地下錢莊非法買賣外匯模式及打擊策略研究

趙陽

近年來，國家高度重視打擊地下錢莊犯罪工作。中國人民銀行、公安部、最高人民法院、最高人民檢察院、國家外匯管理局五部委連續三年聯合組織開展打擊通過地下錢莊和離岸公司轉移贓款專項行動。據統計，2016年，全國共破獲地下錢莊重大案件380余起，抓獲犯罪嫌疑人800余名，打掉作案窩點500余個，涉案交易總金額逾9000億元人民幣。地下錢莊從事的非法活動很多，既包括吸收公眾存款、洗錢、高利貸等人民幣非法金融活動，又包括非法買賣外匯、跨境匯款等外匯違法犯罪活動。本文通過重點研究地下錢莊非法買賣外匯的行為，總結歸納地下錢莊運作模式。

一、非法買賣外匯動因分析

不同錢莊客戶群體選擇通過地下錢莊非法買賣外匯的動機各異。但是，大多數地下錢莊非法交易都伴隨著上下游犯罪活動。經過歸納，非法買賣外匯行為的動機主要體現在以下幾個方面：

（一）參與網絡賭博或境外賭博

隨著經濟的快速發展和赴港澳地區通行更加便捷，國內部分非法分子熱衷于赴境外賭博。受境外匯款和個人攜帶外幣現鈔金額限制，參與賭博人員在將大額賭資匯往境外或匯回境內時，往往會選擇通過地下錢莊進行交易。特別是隨著網絡技術的日益發達，網絡賭博及相關產業也快速發展，境內個人參與境外平臺的非法賭博活動，需要將資金匯往境外指定賬戶，這些都只能通過地下錢莊完成。在近期偵辦的地下錢莊案件中，有多起與網絡賭博和境外賭博相關。這些地下錢莊主要為賭博人員配套提供非法貨幣兌換和資金劃轉服務。

（二）境外投資或轉移資產

我國對個人資本項下外匯管理尚未完全放開，個人境外購買房產、投資等需求暫時無法通過正常渠道得到完全滿足。部分個人為了實現境外投資的目的，選擇鋌而走險通過地下錢莊將境內資產轉移境外規避國家監管。另外，前期非法流出境外購買房產或投資的款項，一旦需要調回境內使用，也只能選擇地下錢莊等非法渠道。

（三）騙取出口退稅和政府獎勵

在2016年破獲的黑龍江七臺河地下錢莊案中，發現了多起不法分子從地下錢莊非法購買外匯來騙取出口退稅和政府獎勵的案件。犯罪嫌疑人先后從生產廠家購買增值稅專用發票獲取“票據流”，從報關行、貨運代理公司購買貨物出口數據獲取“貨物流”、最后通過在地下錢莊非法購買外匯獲取“資金流”，這樣，通過偽造的外貿交易騙取國家出口退稅以及地方政府的出口創匯獎勵，獲得雙重非法收益。

（四）偷逃稅款

逃避稅收也是當事人通過地下錢莊進行非法交易的重要原因。在查辦的以跨境貿易為主的非法買賣外匯案件中，當事人大多從事電商、邊境貿易等行業，在接受處理時僅能提供合同或銷售證明，無法提供報關單及相關的納稅憑證，涉嫌偷逃稅款。如深圳華強北手機市場多名當事人采取背包客捎帶方式從香港購買手機等電子產品進境銷售，通過地下錢莊結算貨款。

另外，也發現了部分個人為躲避繳納所得稅進行地下錢莊非法交易的情況。如中國香港某演員通過錢莊向境外轉移境內片酬1700萬元，無法提供完稅證明。

（五）轉移非法收入

部分當事人由于自身收入的非法性，無法通過銀行等正規渠道辦理跨境收付，只能選擇通過地下錢莊進行交易。嚴重的有贓款、涉毒、涉恐資金，情節輕微的多是非法勞務及各種灰色收入等。如：山東威海“8.19”地下錢莊案中查處的錢莊交易對手很多是在中國從事非法勞務的韓國人，他們主要將在中國從事非法勞務獲得的薪酬通過地下錢莊匯回韓國；查處的案件中還發現多家境內旅行社通過地下錢莊賬戶收取境外商店的高額旅游購物回扣。

（六）貪圖地下錢莊低價及便捷

多數當事人在接受調查時反映，無須審核材料、資金實時到賬也是選擇錢莊交易的重要原因。個人超過年度限額在銀行辦理外匯業務時，銀行會要求客戶提供證明用途的相關材料，手續相對煩瑣。部分地下錢莊交易對手交代，其經由朋友介紹，考慮價格便宜和手續簡便選擇了通過地下錢莊進行交易。如：貴州鐘某父親到澳大利亞手術，需向境外支付治療費用，因不能及時提供境外醫療機構的證明材料無法在銀行辦理，為不延誤治療選擇了通過地下錢莊匯款。

