論和諧金融構(gòu)建與金融審計職能創(chuàng)新

【摘要】本文主要從國家宏觀調(diào)控和國家進行國有商業(yè)銀行股份制改革到現(xiàn)在的狀況的大背景下，以國家審計的角度來看，進行深度分析目前我國金融審計職能被重新定位以后的重要意義，并且明確且深刻的敘述了創(chuàng)新和完善現(xiàn)行金融審計職能的具體想法和思路。

【關(guān)鍵詞】國家審計 金融審計 和諧金融 職能創(chuàng)新

一、金融審計職能在謀求和諧發(fā)展中的問題

當(dāng)今這個社會可以稱作是經(jīng)濟社會，金融在這個社會中的作用不可小覷，并且極為重要。金融涉及到很多方面。金融的重要性體現(xiàn)在組織支付系統(tǒng)、能夠有效轉(zhuǎn)移配置資源、可以給予市場信息，影響社會經(jīng)濟發(fā)展的各個層面，關(guān)系到國民經(jīng)濟發(fā)展的總體格局，在社會和諧發(fā)展中具有戰(zhàn)略性地位。所以在構(gòu)建社會主義和諧社會當(dāng)中，金融業(yè)是否能夠安全穩(wěn)定高速的協(xié)調(diào)發(fā)展，是一個關(guān)鍵問題，是重中之重。什么是和諧金融？也就是所謂的金融組織體系完善，在運行金融機制時能夠在運行中發(fā)現(xiàn)問題并且不斷完善與優(yōu)化，進而使金融的運行效率能夠有一個明顯的提高，這樣的體系能夠產(chǎn)生兩方面明顯的改觀，一個是金融體系的活力增強了，另一個就是金融風(fēng)險明顯的降低了。

（一）金融審計職能發(fā)揮的空間不能有一個合理明確的位置

在我國的四大國有銀行進行股份改制后，早已經(jīng)成為了國家的控股銀行，但是我國的金融審計法，對這類銀行的審計的范圍和內(nèi)容并沒有一個明確的，科學(xué)合理的定位，當(dāng)前我國的金融審計工作，在很多大的方面和職能上與我國的其他金融機構(gòu)有著相似之處并且有重疊的方面，在金融審計的過程中審計工作的重點主要放在了銀行資產(chǎn)，負(fù)債，損益等業(yè)務(wù)的真實性，合理性上面，并未把金融的風(fēng)險審計作為重點，金融審計職能和金融監(jiān)管職能并沒有明顯的差別，這樣就導(dǎo)致金融審計工作多次進行且效率低下，資源浪費極大并且沒有明顯的效果。

（二）金融審計監(jiān)督職能的實施缺少宏觀性

金融審計是我國審計機關(guān)開展的一項活動，是國家加強宏觀經(jīng)濟監(jiān)督的重要組成部分，在開展金融審計監(jiān)督的過程中，應(yīng)該站在國家經(jīng)濟發(fā)展的宏觀層次上，從我國金融戰(zhàn)略的總體格局中，從體制、機制上這樣的大環(huán)境中來了解和看待金融問題。把問題的重點放在如何加強金融監(jiān)管機構(gòu)的在監(jiān)督上。這樣才能使金融業(yè)務(wù)又好又快和諧發(fā)展。在當(dāng)今的金融審計中，太多的偏向于銀行具體業(yè)務(wù)中的真實性，合規(guī)合理性審計，太過于專注賬面的本身狀況，只做表面工作并未進行實質(zhì)性的工作，所以在宏觀方面整個金融體系的缺少監(jiān)督和延伸意識，這樣就會形成一個專有名詞叫做審計險區(qū)。

（三）金融審計監(jiān)督職能服務(wù)性缺失

審計部門是屬于政府的一個職能部門，所以審計部門的工作模式自然而然就是帶有濃厚政府色彩的行政模式，正因為這樣國家審計職能和政府職能兩者關(guān)系密不可分。當(dāng)前我國政府正在轉(zhuǎn)型為服務(wù)型政府，遵循為人民服務(wù)宗旨，盡可能的滿足人民的需求。在有著的政府轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)上，國家審計部門也在向著服務(wù)型的方面轉(zhuǎn)變。但是在這轉(zhuǎn)變過程中依然存在著不少的問題，因為以前是以查處問題為主要工作，所以一直缺少服務(wù)意識，把自己放在監(jiān)督者的位置上，進而站在被審計者的對立面，并沒有和被審計單位和被審計者有一個深入的交流，被審計單位提出的意見也沒有好好聽取。這樣就會形成審計弱區(qū)。

