中小企業財務風險管理與內部審計淺談

王和芹

摘要：中小企業財務風險管理的意識相對較弱，在日常經營發展過程中，企業能否做好財務風險管理與內部控制對于企業的長遠穩健發展至關重要。在本文的研究中，重點對中小企業如何在風險管理框架下，科學的進行內部審計，以降低企業的財務風險，提高審計質量和效果，進行探討，并提出了一些針對性較強的方法建議。

關鍵詞：中小企業；預警作用；財務風險；經營風險；內部審計

財務風險管理和內部審計，一直是很多中小企業比較薄弱的環節。由于大部分中小企業規模相對較小，在企業成長發展過程中，領導以及員工往往是將主要精力用在了開拓業務和技術研發方面，而對企業的財務風險管理與內部審計顯得不夠重視，投入不足。因而容易導致在財務風險管理和內部審計方面出現一些問題，而本文正是針對其中的問題進行歸因分析，并結合一些實際情況，提出了些許措施建議。

一、中小企業出現財務風險的主要原因

（一）外部原因

中小企業自身的屬性特點決定了其在應對變化莫測的市場方面，顯得抗風險性不足。尤其是一些領域出現的系統性風險，對中小企業往往會造成更為嚴重的沖擊。在當前的市場環境下，中小企業自身發展過程中，受到大型國有企業的擠壓，很多政策對國有企業比較有利，而不利于中小企業，例如，在銀行信貸支持方面，這種外部的環境，使得中小企業財務風險更容易暴露。

（二）內部原因

導致中小企業出現財務風險的內部原因主要是以下幾個方面：一是管理模式不夠先進，財務管理理念落后。財務管理沿用傳統的模式，創新變革較少，方法理念更新滯后，對財務管理領域出現的新問題，不能及時有效應對。二是內部控制制度建立不夠完善，內部審計的真正作用和功能得不到應有的發揮。三是資金管理不夠科學，企業的資本結構不夠合理。容易導致企業負債經驗，負債比例容易過高，給企業的運營發展，埋下潛在隱患。四是財務風險意識淡薄，在企業經營過程中，容易導致過度負債，或者與其他企業相互擔保等，容易埋下風險隱患。五是財務會計工作流程不規范不嚴格，中小企業財務核算資料信息不全、失真、存在一些不符合國家相關法規要求的現象。

二、內部審計在財務風險管理方面的作用

（一）審查與評價作用

企業的財務風險管理是貫穿整體業務經營全過程的，其主要目標是保證企業財務管理不出現風險事件，為企業發展提供穩定的財務資金支持。而內部審計是針對財務部門進行的審查與評價，可以使用科學的審查方法和評價指標，對企業財務風險管理所做的各項工作進行全面考察，發現其中不合理的地方，并結合實際情況，提出合理的解決措施。

（二）決策與指導作用

企業在經營發展過程中，會結合自身的實際生產占有情況和外部多重因素，制定財務指標。財務指標的制定既要能夠帶動員工工作的干勁，又不能定的過低，讓員工認為很容易就能實現。如果定的過高，也會使得員工壓力過大，起不到很好的激勵和促進作用。因此，企業需要通過內部審計，用審計數據、審計決策分析來為管理者提供更加詳實、有科學依據的建議，從而不斷提升決策的科學水平。

（三）反饋與預警作用

內部審計在企業財務風險管理過程中，還發揮著及時反饋和預警的作用。一旦發現問題，能夠及時準確的將情況反饋給管理層，同時還可以起到關鍵事件的風險預警作用。例如，企業財務風險敞口過大，或者容易受到金融市場波動的影響時，內部審計的風險預警作用，就會顯示出更大的作用和價值。

三、中小企業加強財務風險管理與內部審計的建議措施

（一）完善財務管理制度

在制度層面要進一步完善，按照企業財務管理的需要，并遵照國家有關法律要求規定，對財務管理的各項制度進行完善，確保組織體系的正常運轉。

（二）加強風險意識，科學強化企業財務運作

中小企業要保持與供應商建立良好長期合作的關系，保證企業有穩定的物資供應來源；加強科技創新，研發新產品，提高產品附加值，優化產品品種結構，使產品向“多元化”發展，增加企業收入。

（三）優化資本結構，降低財務風險

中小企業要降低財務風險，就要在優化資本結構上下功夫。一方面，需要企業根據自身資產規模、可融資渠道和經營現狀等因素出發確定最優資本屬性結構，平衡權益資本融資時的風險與成本；另一方面，定量核算企業籌集到的資本，與企業現金流進行匹配，保證企業在生產經營活動的各階段資金都具有較強的流動性。

（四）謹慎選擇投資策略，實現由“利潤”向“財務”的跨越

現代企業自主經營、自擔風險，不能只是單純地“以利潤為導向”，要轉變觀念，“以財務為導向”，實現所有者權益的最大化是中小企業財務管理的具體目標。

（五）搭建完善的內部審計架構，充實內部審計力量

中小企業要在逐步完善財務管理管理過程中，搭建起完善的內部審計架構，充實審計力量。審計工作的有效開展，需要有一套成熟完整的運行機制，這方面，離不開一支素質良好、專業審計知識豐富的審計人才。內部審計工作的落實，需要得到管理層的支持，提升審計工作的獨立性。

四、結束語

企業的財務風險管理是保證企業穩健運行的重要措施，內部審計可以有效防范企業經營風險，尤其可以有效降低企業財務管理風險，在企業發展運行過程中，要做好財務風險管理，需要內部審計的配合和支持。

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（作者單位：圖木舒克市前海棉紡織有限責任公司）