二、交易方式及特點分析

（一）交易方式

1. 現鈔交易。現鈔交易主要在旅游人群或僑民較為集中的地區發生。錢莊交易對手往往從境外帶入較多的外幣現鈔，在境內擁有一定的貨幣兌換需求。如浙江“9.16”張氏地下錢莊案中，犯罪嫌疑人的外匯資金主要來自當地僑民的手持現鈔，筆數多，主體分散。由于張氏非法買入的外匯交易價格高于銀行結匯價格，故一些持有外幣現鈔的華僑及僑屬愿意將外匯賣給張氏等人；而同時，張氏等人賣出外匯的交易價格也比銀行優惠，亦吸引了部分企業和個人向張氏等人購匯，用于他們的國外參展、公務出差和旅游等支出。

2. 對敲交易。這種交易是大多數錢莊最常見的操作方式。地下錢莊與客戶間交易，一般通過電話或微信等方式聯系，客戶只要按約定將人民幣或外匯繳至地下錢莊指定的銀行賬戶即可辦理，有的地下錢莊還為客戶先墊款后收賬。境內款項劃轉主要通過銀行辦理，即需要人民幣或外匯的客方只要經介紹人電話或傳真與地下錢莊談妥交易后，將外匯或人民幣存入地下錢莊以他人名義開立的銀行賬戶，地下錢莊核實收款后，便立即按照商定好的價格將人民幣或外匯資金劃轉到客方銀行賬戶，迅速完成外匯非法交易活動。

3. 跨境匯款。當地下錢莊遇到客戶有跨境匯款需求時，如前面所述的騙取出口退稅的案例中，錢莊注冊成立空殼貿易公司，構造虛假貿易通過銀行將資金匯入或匯出境內。有時，當地下錢莊遇到大額頭寸無法軋差平補時，也會選擇通過銀行辦理跨境匯款，以達到平補頭寸的目的。

4. 刷卡兌現。這是近年來發現的新型地下錢莊的運作模式。如山東棗莊“6.17”地下錢莊案中，ATM機取現團伙在境內銀行大量開立并攜帶銀行卡赴港澳地區，利用部分銀行境外取現免費及以往沒有年度限額的政策，以“螞蟻搬家”方式在境外大量提取外匯現鈔，并以高于取現匯率的價格賣給澳門店鋪。澳門店鋪則利用境內非法移機的POS機為赴澳門賭博的賭客提供刷人民幣卡兌換外匯現鈔的服務。endprint

（二）交易特點

1. 網絡化交易特征明顯。地下錢莊大多以咨詢公司、貿易公司等名義為掩護，租房辦公，靠電話、網銀等電子支付工具從事非法交易?？蛻魺o須直接面對銀行工作人員，只需有電腦接入互聯網即可完成交易。資金根據錢莊操控者的指令進行網銀劃轉，作案地點不固定。往往以一兩個資金雄厚、“信譽好”的地下錢莊為主體，拖帶若干個小型地下錢莊作為衛星錢莊，形成網絡化經營。錢莊經營不僅局限在某一特定的地區，還能通過網絡為全國范圍的客戶提供非法匯兌服務。

2. 交易手段復雜多樣。當前電子支付手段豐富多樣，地下錢莊之間的資金劃轉也不再通過單一的銀行渠道進行結算。在發現的新型地下錢莊案件中，部分錢莊選擇通過支付寶等第三方平臺進行資金交割，形式更加隱蔽。有的大型地下錢莊還會選擇“手票”等類似于銀行本票的工具進行資金交易。

3. 家族式經營特征明顯。由于地下錢莊交易屬于違反刑法的非法經營活動，所以為降低經營風險，犯罪嫌疑人多數會采取家族作案的方式。在地下錢莊的作案工具中，大量周轉銀行卡賬戶必不可少。錢莊經營者往往會借用他人身份證件在銀行開立賬戶，但網銀、U盾等作案工具主要由錢莊經營者及其親屬控制。錢莊經營由家族成員全職或兼職從事，境外的合作伙伴也多是該家族的直系親屬。

4. 錢莊經營呈現國際化特點。有些錢莊在跨境交易的過程中會尋求與境外的合法貨幣兌換機構合作，如香港的資金找換店、澳大利亞的匯聯公司等。這些公司在境外有合法經營牌照，當錢莊有非法買賣需求時，會聯合境外貨幣兌換機構進行資金交易，經營模式類似于銀行間的同業業務。

