基于平衡計分卡的金融扶貧績效評價研究

李寶慶+李嵐

摘 要：金融是扶貧的主要力量，在我國當前實施“精準扶貧”的背景下，金融扶貧是否達到了“精準”，需要構建科學的績效評價指標體系和評價模型進行衡量。為此，本文結合金融扶貧績效評價的實際，將平衡計分卡理論中傳統的指標維度修正為社會、經濟、管理、生態四個維度，建立了金融扶貧績效的33項評價指標，并按照層次分析法對各項評價指標進行了賦值、權重分配和標準化，構建了金融扶貧績效評價的指標體系。在此基礎上，采用多層次模糊綜合評判法，創建了金融扶貧績效評價的數學模型，以寧夏六盤山集中連片特困地區作為典型樣本進行了應用分析。最后，提出了建立和完善金融扶貧績效評價機制的相關對策建議。

關鍵詞：金融扶貧；平衡計分卡；評價模型

中圖分類號：F830.31 文獻標識碼：B 文章編號：1674-0017-2017（4）-0060-05

一、引言

近年來，“粗放式”、“漫灌式”金融扶貧模式的邊際效用已呈顯著遞減趨勢，如何合理配置資源，使金融更好地為扶貧攻堅服務，有效幫助貧困人口減貧脫貧，是現階段金融扶貧工作實踐面臨的一大難題?！熬珳史鲐殹崩砟畹奶岢霾粌H為新形勢下的扶貧開發指明了方向，也為金融扶貧模式的轉變提供了一種新的思路。但是，金融扶貧是否達到了“精”與“準”，是否達到了資源的最優配置和最佳效果，必須用科學的評價方法來證明。因此，進行精準扶貧背景下的金融扶貧績效評價研究，有利于提高金融扶貧的針對性和有效性，對于完善金融扶貧機制、深化精準扶貧模式，進而如期完成脫貧攻堅戰略任務，具有重要的理論和實踐價值。

本文認為，金融精準扶貧的績效應有廣義和狹義之分。廣義的金融扶貧績效應從社會、經濟、管理和生態效益等維度進行綜合評價。狹義的精準扶貧績效則是針對扶貧項目個體而言，評價單個扶貧項目實施的經濟性、效率性、效益性以及最終項目目標是否達成。本文主要是針對廣義的金融精準扶貧績效進行研究，即構建一定的指標體系和分析模型，研究金融扶貧是否通過科學合理的手段，精確瞄準和確定扶貧的目標地區和人口，依據國家產業規劃和產業政策，結合扶貧對象實際需求，經濟高效地投放金融扶貧資源，幫助其實現減貧脫貧，并且為貧困地區和貧困人口的可持續發展帶來了積極的影響。

二、文獻綜述

國外的研究主要立足于具體扶貧項目績效和政府綜合扶貧績效，Flynn（1997）提出了“4E”原則，即扶貧項目績效評價指標包括經濟（economy）、效率（efficient）、公平（equity）和效能（effectiveness）等方面。世界銀行（2009）為了對政府扶貧績效進行研究和評價，按照“可持續發展”理念，分別確定了經濟、社會、環境三個維度作為研究的切入點，通過選取一系列指標開展了相關研究及分析評價。亞洲開發銀行（2011）也立足于經濟、社會、環境效應三個維度，從目標與效果的相關性、資金使用的效率性、發展的可持續性等方面對扶貧項目進行了系統評價，其評價體系相對全面，包括扶貧資金從生效益等方面確立了評價指標體系，并通過指標間的博弈對我國農村扶貧資金效率進行了研究。

從已有的研究看，目前國內外對于扶貧績效的研究僅限于政府財政專項扶貧資金、國際組織有關基金支持的扶貧項目或審計部門對扶貧資金的事后審計評價等方面，而在金融扶貧績效評價方面尚未有專門的研究，尤其是沒有系統地構建有關金融扶貧績效評價的研究框架、指標體系和分析模型。基于此，本文在全面深入分析國內外關于績效評價研究文獻的基礎上，針對目前金融扶貧績效中存在的問題，將傳統的平衡計分卡研究方法進行了修正，并按照層次分析法對各項評價指標進行賦值、權重分配和標準化，進而構建金融扶貧績效評價指標體系。在此基礎上，采用多層次模糊綜合評判法，創建金融扶貧績效評價的數學模型，選取典型樣本進行應用分析。最后，提出建立和完善金融扶貧績效評價機制的相關對策建議，以期對精準扶貧背景下金融扶貧績效評價理論和實踐提供有益參考。

三、基于平衡計分卡的金融扶貧績效評價體系的構建

（一）金融扶貧資金績效評價指標的篩選

本文對金融扶貧績效評價指標的選取，主要參考寧夏回族自治區“五優化兩對接”普惠金融工程，這一工程由中國人民銀行銀川中心支行于2014年5月正式啟動，目的在于全面優化對扶貧開發、弱勢群體、現代農業、小微企業和科技文化五大板塊的金融服務，實現金融機構信貸支持與人民銀行貨幣政策、財政扶持政策的有效對接，以全面提升金融服務的覆蓋面和滲透率。指標通過結合金融扶貧的特征對傳統平衡計分卡財務績效、客戶層面、內部流程、學習與成長四個指標維度的修正，涵蓋了社會績效、經濟績效、管理績效、生態績效四個維度的28項指標，以及5項修正指標。