二、構(gòu)建和諧金融的迫切需要是重新定位金融審計職能

（一）民主政治發(fā)展的客觀要求是對金融審計職能重新定位

當(dāng)今的中國，實現(xiàn)中國夢的口號提出，國家對社會主義民主政治的重視，我的社會主義民主政治建設(shè)在逐漸的完善，政府的職能正在不動聲息發(fā)生著改變，在市場主體的問題上政府部門不斷的為其提供良好的服務(wù)，并且創(chuàng)造了非常好的發(fā)展環(huán)境。以服務(wù)型政府、責(zé)任型政府代替過去的行政專制和經(jīng)濟處罰為主的行政模式成為必然。在這樣的大環(huán)境下我國的審計機關(guān)如果還堅持以前的老套路，延續(xù)監(jiān)督為主的職能，這樣就會很難的適應(yīng)民主政治和市場經(jīng)濟條件下金融業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的新要求。所以金融審計部門的職能需要重新定位，時代的要求倒逼我國的金融審計職能向著拓展服務(wù)職能、咨詢性審計、服務(wù)型審計方向轉(zhuǎn)變。

（二）對金融審計職能重新定位是全方位防范金融風(fēng)險的迫切需要

提到金融活動就不得不提到風(fēng)險，在金融活動和金融市場中他們有一個共同的內(nèi)在屬性那就是風(fēng)險。風(fēng)險在金融活動中無時不在，無處不有，風(fēng)險的形成原因和形成過程是非常復(fù)雜的，而且它的形式也是多種多樣的。在風(fēng)險類型中有幾種主要風(fēng)險它們分別是信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險和操作風(fēng)險。在這其中有一個比較特殊的情況那就是信用風(fēng)險在逐漸轉(zhuǎn)化為流動性風(fēng)險。從風(fēng)險的形成途徑上來看主要有以下的幾個方面一源于政府、二源于企業(yè)、三形成于金融機構(gòu)和金融市場。從這其中可以看出金融風(fēng)險涉及到非常多的方面，所以當(dāng)風(fēng)險一旦觸發(fā)，其影危害非常嚴(yán)重，容易引發(fā)一系列的經(jīng)濟效應(yīng)，再嚴(yán)重甚至可以影響一個國家政治經(jīng)濟的安全。在現(xiàn)今審計部門應(yīng)當(dāng)注重風(fēng)險的評估和加強防范風(fēng)險的能力。

三、總結(jié)

中國特色主義經(jīng)濟道路，需要由國家、政府、人民三方面共同努力，政府審計部門要在大的環(huán)境大的背景下緊跟時代潮流，努力做好重新定位、向服務(wù)型方面轉(zhuǎn)變，從而能夠更好的規(guī)避風(fēng)險，使中國的經(jīng)濟市場變得和諧。在拓展金融審計服務(wù)職能的同時也不能忘了公眾所托的經(jīng)濟責(zé)任，同時應(yīng)該更好更快的努力完善金融審計的監(jiān)督職能，統(tǒng)籌兼顧好經(jīng)濟責(zé)任審計。在監(jiān)督金融監(jiān)管部門的同時也不要忘了金融工作的運作效率。發(fā)展好金融審計的綜合治理職能，進而使國家安全得到保障。國家審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)發(fā)揮審計的綜合治理職能，以其獨立的地位，成為多個領(lǐng)域、不同部門間的綜合治理系統(tǒng)和溝通協(xié)調(diào)系統(tǒng)。改善金融生態(tài)環(huán)境，并更好地與人民銀行、銀監(jiān)會協(xié)調(diào)溝通，共同建設(shè)一條安全防線，從而使得我國的和諧金融服務(wù)能夠更好的建立。

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作者簡介：崔華奇（1987-），男，天津市人，職稱：助理經(jīng)濟師，學(xué)歷：在讀mba碩士研究生，研究方向：銀行及金融服務(wù)業(yè)管理。endprint