公路部門財務內控管理體系的構建分析

李玉玲

（廣西壯族自治區桂東公路管理局 廣西 梧州 543000）

摘 要：公路財務內控管理的有效實施，可以對單位內部控制工作、財務工作等方面予以規劃、監督、控制，促使各項工作有效落實，為公路項目落實提供真實、可靠的賬目依據，使公路管理單位更好的進行公路項目。因此，想在市場經濟體制下，有效的落實公路項目，就需要結合項目實際情況，合理實施財務內控管理，為推動公路良好發展創造條件。所以，在公路部門中的財務內控管理體系構建的有效實施，可以起到非常重要的作用。

關鍵詞：公路部門；財務內控；管理體系；構建分析

1 導言

在市場經濟體制逐步完善的情況下，公路管理單位應當做好公路財務內控管理工作，以使內控工作有效發揮作用，對公路項目資金予以有效的監管和控制，使公路項目落實逐步規范化、科學化、合理化、經濟化。公路管理單位經濟管理的重要組成部分之一，財務內控管理工作是否科學、合理直接影響公路項目落實效果。因此，規范、合理的實施公路財務內控管理體系的構建是非常必要的。

2 公路部門財務內控管理體系存在的問題

2.1財務內控管理理論基礎薄弱

由于我國財務內控管理體系構建理論基礎薄弱，大多是借鑒西方歐美等國家的單位財務內控管理體系，以致于未能充分結合我國單位實際經營情況，缺乏有效的創新，促使單位財務內控管理理論本土化，由此導致西方的財務內控管理理論和經驗無法在我國取得同樣的效果。與此同時，我國的大多數單位管理者對于財務內控管理的認知水平較低，重視程度低，更加側重在生產經營方面，以致于單位在經營過程中，誤認為財務內控屬于財務部門的日常管理工作，后續工作未能有序開展。

2.2 財務內控管理中風險防范意識匱乏

財務內控管理體系的構建，主要工作內容是對財務活動進行控制，規避財務風險，提升財務會計信息質量，為單位管理者決策提供科學合理的依據，但是從我國單位財務內控管理工作開展現狀看，難以有效防范單位財務風險以及落實財務風險控制措施。在對單位財務經濟活動策劃過程中，難以結合市場實際情況，準確預估其中潛在的財務風險，進而制定合理的財務風險防范措施，確保單位經營決策的有效執行。

2.3 單位財務內控體系不科學

目前，很多單位財務內控體系構建不科學，致使財務內控管理體系缺乏系統性，內容過于片面，難以充分滿足單位內部財務活動的管理需求，同時對于單位內部各個部門之間的協同合作存在著不同程度的阻礙，缺乏對單位經營活動有序開展起到輔助的作用，財務內控工作的全面性難以體現。

3 加強對公路部門財務內控管理體系構建的措施

3.1 強化公路部門財務會計人員的素質和行為準則

人是生產力中最活躍的因素，任何一個好的制度和方法最終還是要由人去執行，否則再好的制度也難以發揮作用，成為一種擺設。對公路部門財務會計從業人員的控制，是強化會計內部控制的核心。當前一些公路部門出現的內控問題，甚至發生案件的關鍵不是沒有制度而是制度沒有落實到位，而是“憑習慣，憑良心”辦事釀成的。因此，強化公路部門的內部控制，首先要以《財務從業人員職業操守》的標準作為會計人員的行為準則，加強會計人員的職業教育，不斷提高會計從業人員的素質，形成會計職業道德的自律機制；轉變公路部門會計內部控制與管理的理念，變對會計人員業務操作過程的事后監督為事先預警，做到事前、事中、事后三管齊下，真正使會計內部控制機制得以有效運行。

3.2 加強內部控制制度建設與執行力

加強內部控制制度建設是做好內部控制的關鍵。要從制度入手，扎牢財務權利的籠子。要重視制度建設，制定完善預算、資金使用和監督、審計等一系列的內部控制管理辦法，不斷建立健全內部控制體系，加強財務風險防控與廉政機制建設。要強化內部控制制度的執行力。制度的真正作用要靠執行力去維護，只有好的制度執行力，才能發揮制度的效果。要做好內部控制管理，確保各項資金安全有效使用。規范資金使用管理，防止出現違紀違法行為。提高部門預算編制質量與執行效率。提高資金使用效益、加大部門預算執行力度。加強國有資產管理，強化固定資產審核、清查、和轉移工作。加強審計工作。加大審計力度，重點開展履職期中審計和財務監督檢查。

3.3 引入第三方機構強化內部控制管理

針對公路部門目前的新形勢新要求，創新內部控制工作手段，引入第三方機構，增大監督力量，避免既是運動員又是裁判的弊病，真正形成強大的監督力量，強化內部控制的管理效果。要最大化發揮第三方機構的作用，強化日常監督與重點抽查相結合。對于機關行風建設、規范性要求方面的監督，可與紀檢監察部門的日常監督工作相結合；對于重點工程、專項資金等審計項目的業務質量監督，可采用隨機抽取和重點篩選相結合的方式確定監督項目，組織專家對其核查。

4 結論

公路管理單位具體落實公路項目的過程中，內部控制工作制度是否完善對財務工作效率有很大影響，甚至會影響到單位的正常運行；財務工作能否高質高效的完成直接影響著單位資金控制能力，使公路項目各方面資金的分配都能公平、合理的問題。因此，財務內控管理作為公路管理單位有效落實公路項目的有效措施，應當對當前財務內控管理實施存在的問題予以有效解決，提高財務內控管理的有效性；從而推動我國在公路事業良好發展。

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