稅優健康險試點7月1日起全國推廣

今年7月1日起，商業健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策（以下簡稱個人稅優健康險）推至全國。這標志著此前僅在試點城市推出的個人稅優健康險產品將向全國開放。

4月28日，財政部、國家稅務總局和中國保監會聯合下發《關于將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》，明確自2017年7月1日起，將商業健康保險個人所得稅（以下簡稱“稅優健康險”）試點政策推廣到全國范圍實施。每年免稅限額仍為2400元（200元/月）。有機構預測，這項政策有望撬動健康險市場600—800億元的增量保費。

根據《通知》要求，稅優健康險的適用對象幾乎覆蓋各類需依法繳納個人所得稅的納稅人，相關產品將繼續采取具有保障功能并設立有最低保證收益賬戶的萬能險方式，包含醫療保險和個人賬戶積累兩項責任，后者可用于被保險人退休后購買商業健康保險和個人自付醫療費用支出。首次投保時未罹患既往病癥的投保人每年保險金額20萬元，續保期內累計保險金額80萬元；首次投保時已經罹患既往病癥的投保人每年保險金額4萬元，續保期內累計保險金額15萬元。

自2016年1月1日起，稅優健康險開始在全國31個城市試行。隨著今年3月31日第五批名單的公示，獲得該險種經營資質的商業保險公司也由最初的3家增至26家。人保健康總裁宋福興透露，2016年全行業在31個試點城市銷售稅優健康險，總保費收入為1.18億元。其中，保單67272件，每單平均1760元。

但是，在試點過程中，這項被寄予厚望的惠民政策也暴露了一些問題。在去年底舉行的稅優健康險試點工作座談會上，中國保監會副主席黃洪指出，稅優健康險的試點工作存在宣傳力度小、優惠力度不夠、產品設計缺乏吸引力、投保流程復雜、銷售渠道單一等問題。

在業內人士看來，這的確是稅優健康險運行過程中存在的不足，但也與現實條件有關。比如，針對各公司以團險銷售渠道為主的模式，人保健康團體保險事業部總經理李蘊紅表示，這是現階段保險公司通過大數法則控制風險的一種手段，同時也與個人投保稅優健康險手續流程較為復雜有關。

按照政策，納稅人投保后，需要單位或者地稅部門出具納稅證明。目前大部分地區的稅務部門退稅流程尚未出臺，已經適應互聯網時代快捷服務的被保險人難以享受稅優政策的“免稅”福利。而在稅前扣除額度不高的情況下，很多納稅人進行復雜操作的動力不足。

也正因為如此，《通知》特意提出，“商業健康保險個人所得稅稅前扣除政策涉及環節和部門多，各相關部門應密切配合，切實落實好商業健康保險個人所得稅政策。”

不過，李蘊紅認為，在全國推廣落地的過程中，稅優健康險個人銷售渠道一定會逐漸打開。人保健康已計劃向部分績優的高級客戶經理開放銷售稅優健康險的額度。

而從商業健康險發展的角度來看，稅優健康險正在推動險企健康管理水平的提升。

《通知》中，之前受到關注的“不得因被保險人既往病史拒保，并保證續保”的政策得以延續。李蘊紅表示，這一條件非常考驗健康險公司的經營能力。對于一般的商業健康保險來說，保險公司既可以選擇投保人，也可以設置絕對免賠額。但是對于稅優健康險來說，保險公司需接受所有有意愿投保的納稅人，因此，必須通過加強健康管理來控制風險，特別是對一些高風險患病人群的管理。這也推動了保險公司將健康管理產品化，而非僅僅作為各類增值服務。