三、打擊工作難點

（一）非法交易過程隱秘，不易被發現

為了防止被公安機關和外匯局發現，地下錢莊的交易過程往往采取非常手段，錢莊參與者反偵察能力較強。一是本外幣兌換多采用現金交易， 交易地點較為靈活，不易被發覺。二是錢莊交易通過大量的中轉賬戶進行，資金劃轉鏈條長且復雜，容易混淆視線。三是雙方交易通過軋差結算時，不發生跨境交易，脫離了外匯局的監管視線。四是多數地下錢莊交易在境內、境外分別進行，兩條線相對獨立， 表面難以發現其關聯性。

（二）非法買賣外匯行為的查處需要人民銀行和司法機關的密切配合

雖然外匯局是非法買賣外匯行為的行政查處機關，但是在案件查辦過程中由于各方面的限制，查處工作開展需要相關部門的密切配合。一是在對地下錢莊非法交易線索進行排查時，僅靠外匯局掌握的外匯業務數據是不充分的，要結合人民幣交易數據進行分析判斷。這時就需要向人民銀行反洗錢部門尋求數據支持。二是由于外匯檢查部門的行政執法手段有限，在非法交易證據獲取以及催促當事人接受行政處理等方面還要充分借助公安機關的司法力量開展聯合辦案。

（三）地下錢莊非法交易查處和證據獲取存在一定困難

外匯局對地下錢莊交易對手依法合規開展行政查處工作，需要有明確的違規事實和充足的證據。地下錢莊打擊過程中在案件偵辦和證據固定方面存在諸多困難。一是在國家高壓打擊地下錢莊的態勢下，地下錢莊犯罪團伙非常警覺，通過網銀交易，操作便捷，稍有風吹草動就會迅速將資金轉移到安全地方，給案件偵破帶來一定困難。二是錢莊作案工具數量眾多，如銀行卡、POS機等，經常不定期更換，多數錢莊往往會跨地區、跨銀行交易，資金流轉路線復雜，需要占用大量的精力和物力。三是跨境取證存在較大難度。對錢莊非法買賣外匯行為進行查處，需要證明當事雙方交易事實的證據。除了取證數量眾多外，當涉及跨境取證時，地下錢莊的境外當事人大多數為當地居民，沒有向我國司法機關作證的義務，獲取當事人證人證言相當困難。

四、打擊應對策略

（一）密切相關部門間配合協作，提高地下錢莊打擊精度

外匯局要發揮自身的數據優勢和非現場分析技術優勢，積極配合公安機關開展打擊地下錢莊的工作。要通過研究歸納、總結地下錢莊的運作規律和特征，積極開展非現場檢查，篩查出具有明確異常特征的交易線索。如：根據錢莊境外大額ATM機提鈔的行為特征，利用外匯局掌握的提鈔數據篩查出一定時間段在特定地點進行限額提鈔的異常個人，追溯其上游資金來源；根據地下錢莊為平補頭寸需進行跨境收付的特征，篩查利用虛假背景進行大額預付貨款的空殼公司，發現錢莊交易線索；嘗試采取回溯檢查法，以已查獲地下錢莊使用的空殼公司倒查，發現其境內的交易對手及關聯的其他疑似錢莊客戶。公檢法機關、人民銀行、外匯局等相關部門定期召開聯席會議，加強情報的溝通與合作，從而獲取更準確、更及時的信息，實現優勢互補，為錢莊偵破提供有力保證。

（二）規范非法買賣外匯證據，推進依法合規辦案

在對地下錢莊交易對手查處的過程中，核心環節是違規證據的確定。要充分考慮到地下錢莊的案情，從證據完整性和可操作性兩方面出發搜集證據。證據固定要采用普遍適用的原則，不能因為證據搜集困難導致案件只能查處其中的少部分涉案人員，影響案件查處的公平公正。加強與公安機關的溝通協調，通過案情會商，妥善完成案件移交。在保證執法程序規范的前提下，盡可能提高辦案效率，實行人性化辦案。

（三）加強外匯政策宣傳，做好違法犯罪預防工作

加強打擊地下錢莊工作宣傳，形成高壓打擊態勢，使公眾正確認識地下錢莊交易的危害性和嚴重后果，切實增強依法合規經營意識。加強對金融機構從業人員的教育，提高其甄別可疑交易的能力，提高從業人員遵規守法意識，從源頭上減少非法交易行為。

同時，也要圍繞國家宏觀調控目標，穩步推進資本項目可兌換進程，不斷滿足境內個人合理的境外投資需求。

（四）打造專業化的外匯檢查隊伍

進一步加大對打擊地下錢莊工作的重視，加強外匯檢查隊伍建設。有針對性地對檢查人員開展培訓，提高檢查人員對地下錢莊異常交易的分析排查能力，建立一支業務過硬、紀律嚴明的外匯檢查隊伍，培訓一批既懂外匯業務又能依法辦案的檢查人員。

（責任編輯 耿 欣；校對 WJ，GX）endprint