，再加上手續不完善等因素，導致銀行所能提供的貸款總額十分有限。此外，還有一些農民專業合作社的營業場所并非自己所有，而是租借他人的土地，產權不獨立，這也是導致銀行不敢貸款的一大重要原因。

2.2 農民專業合作社出現融資問題的原因分析

2.2.1 國家扶持力度偏低

近些年，為了促進海南農民專業合作社的進一步發展，中央政府專門為其設置了扶持資金，但是，政府資金的投入總額和農民專業合作社發展所需資金仍存在較大差距，這些資金僅僅能幫助部分項目順利完成，例如，完善合作社的基礎設施建設、開展員工培訓工作等。但是無法從本質上推進合作社的可持續發展，在提升合作社發展潛力方面也很難發揮出有效的作用。此外，面對合作社融資困難的這一嚴峻局面，地方財政部門并沒有設置支持其發展的專項資金或組建值得信賴的擔保機構。所以，合作社的綜合盈利能力很難在短時間內得到提升。

2.2.2 合作社的融資環境條件差

在廣大的農村地區，商業銀行的重點業務是進行貸款質押，但是由于農村地區的生產要素比較落后，致使農民專業合作社在貸款時提供的抵押物的有效率非常低，這就大大降低了其貸款的成功幾率。同時考慮到規模效益和各種風險因素，商業銀行往往不愿意對一些松散度較高的合作社發放貸款。

2.2.3 信貸主體資格沒有得到切實承認

盡管我國在《農民專業合作社法》中已經明確提出農村合作社具有市場法人的身份，其可以通過合法渠道從金融機構獲取貸款。但是現實情況并非如此，大部分金融機構都沒有真正承認農民專業合作社的信貸主體資格。它們往往只愿意對盈利幾率高、擔保實力強的合作社進行貸款，其余的合作社只能通過其負責人以個人名義提供擔保后獲得貸款。上述現象都足以證明農民專業合作社的信貸主體地位并沒有得到承認，這是合作社融資問題出現的根源之一。

2.2.4 抵押資產的有效性偏低

當前，我國大部分地區的農民專業合作社都處于初級發展階段，海南省也不例外，合作社整體結構體系還不夠完善，在申請貸款時可供抵押的物資也非常少，所擁有的物資大部分是維持正常生產所必備的機械設備、倉庫廠房等固定資產，而且，一些合作社在貸款時提供的抵押物還存在權屬不明確等問題，再加上合作社與其他市場主體相比本身在抵御風險的能力上就比較低，很難滿足金融機構的擔保要求，這些都在一定程度上加劇了合作社融資困難的局面。

3 海南農民專業合作社融資問題的解決途徑

3.1 建立健全金融支持體系

3.1.1 進一步規范民間信貸，使其更好地為合作社提供信貸服務

在加大正規金融機構對農民專業合作社融資支持力度的同時，還必須科學引導民間信貸，使其為合作社提供更多的資金支持。當前，海南省民間信貸活動的活躍度偏低，在合作社融資方面發揮的作用也十分有限，因此，有必要進一步加強對其的規范及引導。具體來說，應做到以下幾個方面：首先，應積極倡導民間信貸為合作社融資提供服務，提升民間信貸對農民專業合作社的認可度，加強對民間信貸的規范化、科學化管理，完善信貸協議，使各方的權責更加清晰，進而打造一個能為合作社融資提供有利條件的民間信貸環境。其次，應加大對盈利性民間信貸的管控力度，嚴格監督其利率情況、收費情況，確保其嚴格遵循國家的相關規定，一旦發現高風險的民間借貸行為，必須及時進行阻止。最后，應完善民間信貸的制度體系，通過相關規范性制度對其進行引導，并嚴格落實宣傳工作，增強信貸主體的法律意識。

3.1.2 拓寬合作社融資渠道，加大對融資產品的創新

現階段，海南省的農村金融機構表現出多元化發展的特點，為了實現合作社融資渠道的拓展，金融機構就必須不斷加快改革步伐，優化經營管理體制，提升其服務質量以及服務能力。同時，當地的農業銀行必須最大限度為合作社提供資金支持，改進和完善信貸政策，盡量滿足合作社的合理性貸款申請。海南省各市的郵政儲蓄應積極與其他金融機構合作，使郵政資金逐漸流向農村，以便為合作社發展提供更多的資金支持。在開展金融產品創新工作的時候，應將合作社的需求作為主要參考，針對海南省各地區的農民專業合作社的實際業務需求來進行。進一步改進和優化抵押擔保方式，探索新型的抵押方式，如合作社集體資產的合同質押等。

