學校財務管理和內部控制研究

田穎

摘 要：隨著社會經濟改革的不斷發展，財務管理工作要與當前的經濟形勢相適應，要加強對新時期財務管理與內部控制模式發展的研究，研究和解決財務管理中出現的問題，提升內部控制水平，保障的健康、穩定發展。本文簡單分析了財務管理中存在的問題，并探討了相關的內部控制策略。

關鍵詞：學校；財務管理；內部控制；問題；策略

隨著內部體制和外部建設的不斷發展和完善，對的財務管理與內部控制工作提出了更高的要求。內部控制制度是財務管理中的重要部分，隨著學院的不斷改革和創新，以及科學技術的不斷的發展，傳統的財務管理制度已經不能適應當前的財務管理，因此對于財務管理制度的革新和完善已經勢在必行。財務管理包含了許多方面，一是日常規章制度的制定，二是對財務人員的管理，三是對財務管理相關物品的整理和保存。在進行財務管理的過程中，要從多個方面出發，進行嚴格的內部控制，保障財務制度的嚴格性和日常操作的規范性，以保障不出現財務問題。

一、財務管理存在的問題

（一）內部控制制度不健全

內部控制工作存在的問題主要有，部分缺少相關的內部控制管理機制，導致對財務管理工作缺乏有效的監督和管理，對的資金預算編制和預算執行都缺乏相關的監督和審計。由于相關的內部管理機制不健全，再加上的內部管理人員對財務管理工作和內部控制工作，缺少全面和正確的認識。從而導致的內部控制工作不能有效的進行，使的內部控制工作效率低下，工作質量不斷下降。

（二）財務審批制度不完善

一些在財務審批上存在著較大的漏洞，不但影響了高校的正常運行，而且加大了資金的使用風險。目前我國財務管理過程中所涉及到的環節很多，缺乏有效的控制機制，許多的財務審批制度只是徒有其表，并沒有具體進行落實，內部工作人員之間沒有監督和制約，部門在使用資金的過程中也沒有嚴格的審批。因而導致內部人員的徇私和部門隨意使用資金的情況，并且監督計部門也沒有進行嚴格的審查，財務中出現的問題很難被發覺，給造成了很大的損失。

（三）財務管理人員素質偏低

從目前情況分析，學校的財務管理人員缺乏相關的專業技能，綜合素質偏低。部分的財務會計人員沒有接受過專業理論知識和技能的培訓，不能全面理解和認識財務管理與內部控制的相關理論知識。此外，一些的財務會計管理人員缺乏職業道德素質，甚至會出現利用自身的職權，以權謀私獲為自己獲得利益，這種行為嚴重影響了的社會聲譽，損害了國家的利益和社會的利益，不利于健康有序的發展。

二、財務管理內部控制策略

（一）健全內部控制制度

首先，構建合理的財務部門組織框架，組織框架是否清晰明確是財務內控環境優化的一個重要標準，并且強調明確機構設置，導致相應的管理人員明確不同管理人員的責任以及管理權限，突出工作流程的合理化；其次，制定優獎劣罰的制度，并在內部嚴格的執行和實施，獎勵那些工作態度認真、同時可以嚴格按照相關規章制度進行工作的員工；最后，要采取有效的措施，完善的財務管理制度，并將相關責任明確到部門和個人，以此來明確財務管理各個崗位的工作職責與權力，對財務會計工作人員要實行輪崗制和考核制度，以此提升工作效率。

（二）完善財務審批制度

務必要注意修訂完善財務審批制度，強化支出管理，對各項支出的標準、范圍及程序作出具體規定，嚴格按照層級審批施行，每一筆支出必須有經辦人、科室負責人、財務負責人以及分管領導的簽字，層層把關，相互監督制約，切實保證每筆支出合理合法。除此之外，應該嚴格執行財務公開規定，按照全面真實、便于監督的原則，將單位各項支出的標準、范圍、程序等內容公開，將政府采購、車輛燃油費、食堂支出、各項維修費等情況在例會上進行公開，增強財務經費支出的公開性和透明性，保障職工的知情權和監督權，促進財務管理更加規范化。

（三）加強財務管理人員培訓

對財務管理人員進行培訓時，要注意兩個方面的問題：第一，要對財務管理工作人員的職業道德以及思想理念進行培訓，重點增強財務管理人員的責任意識和崗位意識，形成愛崗敬業的工作態度，同時在實際工作當中必須具備良好的法制觀念，避免暗箱操作以及違法亂紀行為的發生；第二，要注重提高財務管理人員的業務技能水平，不斷學習先進的財務管理和內部控制知識，樹立終身學習意識，鍛煉與各個工作部門協調溝通的能力，促進資源的優化配置和充分利用，讓每一位財務管理人員都能夠成為高校財務管理及內部控制工作的中堅力量。

（四）提高財務管理信息化水平

為提高財務管理信息化水平，要科學、合理的設計和應用財務信息管理系統：第一，增強系統的設計控制，要選擇合理的軟件以及相應的供應商，最大程度上避免信息軟件質量問題或者功能不完善等問題，在確定好軟件之后，還需要對軟件采用非常謹慎的可靠性測試，從而及時準確的發現結構數據或者是程序結構方面存在的問題，防止給造成損失；第二，增強系統的安全控制，財務信息管理安全風險方面的因素包括系統技術水平以及管理方式等，其中系統技術水平可以在設計以及試用階段進行檢測，從而及時的發現系統安全風險方面問題，保障財務管理信息系統的安全、穩定運行。

三、結語

加強內部控制是提升財務管理水平的必然要求，同時也是適應市場經濟發展的必然選擇，進一步強化財務管理工作當中的內部控制，確保財務管理以及資產的完整性，提高財務信息的質量，切實保障好高校的發展秩序，保障財務管理的科學發展，充分發揮內部控制的巨大價值。

參考文獻：

[1]萬碧霞.論財務管理與內部控制模式的發展[J].行政事業資產與財務，2013，02：104-105.