鐵路財務人員在企業內控中的作用探索

程小平 濟南鐵路局聊城車務段

鐵路財務人員在企業內控中的作用探索

程小平 濟南鐵路局聊城車務段

目前，鐵路企業作為我國國有企業的重要組成部分之一，鐵路企業的流動資金數額較大，管理覆蓋面較為廣泛，所以，有效規避企業財務風險的重要手段就是加大企業財務內部控制力度，財務人員的工作職責是內部財務控制，是企業財務控制的實施者與監督者。本文通過鐵路財務人員在企業內控中的控制成本費用等作用，對提升財務人員在企業內控中作用的措施進行探討。

財務人員 企業內控 作用

前言

鐵路財務人員在企業內控中應從鐵路財務實際需求出發，結合鐵路資金管理的特殊性，加強內控管理，規范自身行為，確保國有資產處于保值和增值狀態。而鐵路企業要想長期穩定發展，就必須提高財務人員綜合素質，培養財務人員責任意識，讓財務人員最大限度發揮其主觀能動性，合理配置鐵路資金用處，節省不必要的開銷；必須建立健全的財務內部控制制度和追責體系，避免財務人員濫用職權，做到即使出現資金浪費也有據可懲，為鐵路企業更好更快的發展創造有利條件，貢獻力量。

一、財務人員在企業內控中的作用

（一）控制企業成本費用

財務人員的本質工作即是企業內部成本費用控制，定期校對運營成本費用，整理成一份材料將其匯報給上級領導，同時給出有效控制預算的意見或建議，盡可能在保證鐵路企業正常運轉的情況下節省開支，控制成本，將各部門財務預算制定后落實到位，對超出額定使用資金的部門進行調查監管，避免企業內部員工貪污。對各部門申報的費用支出嚴格審查，確認合理合法后，向升級領導請批，領導審批合格后，方可發放資金，保證企業內部資金流向需要的地方。

（二）控制資金授權審批

財務人員資金授權審批是對企業內部資金流向的控制，各部門或個人在經濟業務處理時，需經過領導授權批準才可，而財務人員便是通過控制資金授權審批來達到資金控制的目的，資金是企業的命脈，財務人員應明確企業資金的授權審批流程、權限，處理經濟業務時按權限等級和審批流程的規定控制資金流向，確保每一項資金的流動都是符合企業既定的標準，避免以公謀私的情況出現。更好的控制企業內部資金支出，為企業長遠發展助力。

（三）控制企業財產保全

鐵路企業的固定資產核算較復雜，資產較龐大，不管是固定資產還是流動資金數目都比較大，財務人員在內控中做好財產保全控制也是財務人員做好財務內控的手段之一。鐵路企業流動資金數目很龐大，財務人員應靈活使用這些流動資金，實現流動資金的合理流動性，提高鐵路企業的盈利能力水平，對不能再為企業帶來經濟效益的資產不能將其列入企業資產中。財務人員具有一定節約成本意識和風險控制意識，對企業資產有全面的把控，建立資產臺賬表，規避資產的流失。

二、提升財務人員在企業內控中作用措施

（一）提高財務人員綜合素質

財務人員是鐵路企業資金運用、分配等方面監督管理的助手，需要具備高素質以完成其職責工作。對鐵路企業財務內控更好的提升，需要對鐵路企業內部財務人員進行培訓，利用課堂講座的方式對財務管理者的技能水平、責任意識、自我約束意識、資產管控意識、合理配置意識以及職業道德意識進行整體提高，確保鐵路企業資金安全、合理、優化的配置使用。財務人員在接受培訓期間，調整好自身的狀態，正確定位自己在企業財務內控中的角色，增加自身財務知識儲備，開發財務管理新技能，提升整體為企業財務內控提供實質的幫助，實現企業在現代社會中長期穩定發展。

（二）健全財務內部控制制度

鐵路企業的運轉靠各部門間的共同努力實現的，而不是財務部一個部門的職責。而鐵路企業內控的資金控制主要依賴財務部，健全的內部控制制度是財務對資金進行內控的工作基礎。內控制度應根據鐵路企業的實際情況建立，要對財務內部控制主管部門—財務部的工作職責和權責明確規定，嚴格規范；對企業內部財產物資的收發管理明確規定，嚴格管理。同時財務部門也要走出辦公室，與各部門建立良好關系，準確掌握各部門資金的實際需求，為后續的經濟業務處理打基礎，更要做到公私分明，從而保證鐵路財務內控工作順利進行

（三）建立完善的激勵與追責體系

為進一步提升鐵路企業內控效率與質量，建立完善的激勵與追責體系是很有必要的，利用制度的強制執行力量調動財務人員積極性，為企業內控很好的實現付出較大貢獻或者為企業避免較大經濟損失的人員進行精神與物質獎勵，使其感受到企業對其的認可和鼓勵，同時也能很大程度上激勵其他財務人員對企業的內控工作積極參與奉獻；對刻意懈怠、以權謀私、監守自盜的財務人員根據情節輕重進行不同程度的懲罰，或警告，或開除，或追究法律責任，對財務人員的工作準則進行強制規范，樹立財務人員責任意識以及遵章守法意識，最大限度的保障鐵路財務人員在企業內控中良好作用的發揮。

三、結語

言而總之，資金在鐵路企業的生存和發展中起著決定企業存亡的重要作用，鐵路企業要想進一步提升內控效果，就必須從企業財務人員著手，提高財務人員綜合素質，健全企業內控制度，完善激勵與追責體系，加大內控工作執行力度，充分發揮財務人員在鐵路企業內控中對資金的使用、審批和保全作用，使鐵路企業資金安全、合理利用，最大限度為鐵路企業長期穩定發展創造有利資金條件。

[1]李曉偉.鐵路財務人員在企業內控中的作用探索[J].科技風，2015，10，17:261.

[2]蘇旭林.鐵路財務人員在企業內控中的作用[J].經濟師，2010，03:166-167.

[3]曹海峰.鐵路財務人員在企業內控中的作用探索[J].中小企業管理與科技(中旬刊)，2014,06:91-92.