中等收入群體與財稅政策

萬海遠

一、中等收入群體的概況與目標

各國對于中等收入標準的爭議很大，對中等收入的界定差異很大，中等收入標準的界定是一個很重要的問題。我們選定全球的國家當年收入的中位數66.6%作為衡量標準，這個標準能比較合理地反映中國過去10—20年中等收入比重的增長，且跟國際競爭有可比性。同時，結合不同的情景、不同的收入分配狀態、不同的經濟增長的速度和不同的收入分配結構，到2020年這個標準應為40%左右。同英國、德國、美國，包括跟我國類似的轉型國家俄羅斯、巴西及新興國家南非等比較，中國的中等收入比重還有上升的空間。

研究中等收入者的流動性后發現，低收入者近4年里約80%是維持其收入等級，向中等收入組流動的只有20%。歷年中，中等收入者中有39%有向下流動的歷史，往上流動的穩定的只有1%。總的來看，無論是城鎮還是農村居民，向下遷移概率偏高，向上遷移概率低，低收入者出現一定程度的固化現象。

從宏觀經濟增長還是測算來看，2016年我國大概有35%的中等收入群體，2020年預測可以到45%左右。很多專家提出，能否到2020年提高到50%，我們認為，雖然有5%的差距，但是如果這幾年有重要的財政、稅收、社會保障各方面的政策出臺，達到50%的標準是有可能的。

二、財稅制度改革的方向與路徑

（一）瞄準重點群體

按我們的標準來看，2016年低收入者的比重超過了55%，中收入者約為35%，高收入者僅為10%。未來如果要擴大中等收入群體，政策目標的核心是“提低”，讓這部分人進入中等收入群體，而不是把高收入者的收入拉下來。重點瞄準以下群體：

1.農民工群體。2016年我國農民工數量達到2.82億，約占全國總人口的20%，占勞動力31%左右。從收入結構來看，過去10年，農民的收入整體在增加，部分高收入農民工已經達到了或超過中等收入門檻。2016年我國農民人均月收入3275元，如果按照統計局的五等劃分，最高20%的收入組已經達到了8823元，已經超過了標準定義的中等收入者門檻。所以，我們認為，無論是從數量來講，還是從收入的水平可增長的潛力來看，農民工都應該是未來擴大中等收入比重的重要來源。

2.農民群體。無論是哪個國家，中等收入群體的財產性收入往往是收入組成的重要來源。美國的中等收入者財產性收入占比達到20%，日本占24%，瑞典則能達到40%，而中國只有8%，其中農民不到4%。所以，農民群體收入存在很大的增長潛力。

3.各類經營者。根據我們的研究，大部分小微經營者、小商小販，包括一些小型經營者都是中等收入者很重要的組成部分。根據中國宏觀數字，無論是以哪種標準算，他們的占比都超過了20%，有人認為超過了30%。從重大的收入水平來看，各類經營者都是未來擴大中等收入群體一個很重要的來源。

（二）著眼重點領域的改革

我國的個人所得稅制度局部上存在明顯的累退效果，且中國的個人所得稅在整個稅收的占比大約3%—4%，僅依靠其調整再分配效果十分有限，如果再進一步提高起征點，稅收在整個稅收的占比會下降，再分配效果不可能有明顯的效果。所以真正應該做的是：

1.加強征管。尤其是對高收入群體加強征管，提高有效的征管稅率，而不是提高其累進程度，更不是盲目提高免征點。當前的個人所得稅更多的是工薪稅，很多是勞動稅，稅收制度改革很有必要做出調整。

2.財產稅改革。中國是以間接稅為主的國家，缺乏有效的直接稅。尤其是直接稅中的財產稅，對代際的傳遞，包括收入固化、代際的傳承還缺乏比較有效的干預措施。比如遺產稅，雖然只是一個小稅種，難以靠其明顯地改善收入分配效果，但在很大程度上能起到代際傳遞的效果，對促進社會公平有益。而從我國的遺產稅的歷史來看，是退化的。另外，應落實稅收優惠、資金補貼等財稅政策，促進中小企業和個體經營者的創業。

3.利用財政政策調控收入差距。中國的市場化收入差距，跟很多國家包括挪威沒有太大的差別，但是經過再分配之后，OACD的國家基尼系數下降了30%，北歐國家、芬蘭這樣的國家下降了50%，中國只下降了8%。在所有收入差距降低的因素中，財政政策能夠起到70%一90%的作用，而個稅只有10%左右，有一些口徑的研究甚至更低。教育、養老等生活成本都會侵蝕中等收入者的收入，使得這部分群體向下流動，退回到低收入者行列。未來應要著眼于利用財政政策調控，降低這方面的生活成本。

（三）解決關鍵問題

1.防止資產價格過度波動。過去10年中，房產的增長速度普遍高于財產的增長速度，房產在整體財產差距擴大中占了將近50%。每次股市樓市的大起大落，幾乎都是對中等收入者的一次洗劫，房價過快增長則幾乎把整個年青一代從中等收入者拉入到低收入階層。因此，財稅政策必須要穩定宏觀政策，抑制資產價格泡沫，從而防止資產價格的過度上漲給中等收入者帶來損害。

2.進一步增強中等收入者的作用貢獻。中等收入者是消費的主力軍、經濟增長的動力來源和社會穩定的壓艙石。然而，我國中等收入者的作用并沒有充分發揮出來，中等收入者的邊際消費傾向并不太高，其邊際消費傾向僅比平均水平約高出2個百分點。這就使得本來存量上就并不太高的中等收入者，就更沒有發揮出他們應該起到的作用。在未來，財稅政策上要把增強中等收入者的獲得感、存在感和安全感作為核心，通過制度設計和政策托底來減少他們面臨的各種風險，從而達到提升邊際消費傾向和穩定行為模式的目的，并進一步提升中等收入者對經濟增長和社會穩定的邊際貢獻。

（作者系北京師范大學中國收入分配研究院副院長）

責任編輯：康偉