淺析煤炭企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

朱瑞英

摘要：煤炭企業(yè)是我國(guó)提供基礎(chǔ)能源的重要企業(yè)。近年來(lái)，煤炭產(chǎn)量和消費(fèi)是呈迅速增長(zhǎng)的狀態(tài)的，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了巨大貢獻(xiàn)。但是煤炭?jī)r(jià)格上漲，需求增大以及出口減少和技術(shù)落后對(duì)煤炭企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展形成威脅。各企業(yè)在這種情況下，都紛紛完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，提升企業(yè)的管理水平，以更好的促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在不斷完善自身內(nèi)控環(huán)境的同時(shí)，也存在不少問(wèn)題，本文將分析內(nèi)控對(duì)煤炭企業(yè)重要作用，進(jìn)而分析煤炭企業(yè)內(nèi)控存在的問(wèn)題，并給出相關(guān)意見(jiàn)和建議。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；內(nèi)部控制；問(wèn)題以及建議

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）015-00-01

煤炭作為工業(yè)重要的糧食，是我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)的至關(guān)重要的原材料，其地位顯得十分重要。煤炭企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展是受到各界關(guān)注和重視的，煤炭企業(yè)在面對(duì)企業(yè)出現(xiàn)的問(wèn)題，并不斷完善自身內(nèi)控體系的同時(shí)，我們也可以發(fā)現(xiàn)煤炭企業(yè)的內(nèi)部控制制度也存在不少問(wèn)題，需要我們?nèi)パ芯拷鉀Q。

一、內(nèi)部控制對(duì)煤炭企業(yè)的重要作用

（一）是幫助煤炭企業(yè)進(jìn)行管理的要求和保證

現(xiàn)代企業(yè)都是規(guī)模比較大的，涉及的部門(mén)比較多，事物繁雜，需要監(jiān)督和檢測(cè)的地方也是非常的多，然而管理人員有限，各相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不可能面面俱到。這時(shí)候，內(nèi)部控制制度就顯示其優(yōu)越性了，內(nèi)部控制制度，可以很好的組織、協(xié)調(diào)和調(diào)整各部門(mén)的工作，保證企業(yè)各項(xiàng)工作的有序進(jìn)行。

（二）更好地保證煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)物資的安全

企業(yè)的內(nèi)部控制制度對(duì)保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)物資是有很多措施的，這樣可以保證企業(yè)財(cái)物的安全，減少企業(yè)財(cái)物的無(wú)故流失、盜竊、貪污、浪費(fèi)等不良現(xiàn)象，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展作出了巨大貢獻(xiàn)，省去了一筆不小的經(jīng)費(fèi)。

（三）有效地配置煤炭企業(yè)的資源

企業(yè)是一個(gè)整體，各部門(mén)企業(yè)的合作是煤炭企業(yè)成功重要保證，。所以，即使各個(gè)部門(mén)有自己?jiǎn)为?dú)的系統(tǒng)，但都是要與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系在一起的，需要各個(gè)部門(mén)的相互聯(lián)系相互合作。企業(yè)的內(nèi)控制度就是通過(guò)會(huì)計(jì)審計(jì)等部門(mén)的制度規(guī)劃和相關(guān)報(bào)告作為基本工具，將各個(gè)部門(mén)的人力物力資源進(jìn)行整合，有效的在整個(gè)企業(yè)內(nèi)部配置資源，促進(jìn)企業(yè)資源的充分完全利用。

二、煤炭企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）煤炭企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制重視程度不夠

一些企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制的建設(shè)需要增加公司的成本，所以選擇不建設(shè)。也有許多企業(yè)建立了所謂的內(nèi)部控制制度，但是都不是專(zhuān)業(yè)的，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理造成了很大的威脅。企業(yè)的產(chǎn)品和安全一旦出現(xiàn)問(wèn)題，沒(méi)有完善的內(nèi)控制度是非常可怕的。

煤炭企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)者對(duì)內(nèi)控的不屑也是影響內(nèi)控作用的一個(gè)原因。許多經(jīng)營(yíng)者和管理者本身沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)控的重要性，沒(méi)有形成對(duì)其完整系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，所以對(duì)其有天然的漠視，這也表現(xiàn)了企業(yè)對(duì)內(nèi)控的不重視。

（二）煤炭企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)體系不完善

煤炭企業(yè)比較特殊的企業(yè)，所以煤炭企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任也是比較大的，這意味著構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)體系以更好的服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展、促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控體系的完善是非常重要的。目前煤炭企業(yè)沒(méi)有建立具有權(quán)威性的統(tǒng)一的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，其評(píng)價(jià)體系的水平也由于各種原因存在很大差異，遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于制造企業(yè)。

