扶持中小企業發展的財政稅收制度創新途徑

張濱楊

【摘 要】我國財政收入的重要來源之一為財政稅收，雖然隨著快速發展的市場經濟我國在調整財政稅收政策，然而在實際工作過程中仍然存在政策內容不合理、不完善以及不符合企業發展等問題，這不利于中小企業的發展。對此論文從完善財政稅收法律法規、制定符合中小企業發展的稅收政策以及借助稅收制度鼓勵技術創新等方面，分析具體創新措施，希望能為中小企業負責人提供參考。

【Abstract】An important source of revenue is fiscal revenue， although with the rapid development of the market economy ， our country adjusted the fiscal and tax policy， but in the actual work process， it still existed many problems in the policy， such as its content is not reasonable， not perfect and does not meet the problems of enterprise development， which is not conducive to the development of small and medium-sized enterprises. This paper analyzes the specific innovation measures from the aspects of improving the fiscal and taxation laws and regulations， making the fiscal and taxation laws and regulations in line with the development of small and medium-sized enterprises， and encouraging the innovation with the help of the fiscal and taxation laws and regulations， in order to provide reference to the leaders of small and medium-sized enterprises.

【關鍵詞】中小企業；財政收稅制度；創新途徑；發展

【Keywords】small and medium-sized enterprise； fiscal and taxation system； innovative ways； develop

【中圖分類號】F275 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）06-0091-02

1 引言

眾所周知，我國經濟來源之一為財政稅收，完善的財政稅收制度能保證財政稅收工作的正常開展，最重要的是能為財政稅收政策制度的有效執行提供制度支持，使社會有序發展。雖然我國在實施相應的經濟制度改革，但有關中小企業發展的財政稅收制度中仍然存在相應的問題，其顯著表現為無法與社會發展相協調。因此我國應對財政稅收制度不斷創新，解決中小企業面臨的財政問題，由此推動中小企業快速穩定發展。

2 財政稅收制度對中小企業發展扶持的體現

2.1 財政稅收對中小企業資金扶持

一般中小企業規模不如大型企業，管理模式也相對松散，因此壯大中小企業需要投入較多資金。近年來中央財政預算針對中小企業發展也增添相應的扶持項目，可以說各種專項資金的建立為中小企業技術創新和經濟發展提供了不可替代的支持力量，例如建立火炬計劃和星火計劃等專項基金或資金。與此同時各個地區財政稅收也不斷加大對中小企業資金扶持，上述資金扶持有全面信貸扶持、技術創新資金扶持以及專項新型產業資金扶持等，多數中小企業在實際發展過程中能從國家和地區政府提供的資金扶持中受益，推動企業發展規模壯大。

2.2 財政稅收對中小企業政策扶持

所謂政策傾斜則多體現在國家逐漸加大采購行為，對中小企業而言，政府采購是一項較大的資金進項，最重要的是能使中小企業產品在短時間內轉化為經濟效益。政府采購向中小企業傾斜主要表現在采購環節中，如為中小企業發展搭建采購平臺，為企業采購制定有利于其發展的優惠稅收政策，同時在采購定額中根據企業實際發展情況合理規劃出相應的份額給予中小企業，并在同等競爭條件下優先對中小企業進行質量服務把控，由此保證中小企業獲取利益[1]。

2.3 財政稅收對中小企業改革扶持

如果中小企業想發展壯大或得到穩定長遠發展，單單借助國家和政府扶持是完全不夠的，企業應放遠目光在市場中尋求壯大契機和發展資源。中小企業在我國現實發展情況中為了維持運營常常多處奔波，已經過多的資本和精力放在創新技術和整合結構等方面。創新財政稅收制度能為中小企業發展提供相應的稅收優惠政策和資金扶持，使中小企業對自身發展角度不斷調整，也為自身創造更多的發展空間。

3 財政稅收制度存在問題

3.1 政策內容缺乏合理

近年來，隨著經濟水平的提升，國家也在適當調整財政稅收制度，然而其政策內容也不可避免存在缺乏合理情況。例如常見大型企業稅收規定不同于中小型企業，繳納稅收金額也不同，納稅額更存在較大差距。雖然我國針對中小型企業制定了一系列優惠稅收政策，然而沒有獲得理想效果。一般我國財政稅收政策中的企業所得稅有兩種基準稅率，分別為27%和18%，但上述兩種稅率只能應用于大型企業，如果將其應用于小型企業只會形成經濟負擔，嚴重阻礙中小型企業發展。

