淺談企業的納稅籌劃管理問題

肖嵐峻

摘要：本篇文章首先對納稅籌劃的定義及作用進行闡述，從未樹立正確的納稅籌劃管理意識、缺乏成本效益原則的綜合理念、征管部門與企業的理解分歧、缺乏專業的納稅籌劃專業人才四個方面入手，對企業納稅籌劃管理中出現的常見問題進行解析，并以此為依據，提出加強企業納稅籌劃管理的措施和建議。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

關鍵詞：企業；納稅籌劃；管理問題；應對措施

近幾年來，隨著我國經濟體系全面改革和發展，部分稅法也發生了一定的改變，并相繼修整出臺。稅收政策面臨著全面的改革，例如營業稅收方面。這些政策的改動，給企業納稅籌劃管理增添了機遇和挑戰，但是，結合實際情況來看，大多數企業在納稅籌劃管理方面并不理想，沒有給企業帶來一定的稅負增值效益。因此，找出企業納稅籌劃管理中出現的問題，并根據不同的問題，采用相應的處理措施，是當前企業首要處理的問題。下面，本文將進一步對企業的納稅籌劃管理問題進行闡述和分析。

一、納稅籌劃的定義及作用

所謂的納稅籌劃主要指，納稅人在對國家有關法律政策，特別是對稅務法律有所了解的情況下，把合法納稅當作終極標準，結合企業真實狀況，運用細化探究以及精密籌劃的方式，給予企業生產運營活動中各項內容設定出合理的應對措施和決策安排[1]。由此可知，納稅籌劃管理是在合法納稅的基礎上，在減少企業納稅壓力的同時，提升企業經濟效益，從而增強企業核心競爭力，促進企業戰略標準的全面落實。

二、企業納稅籌劃管理中出現的常見問題

（一）未樹立正確的納稅籌劃管理意識

缺少納稅籌劃管理意識主要體現在三個方面，第一，沒有對納稅籌劃含義有所了解。納稅籌劃才剛剛在我國企業中運用，企業管理工作人員對其缺少全面的了解，主要把其當作企業進行偷稅、漏水的納稅措施，以實現降低企業納稅成本的目的。第二，缺少對納稅籌劃的認識，企業落實納稅籌劃工作的主要作用就是將企業運營狀況進行體現，因此，其需要貫穿在企業運營活動中。但是結合真實狀況來說，部分企業將個別運營內容融合到納稅籌劃管理工作中，假設只是站在對外投資以及企業固定資產出售的角度來開展思考工作，只會讓納稅籌劃工作不具備規范性和合理性[2]。第三，運營模式的滯后，給企業職工的納稅籌劃意識造成的負面影響。由于企業職工傳統運營意識比較深厚，企業領導人員只會對其運營規模以及競爭市場份額等規模的拓展加以注重，忽略了納稅籌劃對企業的重要性，使得企業職工納稅籌劃意識偏低。

（二）缺乏成本效益原則的綜合理念

節約納稅成本，提升企業經濟效益，實現企業人力資源、物力資源以及財務資源的全面整合是當前企業最愿接受的觀念。但是，大多數企業無法實現上述業務的效益的最優化。因為考慮缺少全面性，使得企業稅負得到了降低，但是站在整體稅負的角度來說，卻得到了顯著增高。假設企業一味的注重優惠政策的獲取，運用貸款或者投資的形式，處理給其企業帶來一定的非稅成本之外，還會影響企業整體運營狀況，加劇了運營風險，和成本效益原則相背離。

（三）征管部門與企業的理解分歧，影響了納稅籌劃管理工作的開展

當前，大多數企業已經對納稅籌劃管理的重要意義有了一定的了解，他們也開始加大對節稅形式的探究力度。但是結合當前狀況來說，企業與稅務部門占據的角度不同，使得二者在稅收觀點方面以及落實方式難免會存在一定差異，證管部門具備的行政職權對企業起到了一定的震懾作用，大多數企業為了綜合發展而將納稅籌劃工作進行舍棄[3]。所以，企業在落實納稅籌劃管理工作時，也只是為了應對上級部門命令，使得納稅籌劃管理工作過于形式化，不會獲得預想的效果。

