“五位一體”理念加強項目預算閉環管理的實踐研究

曹晨明+張喚

摘要：近年來，隨著國家電網公司財力集約化工作不斷深入，項目儲備管理作為其中一項重點工作正向縱深拓展。上海公司基于現有項目預算管理基礎和面臨的不足，樹立“彌補短板、有效提升、業財融合”三大提升目標。通過健全把控三大環節，實現“事前編制有審查、事中控制講方法、事后評價合實情、閉環管控靠機制”。通過夯實組織保障、人員保障和文化保障，明確分工、騰出時間、樹立意識、研究方法、建立機制為項目預算閉環管理提供堅強支撐。

關鍵詞：五位一體；財力集約化；項目預算閉環管理

一、背景

上海公司通過“體制變革、戰略引領、過程管控、支撐保障”預算體系規劃建設，初步建成“目標有預控、項目有儲備、支出有標準、過程能控制、結果嚴考核”的全面預算閉環管理體系，項目預算管控初步建成“把入口，細安排，盯過程，審結果”的閉環鏈條。但項目預算閉環管理仍存在短板。由于缺乏明確具體的執行標準，在項目事前財務管控方面尚待提升；公司自有的項目預算管控相關系統模塊功能設計與國網統推系統差異較大；項目全鏈條監控分析還存在各環節數據信息缺項的數據治理問題；結算轉資在實際工作中存在著責任點無法直接落實、跨部門協調鏈條長、牽頭部門不統一等問題；不能客觀衡量績效水平，不利于激發企業完成項目預算積極性。基于原先財務條線管理職能分工和人員配置，財務人員投入不足、缺乏業財融合意識對項目預算開展深入分析，缺乏能力、缺乏機制對項目預算閉環管理形成堅強保障。

二、實踐內容

（一）嚴把入口關，夯實事前預算編制基礎

在做好預算投入需求平衡機制的前提下，重點研究做實事前儲備審查機制，從合規、實用、經濟、完整4個方面，區分13種項目類型，按照“標準可理解、評價可操作”的要求，制訂項目預算事前審查規則，共涉及64條具體的合規性評價標準，按照“業務能認同、財務易操作”的要求，研究適應于本部、地市公司的事前審查工作機制，提出不同層級的審查職責與時點要求，設計3套適用于不同審查關注點的評審樣張。

借助公司自主開發的BPS系統全口徑項目儲備庫管理功能，將經過審查后的項目及時錄入到系統中，公司財務部與發展部根據審核職責在系統中完成審批流程，使進入儲備庫項目滿足規范性、經濟性、完整性和實用性要求。

（二）強化過程控，提升事中預算控制水平

依托信息化手段實現預算剛性控制，發文下達5697個項目預算并通過信息系統逐一發布明細，開展跨年項目清理并結轉下達975個上年項目年度預算，在部署基建類項目年度預算強控功能的基礎上，同步提出其他成本類項目年度預算控制策略實現方式，從源頭上杜絕“預算編制執行兩張皮”。

依托數據挖掘手段實現預算動態控制，集成自主開發的工程一體化、BPM等海量業務系統數據，在全鏈條管控工具9個監測節點基礎上，進一步按照工程特征與進度時限要求，細化設定涵蓋15個監測點的異動分析邏輯，對計劃下達后尚未釋放初設概算，實際竣工后需求提報、收發貨、結算轉資滯后等異動情況實現分類預警，并具體區分物資、服務兩大類別實現責任區分、精準定位，同步開發數據分析信息化模型，按月度一鍵式自動生成分析通報。

（三）優化結果評，健全事后預算評價機制

貼近業務實際，科學設置“導向清晰，兼顧差異”的評價標準，在評價預算目標是否完成的基礎上，依據預算執行準確率和全年均衡度給予加分；促進管理改進，創新應用“縱橫交錯，協同推進”的評價方式，在縱向上依托項目主體，自主申報全年目標值，變被動評價為主動提升，在橫向上依托業財融合，將項目預算完成率指標列入業績考核與運營監控體系，嚴格實施問責考評。

（四）夯實三保障，鞏固項目預算工作基礎

以公司文件為載體夯實組織保障，建立分工協作機制；以共享變革為契機夯實人力保障，統籌聚合財務專業力量，實現本部財務“調控決策中心”、共享財務“數據分析中心”、基層財務“窗口服務中心”的職能定位轉換；以集約理念為號角夯實輿論保障，召開專題會議向各單位主要領導、分管領導宣貫介紹依托項目預算推進業財融合的工作要求，倒逼業務前端各環節逐步規范前期項目管理，積極選樹推廣試點成功案例，運用SMOF等互動式教學方法，分層次組織開展跨專業理念和操作培訓。

三、實踐成果

（一）項目預算監測分析立體精確

通過建立大數據、云計算項目預算分析立體模型，融合業務財務執行數據，制定項目異動邏輯判斷規則，實現對單個項目預算完成情況進行判斷分析，從而實現預算執行結果分析精準定位。并通過開發自動分析工具和報告自動生成工具，大大提高項目預算報告分析效率，為實現自動化、實時化項目預算分析奠定基礎。

（二）項目結算清理成效顯著

公司通過強化業財融合、適時啟動集中轉資工作，公司工程結算轉資及時率，同比加快近10個百分點，100%完成上半年工程轉資計劃，初步達到了“工作任務明確、工作機制順暢、工作成效顯著”的預期試點目標。

（三）項目預算完成情況提升明顯

公司在共享管理變革實踐中，積極創新項目預算閉環管控實踐做法，堅持全口徑下達、全領域覆蓋、全過程控制，突顯業財融合協作優勢，強化財務實時管控要求，推動財務管理職能轉型變革，上半年項目預算完成率同比提升近7個百分點，全網排名第六。

（作者單位：國網上海市電力公司財務資產部）