論工程造價全過程跟蹤控制在工程建設中的應用

韋恒

摘 要：加強工程建設各階段的造價控制對建設工程的順利實施有極大的促進作用。

關鍵詞：工程造價全過程跟蹤控制；有效手段

工程造價全過程跟蹤控制是指通過制定工程計價依據和造價控制辦法，對建設項目的造價從可行性研究、設計、施工直至竣工交付使用的全過程實施動態化造價監理、控制、檢查之總稱。

工程造價全過程跟蹤控制以“服務性、公正性、獨立性和科學性”為宗旨，在項目管理過程中依法維護建設單位利益，確保取得最佳投資效益；從組織和管理的角度，采取經濟、技術、法律等手段，公正行使權力，確保該項目的總投資控制在計劃投資范圍內，并通過造價工程師的努力工作，力爭使工程總造價降低；嚴格按照國家及地方的有關規范、標準、法律、法規、公司的有關規章制度，對項目造價進行全面系統的控制，確保工程順利實施，實現業主的建設意圖；保證審核資料的真實性、合理性，為委托單位提供轉入固定資產真實的投資額。

1 工程設計階段

在項目做出投資決策后，控制工程造價的關鍵就在于設計階段。例如一項220kV輸變電工程設計費只相當于建設工程的1%以下，而這1%以下的費用對工程造價的影響卻占70%以上。由此可見，設計質量對整個工程建設的效益是至關重要的。造價控制人員應根據服務合同的要求，參與工程設計階段審計工作，如：推行設計招標，優選設計方案，參加設計方案技術經濟分析比選會議，運用設計激勵機制，嚴控工程投資，參與設計方案比選工作，設計過程動態控制，工程量清單審核等。

設計階段工程造價全過程跟蹤控制還應著重以下方面：

1、初步設計概算的審查：批準初步設計概算是確定項目投資規模、控制項目投資的重要依據，造價控制人員應對初步設計概算的合法性、合規性、合理性作出判斷，提出相應的修改建議和意見，并將審核結果在審計報告中反映。

2、施工圖設計預算的審查：造價控制人員應對施工圖預算的合法性、合規性、合理性作出判斷，提出相應的修改建議和意見，并將審核結果在審計報告中反映。

3、初步設計概算、施工圖設計預算執行情況分析：造價控制人員應對項目的初步設計概算、施工圖設計預算執行情況進行分析，判斷建設項目是否按批準的初步設計、施工圖設計進行，初步設計概算、施工圖設計預算調整是否按規定程序審批，核實項目投資超批準初步設計概算的金額，并分析產生差異的原因，以利于全面客觀評價工程項目管理情況，控制項目投資造價，促使投資方加強投資項目可行性研究工作，提高項目的決策水平，有利于改進和提高項目管理水平。

2 工程施工招標階段

通過公平、公正、公開招投標程序，建設單位從管理和施工技術多方面綜合評分擇優選定承包商，有利于降低工程造價，是造價控制的一個重要手段。造價控制人員應根據《中華人民共和國招標 投標法》、《中華人民共和國招標投標法實施條例》和業主意圖，從招標文件及合同文件合法性、合規性、合理性等方面進行審查，如：審查施工招標文件完整性、合規性、合理性，審查施工合同文件準確性、完整性，審查招標控制價或標底等。

3 工程實施階段

1、審查施工合同管理：造價控制人員應認真審查合同簽訂程序，合同內容，合同履行情況等，對合同執行情況的合理性、合規性作出判斷，及時指出合同執行過程中存在的不規范行為，并在審計報告中反映。

2、審查工程進度、質量、監督等，如：工程量審查，進度款支付審查，施工質量管理審查等

3、審查設備物資采購管理：嚴格執行政府采購相關政策開展審計工作，結合本工程物資需求預測計劃及市場供求關系等因素，針對不同類別物資的需求特性制訂合適的采購策略，逐步提高策略性采購比例，選擇合適的采購方式，降低采購風險，提高采購效率和效益。

4、審查竣工結算：工程造價的管控貫穿項目建設的全過程，工程結算審查是管控工程造價的最后環節，是施工單位辦理工程價款結算的法律效力文件，也是竣工決算核定新增固定資產價值、考核分析投資效果的依據。

4.1、對工程變更費用結算審查：工程變更的合理性審查，工程變更費用審查等。

4.2、對工程索賠的審查 ：項目建設過程中，造價控制人員應及時根據工程的具體情況，預測工程風險及可能發生索賠的誘因，制定防范性對策，規避或減少索賠事件的產生；當發生承包商違約時，審計人員要協助建設單位做好反索賠工作，督促承包商履行合同約定義務，保證工程質量和按時竣工；對發生的索賠事件進行計量與評估，分析其對工程造價的影響，按照索賠計算方法，測算可能造成的投資增減、工期順延，審核承包商的提交的索賠報告，報建設單位同意，按照國家相關法規和施工合同的規定進行調整。