（三）煤炭企業(yè)的內(nèi)部控制落實(shí)不到位

我國(guó)煤炭企業(yè)有不少已經(jīng)建立了專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制制度、內(nèi)控機(jī)構(gòu)、內(nèi)控部門(mén)，雖然與制造企業(yè)有些差距，但還是比較專(zhuān)業(yè)的。即使有再完美的制度，不去落實(shí)或者落實(shí)不到位也是枉然。煤炭企業(yè)由于其制度的不健全，各級(jí)信息傳遞較慢，審查不到位，再加之其配套設(shè)施是不健全的，難以與績(jī)效制度聯(lián)系起來(lái)，嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)控制度的落實(shí)，進(jìn)而對(duì)企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展造成了極大的干擾。企業(yè)內(nèi)控的建立是促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的重要途徑，需要我們重視。

三、關(guān)于煤炭企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的意見(jiàn)

（一）煤炭企業(yè)需要全面提高對(duì)內(nèi)控的重視程度

沒(méi)有建立內(nèi)控制度的煤炭企業(yè)需要盡快建立，已經(jīng)建立的需要引進(jìn)內(nèi)控專(zhuān)業(yè)人才，聘請(qǐng)高素質(zhì)的內(nèi)控管理人才對(duì)企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行完善和重組。管理者和經(jīng)營(yíng)者本身也需要增加對(duì)內(nèi)控的重視，進(jìn)行定期的學(xué)習(xí)和總結(jié)，并立即動(dòng)員和組織公司所有員工進(jìn)行內(nèi)控知識(shí)的學(xué)習(xí)，讓全員參加和參與進(jìn)來(lái)，共同建立健全與本公司的內(nèi)控制度，設(shè)立公平、客觀、公正的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，以更好的促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全。

（二）完善煤炭企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系

煤炭企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的特點(diǎn)，按照企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，建立具有權(quán)威性的內(nèi)控評(píng)價(jià)體系，不斷引進(jìn)相關(guān)高素質(zhì)人才，減小內(nèi)控評(píng)價(jià)體系與制造企業(yè)的水平差異。內(nèi)控評(píng)價(jià)體系是需要對(duì)過(guò)程和結(jié)果都進(jìn)行評(píng)價(jià)的，這樣可以有效的得出關(guān)于內(nèi)控的有效性和落實(shí)程度，以增強(qiáng)所有員工的內(nèi)控意識(shí)，執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度，保證內(nèi)部控制的健康平穩(wěn)運(yùn)行。

（三）加快內(nèi)控制度的落實(shí)，強(qiáng)化企業(yè)的監(jiān)管和審查

煤炭企業(yè)的內(nèi)部控制是重在落實(shí)的，如果沒(méi)有落實(shí)，再有好的制度也是沒(méi)有作用的。因此，首先需要建立設(shè)立專(zhuān)業(yè)的內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)或者團(tuán)隊(duì)，讓內(nèi)控執(zhí)行的程序、過(guò)程以及其它各項(xiàng)工作在制度下運(yùn)行，做到有章可循。然后，需要建立內(nèi)控信息專(zhuān)用傳達(dá)通道，保證信息及時(shí)準(zhǔn)確的傳達(dá)到每一位員工。再者，對(duì)于內(nèi)部控制的落實(shí)和執(zhí)行情況，需要定期進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控落實(shí)情況的監(jiān)督。最后，內(nèi)控的落實(shí)是與人息息相關(guān)的，因此需要我們完善對(duì)企業(yè)員工的審查和監(jiān)管，對(duì)優(yōu)秀的員工要獎(jiǎng)勵(lì)，不作為的員工則需要清理。總之，只有鍥而不舍的維護(hù)內(nèi)控的落實(shí)力度和效果，才能更好的促進(jìn)煤炭企業(yè)的內(nèi)部可持續(xù)健康發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

煤炭企業(yè)作為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要企業(yè)，在其得到蓬勃發(fā)展為我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)作出重大貢獻(xiàn)的同時(shí)，自身的內(nèi)部控制也存在一些急需解決的問(wèn)題，需要企業(yè)全面增加對(duì)內(nèi)控的重視，并完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)內(nèi)控的落實(shí)，增加內(nèi)控的監(jiān)督和審查力度，以更好的促進(jìn)煤炭企業(yè)內(nèi)部的持續(xù)健康發(fā)展，為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展繼續(xù)貢獻(xiàn)自己的力量。

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