3.2 加大政府扶持力度

3.2.1 構建完善的法律法規體系

我國政府必須針對當前海南農民專業合作社的實際狀況，不斷完善相關的法律制度建設，并提供更多的政策扶持，不僅包括在稅收方面提供優惠政策，同時還應當為合作社抵押擔保活動的進一步規范提供法律支持，使得抵押物的產權更加明確，嚴格監督第三方融資擔保的行為，以提升合作社抵押擔保活動的可靠性和規范性。同時還能有效降低金融機構與合作社發生矛盾和糾紛的幾率，提高金融機構在合作社融資方面的認可度。

3.2.2 完善合作社的風險保障體系

農民專業合作社的投資本身就具有盈利率低、風險高、時間長等諸多缺陷，因此，必須進一步完善合作社的風險保障體系，提高金融機構對合作社融資的信賴度。具體來說，可采取以下幾個方面的措施：第一，對為農民專業合作社提供資金支持的金融機構的相關業務應實行免征稅收的政策，對一些村鎮銀行、農村信用合作社等為農民專業合作社提供信貸業務的融資機構實行按比例扣除一些所得稅和營業稅的優惠政策。第二，設立專門的合作社貸款風險補償資金，對向合作社提供貸款業務后由于貸款無法收回而遭受損失的金融機構提供一定的補償。

3.2.3 打造信息溝通平臺

政府應在金融機構和合作社之間構建信息溝通平臺，利用信息溝通平臺，金融機構與合作社能更加方便地獲得彼此的融資信息，進而發揮出節約融資成本的作用。農民專業合作社還能利用信息溝通平臺詳細了解各金融機構的信貸條件等信息，實現與金融機構的雙向溝通和交流，從而達到融資活動運作效率提升的目標。除此以外，還能使金融機構與合作社更深入地了解彼此，促進其建立長久的伙伴關系。

3.3 嚴格落實合作社自身的建設工作

3.3.1 提高合作社建設的規范性

首先，合作社必須根據相關的法律規章制度進行工商注冊，構建完整的組織機構體系，加快合作社的產品高質化、管理科學化以及生產規范化的建設步伐，明確劃分合作社的財務管理工作，配備專門的會計人員，嚴格落實合作社各項財務工作的監督管理工作，提高合作社的民主決策權，建立健全利益分配體系，確保合作社所有成員的財產權、經營權等都能得到有效保障，進而全方位提高農民專業合作社的運營管理質量。其次，合作社必須引進成本核算制度、承包責任制等，使得合作社的生產經營體制得到進一步完善，同時，合作社還應當主動開展無公害農產品、綠色食品等的研發和認證工作，按照海南省各地區的特色，著力打造個性化的品牌，貫徹落實農業品牌戰略。

3.3.2 與加工企業建立長期的合作、融資關系

可構建龍頭企業、合作社、農戶三位一體的新型融資模式，合作社必須積極與下游企業進行融資合作，這樣既能使其產品的銷量更加穩定、收受渠道更加可靠，同時還能讓合作社在資金方面得到更多支持，有助于其經營管理質量的改善，擴大產品的市場占有率。同時，通過加強與加工企業之間的融資合作，還能有效促進農產品的增值，使產品的價值鏈得到大幅延伸，這對合作社的可持續發展大有好處。此外，農民專業合作社與加工企業的合作能在一定程度上提高原材料來源的可靠性，有利于企業編制科學的生產經營計劃和市場競爭策略，促進企業市場競爭力的增強。

4 結語

總而言之，現階段，海南農民專業合作社在融資方面還存在諸多問題，包括貸款風險控制難度大、貸款擔保方式單一、盈利能力偏低等，這些問題對合作社的長遠發展來說是非常不利的，為了改善當前海南農民專業合作社在融資方面面臨的困境，就必須從多方面采取針對性的措施，包括加大政府扶持力度、健全金融支持體系等，這樣才能從根本上解決合作社的融資問題，為其長遠發展提供保障。

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①基金項目：本文系2016年海南省社科聯資助研究課題“海南農民專業合作社財務管理對策研究——以屯昌縣為例”（HNSK（QN）16-56）的系列成果之一”，課題主持人：黃倩雪。

作者簡介：黃倩雪（1982-），女，漢族，海南海口市人，本科，副教授，主要從事財務管理方面的研究。