4.3、分階段完工的分部工程結算審核報告審查：工程結算審核是根據國家和項目所在地的相關文件和施工合同約定，對工程量、材料價格、各項費率及計取、相關合同條款、隱蔽工程驗收記錄、設計變更及洽商記錄等簽證、各種計算誤差等方面進行審核。由于工程建設周期長，耗用資金大，為使承包商在施工中耗用的資金及時得到補償，需要對工程價款進行分部工程結算。

4 工程造價全過程跟蹤控制的方法

1、技術經濟審查與審計控制和審計評價相結合；

2、事前審計、事中審計和事后審計相結合；

3、以控制工程造價和規范工程管理為重點，并妥善處理造價、進度、質量三者關系；

4、注意建設單位、工程監理單位、造價咨詢公司的協調與合作；

5、根據不同的審計對象、審計內容和審計目標選擇不同的審計方法，以保證審計工作質量和審計資源的有效配置；

5 工程造價全過程跟蹤控制遵循的原則

1、廉潔奉公原則：在全過程造價管理（跟蹤審計）工作中，應始終以委托方利益為最高利益，遵守法律法規，恪守職業道德，嚴禁主動索要或被動接受財物，如執業過程中出現不正當行為，將按照公司有關規定給予處罰。endprint

2、三級審核原則：全過程造價管理（跟蹤審計）中的成果文件須經過三級復核，各級復核人員在審核過程中應認真仔細，并在復核流程單上簽字，否則相關文書不予加蓋公司相關印章。

3、準確高效原則：全過程造價管理（跟蹤審計）中的各項簽證事項，措辭應嚴謹，計算應準確、清晰、合規，具有很高的準確度，體現出較高的專業水準；同時工作應保持較高的工作效率，對委托方委托的工作及時完成。

4、可復查性原則：全過程造價管理（跟蹤審計）工作的全過程應有詳細、真實的記錄及完善的資料管理制度，過程文件、審批記錄等資料應具備完全的可復查性。

6 總結

隨著中國經濟的快速發展，造價控制在工程建設中越來越重要，本文通過對工程造價過程跟蹤控制的探討，總結了工程造價全過程跟蹤控制在設計階段、招投標階段、工程實施階段的應用；實踐總結得出，要有效地控制工程造價，應在設計階段、招投標階段、工程實施階段介入工程造價控制，并在組織、技術、經濟、合同、信息管理等方面采取措施，技術與經濟相結合是控制工程造價的最有效手段。

1 合同風險管理的重要性及分類

隨著我國經濟高速發展，企業間的經濟往來也愈發頻繁。合同作為企業經濟活動的紐帶，是市場經濟條件下配置資源的重要手段。根據《中國100強企業法律風險環境排名分析報告》指出，合同風險是現代企業三大風險之一。企業建立科學完善的合同風險管理體系可以減少糾紛、創造經濟效益、提升企業形象。

根據合同風險管理的特點分類，合同風險可以分為合同法律風險和合同管理風險。合同法律風險是從合同管理中法律風險防控出發，屬于直接影響合同管理效果的風險。合同管理風險是從合同管理職能出發，這是間接影響合同管理效果的風險。合同管理風險和合同法律風險完整的構成合同風險管理體系。

2 企業合同風險的識別

（一）合同管理風險識別

合同管理是指對企業所簽署的合同全過程的審查、監督和控制，并且定期對合同進行評價總結和改進。合同管理風險是在合同管理中出現缺失或者設計不合理從而產生風險。經過對企業調研和分析，合同管理風險的識別主要集中在組織機構、管理制度和合同業務流程方面的風險。

1.組織機構風險

合同管理崗位設置和人員配備不完善所造成的組織機構風險。當企業合同管理崗位和合同管理人員的缺失或設置不科學都會直接影響合同管理的效果，增大企業合同風險的發生。企業應合理設置合同管理崗位，同時配備懂法律、懂經營并有一定協調能力的員工擔任合同管理專職人員，只有完善的組織機構配置才能對企業風險進行有效防范。

2.管理制度風險

合同管理制度是企業管理的重要手段和依據。企業未制定合同管理制度將出現合同管理工作無章可循。同時，企業沒有按照業務發展需要及時修訂合同管理制度也將會導致合同管理制度不完善和不具可操作性從而產生相應風險。同時，企業在制定合同管理制度時還要防范條款內容不能違反法律和行政法規的規定。

3.合同業務流程風險

合同簽訂前、合同履行中、合同履行后，每個階段企業都要制定詳細業務流程標準并安排專人負責。企業法務部門、業務部門、財務部門、監察部門等各職能機構在合同審查時從不同的角度對合同進行審核。在合同履行時，相關各部門需要對合同履行中的憑證進行收集保存，出現違約時也需保留相關證據并注意訴訟時效等法律規定。企業在合同業務流程中如果各職能部門不能相互協作，合同業務流程就不能形成閉環管理，企業將會出現合同業務流程風險并給企業造成損失。