然而，由于稅優健康險在保障責任上與基本醫療保險、城鎮職工大額醫療保險、企業及個人補充醫療保險等存在交叉重疊，也有專家對稅優健康險的發展表示擔心。

中國社科院公共政策研究中心副主任王震認為，從政策角度來講，商業健康保險主要針對的人群應該是城市中產階層，以繳納個人所得稅作為參保資格的稅優健康險同樣如此。但這部分人群的各類醫療保險保障已較為充足，推動他們再投保稅優健康險的吸引力并不會太大。可以說，包括稅優健康險在內的商業健康保險的發展，仍然受到現有醫療保障體制的制約。

業內專家認為，政策在試點過程中暴露出問題是正常現象，在接下來向全國推廣的過程中，商業健康險的供給側結構性改革還需進一步深化，推動產品形態的豐富和業務經營的專業化。同時，要加強部門間協作，改進目前繁瑣的承保環節，建立信息共享機制。

什么是稅優健康保險

稅優健康保險是個人稅收優惠型商業健康險簡稱，是對公費醫療或基本醫療保險的政策銜接和補充，主要用于補償被保險人經公費醫療或基本醫療保險、大額醫療保險及商業型補充醫療保險補償后剩余的自付醫療費用，屬于普惠性補償基本醫療保險短板。

個人稅優健康保險產品有以下優點：

1、保險公司應按照長期健康保險要求經營個人稅優健康保險，不得因被保險人既往病史拒保，并保證續保。

2、個人稅優健康保險產品采取萬能險方式，包含醫療保險和個人賬戶積累兩項責任。之所以要設置個人賬戶，一是有利于吸引更多的年輕人投保，以使更多人享受到國家的優惠政策；二是可以為被保險人積累一筆醫療費用，以減輕被保險人退休后的醫療負擔。一年保費2400元，但進行了分解，醫療保險金與住院醫療保險金保額各20萬。

3、醫療保險簡單賠付率不得低于80%。醫療保險簡單賠付率低于80%的，差額部分返還到所有被保險人的個人賬戶。這條規定主要是為了督促保險公司加強賠付管理，做到應賠盡賠，使被保險人最大程度上受益。

稅優健康險政策回顧

2014年11月17日

《國務院辦公廳關于加快發展商業健康保險的若干意見》是第一次從國家層面全面部署商業健康發展的專項文件，意見指出要“使商業健康保險在深化醫藥衛生體制改革、發展健康服務業、促進經濟提質增效升級中發揮生力軍作用。”

2015年5月6日

國務院常務會議進一步明確：借鑒國際經驗，開展個人所得稅優惠政策試點，鼓勵購買適合大眾的綜合性商業健康保險。對個人購買這類保險的支出，允許在當年按年均2400元的限額予以稅前扣除。

2015年5月12日

財政部、國家稅務總局、保監會等三部門聯合發布的《關于開展商業健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》：擬在各地選擇一個中心城市開展試點工作。其中，北京、上海、天津和重慶四個直轄市全市試點，各省、自治區分別選擇一個人口規模較大且具有較高綜合管理能力的試點城市。

2015年8月20日

保監會正式公布《個人稅收優惠型健康保險業務管理暫行辦法》：對個人購買商業健康保險的支出，允許在當年按每月200元的限額在稅前進行扣除。保險公司應不得因被保險人既往病史拒保，并保證續保。醫療保險的保險金額不得低于20萬元人民幣。

2015年12月14日

財政部官網刊登《財政部 國家稅務總局 保監會關于開展商業健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》（財稅〔2015〕56號），并將實施商業健康保險個人所得稅政策試點工作的有關事項通知下發。

2016年11月28日

《國務院辦公廳關于進一步擴大旅游文化體育健康養老教育培訓等領域消費的意見》中提出：適時將自2016年1月1日起實施的商業健康保險個人所得稅稅前扣除政策，由31個試點城市向全國推廣。（財政部、稅務總局、保監會按職責分工負責）

2017年04月19日

國務院常務會議決定，從今年7月1日起，將商業健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策推至全國，對個人購買符合條件的商業健康保險產品的支出，允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除。

來源：中國保險報