3.2 政策制定缺乏完善

當前我國各個企業計算增值稅率普遍運用開發票形式，由此確定納稅人應繳納的具體稅率，所以當前很多企業在填寫發票內容時沒有按實際情況填寫，甚至填寫空虛名頭，為了能達到減少稅費目的。對于中小企業而言，這種操作必然會影響長期穩定運行，主要因為中小型企業規模較小，實際運行資金有限，無論是購買力還是交易能力都不如外資或大型企業，因此在稅費方面自然也會存在一定差距，從而嚴重影響中小企業的經濟發展。

3.3 政策不符合中小企業發展

為了更好地符合經濟發展和滿足大中型企業發展需求，我國在不斷完善財政稅收等相關法律制度，然而依舊有很多傳統財政稅收制度和相關條例與中小企業發展不符。對于中小企業而言，其稅率負擔較重，毫無疑問，大部分中小企業都為小規模納稅對象，其中商業領域占據5%，工業領域占據7%，雖然從整體數字上看沒有較大的納稅金額差距，但對于小規模中小企業而言依舊是沉重的經濟負擔。

4 創新扶持中小企業發展的財政稅收制度途徑

4.1 積極完善財政稅收法律法規，強化稅收管理隊伍培養

國家和相關部門可針對中小企業實際發展情況和市場信息建立完善的財政稅收制度，促進企業長遠穩定發展。一般建立財政稅收法律規章制度應從以下方面著手，首先國家和相關部門綜合分析市場信息，充分了解企業發展情況后擬定有利于企業發展的法律法規和財務稅收制度并將企業納稅標準單獨納入財政稅收政策之中。其次對我國財政稅收工作形式進行不斷豐富，制定合理的稅收財政政策保證財政稅收的穩定，此外，還應高度支持和重視財政稅收工作，不同規模企業有不同稅收，目的均在于促進企業發展[2]。此外稅收管理人員應定期接受培訓，從而能充分適應社會發展，為中小企業發展保駕護航。

4.2 制定符合企業發展的稅收政策，靈活調整財政稅收稅率

中小企業因各自產品技術不同，自然有不同的發展方向。對于中小型企業也應有不同政策，根據企業發展實際情況建立優惠稅收政策，由此保證中小企業的可持續穩定發展，同時也可以加大對中小企業技術資金扶持力度，調動企業發展的積極性。在中小企業發展盈利后還可對其實施相應的政策獎勵，直接將優惠模式轉變為間接優惠，給予中小企業發展便利。同時還要針對科學技術型企業在研發產品過程中給予相應的資金扶持，即使二次生產銷售也可給予相應的政策支持，推動企業持續穩定發展。此外國家和相關部門應充分結合市場經濟信息和中小企業實際發展情況對稅率進行靈活調整，目的在于降低中小企業納稅負擔，促使中小企業逐步走入有序健康發展階段，從而在全球經濟一體化中實現自身價值。當前財政稅收制度改革的主要方向為減低中小企業納稅負擔和調整稅率，無論對于工業還是商業領域的中小型企業，都應適當降低其納稅標準并制定科學合理的優惠政策。對于具有良好發展前景的中小型企業，可在其擴大規模等方面給予鼓勵和資金支持，進一步促使中小型企業逐漸走向有序和健康的發展道路[3]。

4.3 借助稅收制度鼓勵技術創新，提高企業核心競爭實力

政府應不斷加大中小企業信息化建設，從而幫助其更好地獲取技術和外部信息，進一步提高技術創新能力。相關調查研究結果顯示，一般中小企業技術創新多以市場為導向，對于全新的市場機會能較快反應。所以有必要幫助中小企業更好地獲取技術和市場信息，充分利用報紙、專業雜志、電話、網站等多種途徑建立面向中小企業的信息服務體系，以低成本創造發展條件。與此同時，政府還可運用經濟補貼等方式積極鼓勵中小企業參與博覽會和交流會等，引導企業有效克服信息障礙。

5 結語

總之，社會經濟的快速發展也帶動了中小企業規模的不斷擴大，其在國民經濟發展中不可取代的作用和地位也愈加突顯。對此，國家應根據中小企業實際發展情況制定科學合理的財政稅收制度，強化稅收管理隊伍人才培養，靈活調整財政稅收稅率，同時借助財政稅收制度鼓勵中小企業創新技術，從而提高企業核心競爭力，獲取更多的經濟效益，推動企業的快速穩定發展。

【參考文獻】

【1】蔡美華.加快財政稅收制度創新扶持中小企業發展[J].科技與企業，2013（6）：108-108.

【2】蘇巧珠.論扶持中小企業發展的財政稅收制度創新研究[J].現代經濟信息，2014（8）：268-268.

【3】馬正升.財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用[J].企業改革與管理，2016（3）：125-125.