石化企業財務管理過程中的稅收籌劃策略探討

邵春玉

【摘 要】 在石化企業財務管理工作中，稅收籌劃工作是企業高度重視的一個主要內容。石化企業結合國家有關的稅收政策及自身特點來制定納稅方案，能有效的降低企業稅收負擔，促進企業更好發展。本文從稅收籌劃及其特點分析入手，對影響稅收籌劃工作的主要因素進行了分析，并在此基礎上，對石化企業財務管理過程中的稅收籌劃策略進行了探討，旨在為石化企業稅收籌劃提供參考。

【關鍵詞】 石化企業 稅收 財務管理 籌劃

一、稅收籌劃及其特點

稅收籌劃是納稅人為了實現稅收受益的最大化而通過制定最優化的納稅方案來對自己的生產、經營及投資等活動進行事前籌劃的一種行為。企業要在國家稅法許可的范圍內，按照稅收政策法規的導向，且對企業正常經營不產生妨礙的前提下開展稅收籌劃工作。稅收籌劃工作是企業財務管理工作中的重中之重，全面做好相關工作，對于降低企業稅收負擔及促進企業發展意義重大。從稅收籌劃的定義來看，稅收籌劃具有以下特點：一是合法性，稅收籌劃是在稅收政策指導下的、在法律允許范圍內的籌劃活動，是對稅法的貫徹和執行，是稅收政策導向合理有效性的體現；二是計劃性，稅收籌劃是企業為了實現稅收受益的最大化而對生產經營、投資活動等做好事前的設計及安排的有關活動；三是綜合性，稅收籌劃過程不是對環節中某一稅種稅負高低的著重關注，而是從企業的整體稅負水平著眼，進行綜合的考慮。

二、影響石化企業稅收籌劃的主要因素分析

（一）外部環境不佳

外部環境的優劣會給企業稅收籌劃工作帶來很大的影響，而從我國目前的情況來看，我國在稅收制度及稅收的征管工作等方面仍存在著較多的問題及不足，外部環境并不理想，嚴重制約著企業的稅收籌劃發展。一是缺乏健全的稅收籌劃代理機制，稅收的征管行為不夠規范；二是稅收建設及宣傳力度不夠，納稅個體納稅意識不強。這些影響因素的存在，使得石化企業稅收籌劃獲得的利益被抵消掉，嚴重降低了企業開展稅收籌劃工作的積極性，非常不利于企業稅收籌劃的發展。

（二）內部環境不穩定

企業自身的財務狀況、經營業務及發展規劃等屬于企業稅收籌劃的內部環境，穩定的內部環境是企業有效開展稅收籌劃工作的重要保障。而目前，在石化企業中，稅收籌劃意識不強、稅務籌劃概念、目標等不明確，都是內部環境不穩定的表現，導致石化企業稅收籌劃很難得到切實做好。

三、石化企業稅收籌劃策略探討

（一）強化石化企業正確的納稅意識

樹立正確的納稅意識是石化企業加強稅收籌劃的關鍵，因此，石化企業應該高度重視財務人員的教育及培訓工作，以從整體上提高企業的納稅意識。首先，石化企業應該通過對財務人員進行繼續的教育培訓，加強復合型人員的培養，以充分發揮財務信息的作用；其次，石化企業應該在樹立正確的納稅意識及觀念的基礎上，在企業的各項經營活動中自覺的貫徹有關的稅法要求；此外，要加強對投資、經營、籌資活動相關的稅收法規、其他法規以及處理慣例的全面了解，在充分領會與深入研究的基礎上，提高對相關稅法把握的準確性。

（二）及時獲取各種新的稅收政策和信息

隨著我國對稅收工作重視力度的不斷加大，相關的稅收政策也不斷變化，新政策的出臺也較快，這種情況，石化企業要切實做好稅收籌劃，就要通過各種途徑及方式，及時的獲取各種新的稅收政策及信息。一方面，石化企業可以充分地利用現代網絡技術，通過關注各種財經信息網站等對各種稅收政策及信息進行及時的了解和掌握；另一方面，石化企業應加強與稅務機關的信息溝通，提高對相關稅收正確及信息理解與運用的準確性，以降低稅務風險。

（三）建立相應的稅收籌劃風險管理機制

石化企業在進行稅收籌劃中，由于受內外部環境的影響，以及各種不穩定因素的存在，稅收籌劃就會存在一定的風險，這種情況下，石化企業建立相應的稅收籌劃管理機制就顯得尤為重要。因此，石化企業應該在深入分析當前稅收的整體環境的基礎上，對稅收籌劃中存在的各種風險進行認真的分析及預測，根據可能存在的風險，制定出不同的稅收方案，然后根據實際情況進行合理選用，以將稅收籌劃風險降到最小，使企業實現更大的稅收收益。

（四）提高稅收籌劃財務人員素質

在石化企業稅收籌劃的制定過程中，稅收籌劃人員的素質是影響籌劃質量的一個重要因素，因此，提高稅收籌劃財務人員的素質是做好稅收籌劃的一個關鍵。因此，石化企業應該通過各種業務培訓，不斷提高稅收籌劃財務人員的素質。一般來說，高素質的稅收籌劃財務人員應該具備以下專業知識與技能：一是財務專業知識夯實；二是對企業的生產經營情況能夠全面掌握及熟悉；三是要了解相應稅法、會計法、審計法等的國際慣例；四是能夠靈活的運用稅收政策處理稅務問題，稅務經驗豐富，會計處理技巧嫻熟。

（五）制定適合于自身的稅收籌劃的方案

每個企業都有自身的運營模式及發展特點，石化企業結合自身的特點來制定稅收籌劃方案，才能確保稅收籌劃作用的充分發揮。一方面，石化企業在稅收籌劃的制定過程中，可以借鑒及參考其他企業的稅收籌劃方案，但是一定不能進行盲目的模仿，一定要根據自身發展的特點來制定出適用性更高的稅收籌劃方案；另一方面，稅收籌劃方式有多種方式，包括對國家現行稅收優惠正確的利用而實現稅收籌劃最優、合理稅負轉嫁及納稅期的遞延等等，石化企業可以結合實際制定多個籌劃方案，以實現不同方案的搭配應用，提高稅收籌劃方案的適應性，以確保稅收籌劃作用的充分發揮，促進石化企業更好發展。

【參考文獻】

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