財務管理中的稅收籌劃問題分析

張春芳

摘 要：企業稅務籌劃工作有助于推動企業發展，促使企業走向合法納稅的渠道，也有益于企業控制成本，積累原始資金，實現新的發展。本文中筆者以財務管理為切入點，分析做好財務管理中稅收籌劃的主要措施，推動企業發展。

關鍵詞：財務管理 稅收籌劃 優化措施

財務管理過程中考慮稅務籌劃工作，有助于構建與完善稅收籌劃體系，推動企業發展。現代市場經濟中，企業生產與經營中涉及到很多財務管理知識與技巧，企業財務管理工作越來越重要。本研究中主要分析財務管理中如何做好稅收籌劃工作，提高企業經濟效益。

一、企業財務管理內容概述

目前我國企業迅速發展，日常工作中要做好籌資工作。企業發展的基礎就是資本，也是開展各項經濟活動根基。企業開展收支結余與凈資產管理時，依據法律法規要求選擇合適的管理方式，優化配置資金，提高資金使用效率。企業的結余指的是當年結余分配的情況與結果；收支結余管理通常按照兩條線進行。企業預算管理根據發展標準與年度財務收支標準規劃年度財務收支數量、框架等，真實反應企業的發展規劃與財務收支情況，也是企業開展財務活動的主要依據。

二、財務管理稅收籌劃應用

（一）籌資決策環節應用

企業生產經營過程中籌資是一項較為常見的財務活動，通過籌資可以讓企業獲得生產發展所需資金。現代企業發展壯大過程中面臨著不同程度的資金缺口，企業根據自身情況選擇合適的融資方式。而在企業籌資與融資過程中采用合理稅收籌劃政策，可以有效降低企業融資成本，幫助企業獲得生產、發展過程中所需要的資金，維持現有項目運轉且制定新項目的發展。稅收籌劃通過稅前扣除折舊費的形式，降低企業經營所得稅，還可以將一部分利息費用從應繳納稅收中扣除，實現降低企業稅負的作用。除此之外，稅務籌劃過程中企業可以借助融資租賃方式，這樣在設備銷售之后還可以獲得一筆合適的資金，結合國家稅收政府，達成節稅提高經濟效益的目的。

（二）投資決策環節應用

市場經濟環境下企業投資的最終目的就是獲得最大效益，稅收籌劃方式通過全方位考慮各類因素，結合企業實際情況制定最合適投資方案。制定方案時考慮投資地區稅收政策，現行稅法中已經取消很多優惠政策，僅保留西北地區投資、高新科技產業等優惠，企業應該充分利用這種差異進行項目投資。在投資戰略決策中應用稅收籌劃，不但要管理與選用合適的投資形式，還要全面核算增值稅、股息及利息所得稅。現階段已經全面實行營改增，財務人員依據新的稅收政策進行稅務籌劃，科學合理管控企業投資中資產抵扣環節，確保企業健康穩定發展。

（三）資金運轉中的應用分析

現代商業企業在經營過程中，針對不同的環節所依據的稅收標準不同。如在銷售環節中就可分為兩種不同的方式來開展稅收籌劃，一是收入金額，在對資金使用管理時，是通過稅收籌劃的方式，采用快速折舊法來實現理財行為，達到延后當期利潤的目的；二是收入時間，稅收管理中時間是一個非常重要的維度，不同結算方式會對稅收時間產生影響，給企業創造更多的利潤。除此之外，財務賬目的備抵法與轉銷法，都能在一定的財務規章制度范圍內達到降低企業稅負金額和當期利潤的目的。

（四）提高稅收籌劃市場化程度

稅收籌劃工作是一項專業性要求極高的工作，企業自身籌劃需要一定時間，難度偏度，因此推動稅務籌劃市場化也是提高工作質量的主要措施。企業通過稅收籌劃工作有助于提高企業效益，因此籌劃過程中要充分考慮稅收成本，站在納稅人角度應對問題。稅務籌劃方案要充分考慮多種因素，促進企業經濟效益的提高。企業構建完善的稅務人員培養制度，不斷提高企業內部稅收人員的技術水平，豐富與優化知識體系，促進稅收籌劃的有效性。除此之外，還要有目的的提高行業自律性，提高從業者的職業素養，只有將稅務工作與市場完全接軌，才能實現依法操作，通過稅收籌劃為企業降低稅負，提高經濟效益，促進其健康可持續發展。

三、結束語

總而言之，市場經濟環境下企業降低稅負的主要方式只有三種：逃稅、節稅與避稅，但逃稅行為不可取，承擔過大的風險，只有選擇稅務籌劃實現節稅與避稅，企業在稅務籌劃過程中要充分了解稅收政策，采取合適的納稅管理措施，可以降低企業稅負，提高收益，同時為國家稅收增加貢獻一份力量，因此在實際中應該給予推廣。

參考文獻：

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