（二）金融扶貧資金績效評價指標權重的確定

本文所構建的評價指標體系由定量指標和定性指標兩類指標組成，見表1。指標權重的賦值采用層次分析法。

四、金融扶貧績效評價指標體系及分析模型的應用——以寧夏六盤山集中連片特困地區為例

（一）金融扶貧績效評價指標體系及分析模型的應用

由于全國貧困地區金融扶貧績效評價平衡計分卡指標體系中的數據采集難度極大，為了實證檢驗金融扶貧績效評價指標體系及客觀評價模型的應用，本文選取了貧困度非常集中、代表性較強的寧夏回族自治區六盤山集中連片特困地區作為應用檢驗典型樣本，并將選取的2011-2015年的28項基本指標和5項修正指標數據按標準化參數進行標準化，如表2所示：

（二）評價結論

根據利用平衡計分卡指標體系和分析模型對金融扶貧績效評價所得出的總體結果看，“十二五”期間寧夏六盤山集中連片特困地區的金融扶貧工作績效整體上呈逐年上升之勢，其中2011—2014年增長趨勢較緩且不夠穩定，國家精準扶貧戰略實施之后的2014—2015年績效增長最為顯著且明顯加速。

從四個維度定量指標看，五年間金融扶貧的社會績效和經濟績效明顯，整體上呈逐年上升趨勢，2015年績效最佳，說明評價期內由于貧困地區金融扶貧資金投入增長率、基礎設施建設資金投入增長率、擁有金融服務增長率、固定資產投資增長率等指標的不斷上升，使貧困人口的物質生活得到改善，貧困人口的減少率、人均純收入增長率、就業增長率、人均住行消費支出增長率和適齡兒童入學率等指標也隨之明顯上升。但是，在評價期內，管理績效和生態績效效果不佳，2015年分別排在第4和第3的位置，較2014年明顯下降。從具體指標分析原因，主要是因為扶貧資金的到位率、扶貧資金使用率在2013—2015年增長趨勢明顯減緩，且貧困地區的基本農田面積增長率、森林覆蓋面積增長率、水土流失面積減少率也呈下滑之勢，說明金融扶貧資金的“瞄準度”不夠、使用效率不高，在一定程度上沒有精準地支持農林等貧困地區主要產業的發展，而且對貧困地區生態環境改善的貢獻度也不高。

從定性指標來看，貧困人口對扶貧資金投入的主觀滿意度較高，并且五年來呈現逐年遞增的趨勢，說明貧困人口對國家扶貧開發政策以及金融扶貧的績效持肯定態度，五年來金融扶貧資源的投入使貧困人口的物質生活、精神生活都有了較大的改善。

五、關于建立和完善金融扶貧績效評價機制的對策建議

（一）建立金融扶貧績效科學長效的監測評價機制

按照管理學理論，金融扶貧績效評價不可能是一時、一事的，必須按照循環、持續、長效的原則，方能確保績效評價結論的客觀性、科學性和可參考性。為此，應建立科學長效的金融扶貧績效監測和評價機制。一是堅持全過程監測評價。即制定規范化的程序，對金融扶貧資源的考察、投入、使用、管理和效果等進行“事前”、“事中”和“事后”全過程監測和評價。二是堅持及時糾偏補弊。應通過監測評價及時發現和糾正金融扶貧過程中出現的問題和偏差，并輔之以定期的研討“會診”制度，既解決問題，又推廣經驗。三是堅持持續監測評價。對金融扶貧的績效不僅要注重整個實施過程，而且要關注其后續影響，尤其是對經濟、社會、生態發展等帶來的長期效應，使金融扶貧績效評價更具全局性。四是堅持扶貧退出制度。開展評價的目的不僅是為了提升金融扶貧的績效，而且應判斷是否適時退出對貧困地區和貧困人口的傾斜支持，畢竟普惠或特惠的金融資源是稀缺的，有的資源還是準公共產品。一旦經評價后認為扶貧對象已經脫貧致富并邁上發展的正軌，就應更多地使用市場化的金融手段對其進行繼續支持。

（二）促進金融扶貧績效評價成果的轉化應用

金融扶貧績效評價的目標應是多重的，主要表現在五個方面：一是反映金融扶貧績效評價結果；二是發現和糾改問題，促進金融扶貧效率不斷提升；三是作為對金融機構參與扶貧及承擔社會責任的重要考核獎懲依據；四是分析金融扶貧對經濟社會發展的影響；五是總結推廣金融扶貧經驗。除第一項目標外，后四項目標都是對金融扶貧績效評價成果的應用和轉化。因此，應充分利用金融扶貧績效評價的成果，使之成為提高效率的重要手段、獎懲激勵的重要參考、延展分析的重要工具、推廣經驗的重要素材，起到一舉多得、一石多鳥的應用效果。

參考文獻

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Abstract：Finance is the major contribution to the poverty alleviation. Under the background of the implementation of the targeted poverty alleviation at present， whether the financial poverty alleviation has realized the goal of precision needs to construct a scientific performance evaluation index system and evaluation model to judge. Therefore， combining with the practice of the financial poverty alleviation performance evaluation， the paper revises the traditional indexes of Balanced Score Card Theory into society， economy， management and biology， and sets up 33 indexes of the financial poverty alleviation performance evaluation. By using analytic hierarchy process to assignment， weight allocation and standardization， the paper builds the financial poverty alleviation performance evaluation system. On this basis， by using multi-level and fuzzy comprehensive evaluation method， it builds a mathematical model of the financial poverty alleviation performance evaluation. Taking Liupanshan contiguous poor areas in Ningxia as the example， it makes an applied analysis. Finally， the paper comes up some suggestions on constructing and improving the financial poverty alleviation performance evaluation system.

Keywords： financial poverty alleviation； balanced score card； evaluation model

責任編輯、校對：張宏亮