（二）合同法律風險的識別

合同法律風險是指企業在訂立、履行合同過程中，未來實際結果與預期目標發生偏差而導致企業必須承擔法律責任，并因此給企業造成損害的可能性。合同法律風險是最常見的企業風險，企業簽訂的合同稍有不慎就會導致糾紛的產生。合同發生法律風險后往往協商不成就會付諸法律解決，給企業帶來較大的訴訟成本和經濟損失。

1.合同主體的法律風險

簽訂合同首先需要考慮合同相對方主體是否合格。合同主體不合格產生的風險事后往往難以彌補，將給企業造成較大的損失。企業在簽約前對合同主體法律風險進行防范，合同相對方是法人或其他組織時，企業需要審查該組織或法人是否依法登記注冊，是否有履約能力，是否按照合同的要求有相應的營業范圍、資質和政府許可；對于合同相對人是自然人時，企業主要審查合同相對人是否具有民事權力能力、民事行為能力、履約能力等方面。企業簽訂及履行合同需要相應授權時，需要審查對方的授權是否合法有效，授權內容是否明確具體。

2.合同形式的法律風險

按照法律規定，合同的形式主要有口頭形式、書面形式和其他形式，其他形式一般包括推定形式和默示形式。對企業來講，以口頭形式或其他形式簽訂的合同，一旦發生出現糾紛，合同雙方將各執一詞無法證明合同約定的具體內容，增大企業的經營風險。企業除及時清結的交易外都應該簽訂書面合同，同時企業應盡量爭取掌握合同的起草權。書面合同的文本內容不能完全套用合同范本，企業應結合每次交易實際情況由法律專業人員和技術、商務人員一起進行合同起草、修訂，防范法律風險的發生。

3.合同內容的法律風險

合同內容的法律風險主要包括內容的合法性風險和條款約定中出現的法律風險。合同內容的合法主要包括合同標的的合法、條款表述合法和生效程序合法等方面。合同內容不能違反法律、行政法規強制性規定，否則將會導致合同無效或部分條款無效。合同內容條款的法律風險主要表現在合同主要條款缺失，合同條款約定不明確。合同的起草特別要注意違約責任、爭議解決條款的約定，保證各條款具有可操作性和實用性。合同條款在起草中不能使用可能產生歧義的語句，語句中用詞要準確，一字之差法律后果可能完全不同。

3 合同風險管理防范對策endprint

1.建立企業合同風險管理體系

合同風險管理體系工作需要企業決策者高度重視。任何企業管理都會增加相應的管理成本，合同風險管理也不例外，但是企業建立科學的合同風險管理體系所支出的管理成本和合同風險所帶來的潛在損失相比較，收益遠遠大于管理成本的支出。企業在建立合同風險管理體系時往往重視合同的靜態管理，忽視合同履行、合同歸檔等動態管理。企業只有建立合同動態管理和靜態管理相結合的科學完善的合同管理體系，才能真正意義上做到經營風險的防范。

2.重視企業法律顧問在合同風險防范的作用

企業建立法律顧問制度是防范合同法律風險的重要手段。相對比社會律師，企業法律顧問更加注重企業法律風險的事前防范和事中控制，將企業法律風險消滅在萌芽狀態。企業法律顧問應定期開展合同風險防范的專題培訓，提升全員合同風險意識和契約意識。在重要合同簽訂前，企業法律顧問應對合作方的主體資格、資信、履約能力等方面進行盡職調查，評估法律風險，參與合同談判。合同的起草、制定及合同的法律審核等方面，企業法律顧問也應發揮其主導作用，防范企業法律風險。

3.利用信息化技術防范企業合同風險

信息化技術的運用是提高合同管理水平的有力工具。隨著互聯網的發展及無紙化辦公的推行，利用辦公軟件系統進行合同管理成為趨勢，并能提高合同管理效率和風險防范。企業應建立科學有效的合同風險管理模塊，對合同審核、蓋章、歸檔、供應商評價等方面進行系統有效的管理，運用信息化技術杜絕不按程序辦事，可以更好的防范合同管理風險。

4 結語

綜上所述，企業合同風險管理是企業經營管理中的一項重要工作。合同風險管理是一項系統的工程，它需要各企業各職能部門按照要求各司其職、相互配合、共同參與，并且做到合同動態管理和靜態管理相結合。企業只有降低和杜絕合同管理風險和合同法律風險，才能保障企業最大利益，增強企業在市場中的競爭力。

參考文獻

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3.王建平：合同法實施過程中的陷阱與風險防范[M].成都：四川人民出版社，1999

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5.胡嚴炳，陳瑩：企業合同風險防范之我見[J].太原：品牌，2009

作者簡介

高博（1980-），男，安徽淮北人，本科，工程師、法律顧問，研究方向：合同管理、法律風險防范。endprint