（四）缺乏專業的納稅籌劃專業人才

根據納稅籌劃含義我們可以得知，納稅籌劃工作人員不僅要掌握一定的納稅知識，同時還要具備較強的專業素養。因為納稅籌劃理念運用到我國時間不是太長，我國專業的納稅籌劃人才比較匱乏。首先，站在企業內部角度來說，當前大多數企業在開展稅務工作時，主要由財務工作人員擔任，工作內容也主要圍繞落實日常報稅工作為主。綜合水平受到約制，使得這些人員無法擔任納稅籌劃工作。其次，站在社會中介機構角度來說，近幾年來，隨著稅務代理工作的全面普及，其工作內容也主要以代理報稅工作為主，極少與納稅籌劃工作進行接觸，工作水平有限，使得可以擔任納稅籌劃工作的人員少之又少。

三、加強企業納稅籌劃管理的措施和建議

（一）樹立正確的納稅籌劃意識

第一，企業領導人員應該對納稅籌劃有全面的了解。之后在對納稅籌劃定義有所掌握的基礎上，才能提升企業做好納稅籌劃工作信念和意識，進而給納稅籌劃工作的落實奠定良好基礎。第二，在落實展納稅籌劃管理工作的過程中，企業還要根據自身情況，構建完備的納稅籌劃機構，這樣可以確保其能夠對各個部門落實納稅籌劃工作起到監管作用。第三，借鑒國內外先進的企業納稅籌劃工作經驗，同時根據企業自身狀況以及特點，對制定的納稅籌劃機制進行修整，從而保證納稅籌劃工作全面落實。

（二）充分綜合考慮成本效益原則

成本效益原則作為企業運營管理工作中主要的基本原則，所以，也是企業開展納稅籌劃管理工作時需要秉持的主要準則。在進行納稅籌劃管理的過程中，需要對成本效益進行綜合思考，杜絕出現本末倒置、夸大納稅籌劃管理效力的現象出現，否則與納稅籌劃管理標準相背離。

（三）注重團隊協作，發揮協調效應

要想保證納稅籌劃工作的全面開展，具備復合型人才是非常必要的，需要涵蓋全部和企業運營生產有關的工作人員。但是結合當前情況來看，這樣的人員比較少。所以，企業在開展納稅籌劃工作時，注重團隊協作是非常必要的，將協作效應進行全面發揮，提升企業納稅籌劃水平。當前企業在進行管理時，主要運用的管理理念就是“頭腦風暴”，并且這種理念已經得到了企業的廣泛認可，其起到的作用也得到了體現[4]。因此，企業要想提升納稅籌劃管理質量，就要運用各種激勵措施挽留人才，將其工作潛力進行深入挖掘，將其團隊合作能力進行全面發揮。

（四）加強納稅籌劃管理人才的培養

二十一世紀什么最重要，人才最重要。要想保證納稅籌劃工作順利開展，就要注重納稅籌劃人才的培養。因此，企業應該結合自身發展要素，開展納稅籌劃工作人員專業知識和技能的培訓工作，在增加他們專業知識水平的同時，還能提升其工作效果。此外，企業為了提升納稅籌劃管理質量，還要聘請復合型人才。所以，企業可以通過給企業職工創建進修學習的方式，給企業職工建立提高綜合素養的學習平臺，在不失納稅籌劃管理專業人才的同時，還能實現人才綜合素養的全面提升，給企業的穩定發展提供專業人才。

四、結束語

總而言之，納稅籌劃管理作為企業減少納稅成本的主要方式，是實現企業獲得國家有關部門發布稅務優惠政策的主要途徑，同時也是促進企業稅務管理發展的關鍵條件。但是結合當前情況來看，企業在落實納稅籌劃管理工作的過程中，普遍存在一定的問題，這些問題的出現，嚴重影響了納稅籌劃管理水平的提升。因此，我們需要根據不同的問題，采取相應的應對措施，通過采用樹立正確的納稅籌劃意識、加強納稅籌劃管理人才的培養等方式，提升企業整體納稅籌劃管理水平，從而促進企業穩定發展。

參考文獻：

[1]曹琳.試探企業納稅籌劃及其風險管理問題[J].現代商業，2012，24：205.

[2]梁彤.淺談企業納稅籌劃風險管理問題[J].財經界（學術版），2014，03：267.

[3]趙向紅，陳瑞.企業納稅籌劃風險管理現存問題與策略[J].商場現代化，2014，27：208.

[4]李景賢.企業財務管理中納稅籌劃與合理避稅的策略問題探析[J].財經界（學術版），2016，09：311.

（作者單位：科蒂（中國）投資有限公司）