企業初創，小心“預算”

韓燕

我國目前微小型、小型企業據2003年統計，已占全國企業總量的85%以上。而這些企業卻有高達70%在開辦了不到三年就都消失在商海中。其實開辦企業如同考試一樣，在準備考試時，“學生”只有針對自己的強項、弱項有計劃的、有目的進行復習，才能最終在考試中交上一份滿意的答卷。

一個不錯的投資項目，一個已經蒸蒸日上的企業，居然在很短的時間里從神壇上摔落下來。為什么？一句話，預算出了問題。預算不僅是對上規模的企業有意義，對于剛剛創建的小企業更是尤為重要。

觀察一：好項目使初創的企業迅速成長

奇亞公司雖然成立只有兩年的時間，但是老板朱永泰依靠創業初期找到的一個專利項目——家用冰淇淋機，使公司迅速積累了不少資金，并且成功的在全國多個省市設有代理商。朱永泰并不滿足現狀，希望再開發幾個項目，使公司發展和壯大。

觀察二：盲目擴張，缺少計劃

當時朱永泰就希望新產品也能如同家用冰淇淋機一樣，迅速占領市場。所以新產品出來以后不斷地注入資金，想利用金錢攻勢把市場打開并占領。雖然奇亞的第一桶金不少，但用來支持公司的正常運轉和新產品的上市就顯得捉襟見肘了。于是朱永泰在沒有對公司財務進行認真地規劃情況下，把廠房抵押給銀行貸出來近100萬元的款，還款的期限為1年。

觀察三：表面上的紅火，帶來的卻是奇亞資不抵債

貸款一到手，朱永泰大展拳腳。有了第一次的愉快的合作，許多代理經銷商都愿意經銷幾個新產品，但提出的條件卻是要先賒貨后付款。雖然家庭冰淇淋機銷路不錯，但并不意味新產品同樣受歡迎。朱永泰同意經銷商的條件，在他眼里只要產品好就有銷路，有了銷路必然就會收回資金，現在銷量是第一位。奇亞開始在全國范圍做廣告，經過近3個月的廣告轟炸，新產品的銷量果然上去了，而此時朱永泰卻笑不出來。因為他把錢都用在新產品的開發和推廣上了，現在原材料價格上漲了20%，而公司的正常運營同樣需要資金。銀行發現了奇亞公司的危機，立即提出要求提前還貸。經過2個月的推延，最終奇亞公司只好將廠房“送”給銀行。起步良好的奇亞創業就這樣破產了。

事件分析：凡事預則立

“我們不作什么計劃、預算，也發展得不錯。”這是許多小企業主常說的一句話。事實上解決不好財務預算環節，是眾多小企業出局的重要因素。朱永泰遇到的僅僅是原材料的價格突然上漲、銀行要求還貸和日常的運營開支問題，這些都是企業運行時最常見的風險。但因為沒有做好預算，而導致創業失敗。其實，除了這些風險外，企業經營中還會遇到競爭對手降價、國家或行業政策的改變、自然條件的改變、市場需求量的變化等等不確定因素，所以，做好預算非常重要。

專家建議：（高俊山 北京科技大學管理學院教授）

1.預計每半年經營計劃的財務效果和對現金流量的影響，若是手里的現金流量低于維持正常運營費用的15%，應加大現金流量。

2.每月確保把當月賬面上利潤的30%—50%轉化為現金流，按期償還銀行的貸款，提高自己在銀行的客戶信譽度。

3.在每月經營活動實際完成后，要將實際業績與當初預算做對比分析，經營是否按照當初的預測在進行，是否有偏差，偏差有多大，原因在哪里。以便及時發現問題，糾正偏差，保證預算的實施。

4.日常財務報表應配合預算項目而設計。每一個預算項目應有獨立的字段，并有小計與月累計，以方便和預算比較。例如銷貨收入與銷貨成本應設計在一張表上，但兩者都應有獨立字段，并有小計與月累計。

5.每月檢查財務報表。規定差異率在10%以上及差異金額在5000元以上必須說明異常原因。

6.每個星期對倉庫進行清點，避免出現因不了解庫存而導致這里產品滯壓在倉庫，那里熱火朝天的擴大生產。及時調整生產計劃，減少不必要的資金滯留與浪費。

7.對產品的利潤進行預算。所預算出的利潤應比實際高出5到10百分點，以避免因競爭對手降價帶來的零利潤或是負利潤。

8.對經銷商要求都是現款現貨，只有信譽優的經銷商可以最多有三個月的回款期。

9.降低預期的期望值，對于小企業當前最多只做2年的具體的規劃。

10.小公司的預算主要對象是損益表、資產負債表和現金流量表。