淺談企業財務管理與稅收管理

高密

摘 要：當前，我國正大力發展社會主義市場經濟，采取各種方式活躍市場、增加經濟活力。企業是市場經濟活動的主要參加者，是國民經濟的細胞，企業的運行發展狀況直接影響市場經濟的良好運行，而財務管理是企業管理的核心，是企業健康發展的保障，是促成整個市場經濟活潑向好局面的間接因素。本文將研究探討企業財務管理與稅收管理的重要性，研究新形勢下面臨的新問題，并在研究基礎上得出科學合理的結論，提出符合實際要求的建議。

關鍵詞：財務管理 稅收管理 挑戰 措施

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）05（a）-117-02

稅收是我國進行經濟宏觀調控的主要手段之一，是我國國民經濟的主要來源。企業是最主要的納稅人之一，企業的合法、合理納稅對經濟的良好運行起到積極向上的作用。企業的財務管理和稅收管理涉及到企業的方方面面，財務管理狀況能反映企業的經營現狀、控制先進流量，是企業管理的重中之重。提高企業的財務管理和稅收管理能力，有助于幫助企業形成科學合理的生產經營模式，適應市場和消費者的要求。

1 企業財務管理與稅收管理的概念與二者關系

1.1 概念

財務管理是現代企業生產經營過程中的管理手段之一，以一定整體目標為前提，將企業購置資產、籌資、運營流動資金、利潤分配作為主要管理內容，以資本管理、成本管理、利潤管理、財產管理、財務報告為主要管理手段[1]。財務管理是幫助企業實現高效運行、實現利益最大化的有效手段之一，是現代企業必須掌握的提升競爭力的技能。

稅收管理指公司處理內部稅務問題的一種管理方式，主要采取稅收籌劃的手段[2]。稅收籌劃根據方式的不同包括廣義和狹義兩個方面，二者都以遵守國家的稅法為前提，廣義稅收籌劃以采用合理的管理方法為手段，狹義稅收籌劃以善于運用國家的稅收優惠政策為手段，都旨在整合企業生產經營活動，做出合理的、規范的、科學的戰略安排，以此實現相對意義上的少繳納稅款，降低企業經營管理成本，提高企業競爭力的目的和要求。

1.2 二者關系

企業經營發展的最終目標是為了實現盈利，財務管理與稅收管理是公司為了降低經營成本投入而采取的一種合理合法的管理手段。企業財務管理與稅收管理是一種包含與被包含的關系，企業財務理保障稅收管理工作正常有序的開展，企業稅收管理則是企業財務管理工作的內在要求和重要內容。做好財務管理和稅收管理就解決了公司管理工作中的大難題，為公司的良好經營和穩定發展打好基礎。

第一，企業財務管理的工作要求要根據應繳納的稅種和稅額制定，要符合企業實際，符合國家對稅務的相關法律法規要求。第二，企業要在遵守國家相關規定的基礎上，最大程度減少運營成本，制定出符合企業要求的減少納稅金額計劃。要及時把握國家的政策方向，靈活運用現有的稅收優惠政策，提升企業的競爭力，促進企業的健康有序發展。第三，財務管理部門提高對財務管理相關工作的重視程度，要善于通過財政稅收管理工作，整合企業的購買銷售情況、經營業務情況、融合資金情況等各個因素，綜合反映企業的發展狀況、發展問題、發展前景，為企業決策者制定科學有效的發展計劃、發展戰略提供了保障。第四，通過企業的財務管理手段，幫助企業經營者、領導者及時了解企業發展運營狀況，進而能及時發現問題、解決問題，不給企業發展留下隱患，樹立防微杜漸的危機意識，建設長壽企業、具有全球視野的 企業。

2 企業加強財務管理和稅收管理的必然性

2.1 有利于提高企業管理水平

財務管理和稅收管理是企業管理的重要組成部分，對企業的正常運行起著至關重要的作用。只有不斷提高企業財務管理和稅收管理能力，才能優化企業管理結構，提高企業管理水平，協調企業各組織各部門的職能，營造團結統一整體向上的企業發展氛圍，使各部門的功能最大化。

2.2 有利于降低企業運營成本

企業通過改善自身的管理手段，運用科學的、合理的手段調節企業的經營，或者通過了解國家的最新優惠政策，減少自身的應繳稅金數額，都有助于企業減少資金投入，降低運營成本，進一步提升企業的競爭能力。各個企業采用合乎法律規定的管理手段降低運營成本，也符合市場公平競爭的原則和要求。

2.3 有利于構建現代企業制度

加強企業的財務管理和稅收管理，促使企業改革經營發展的理念與格局，構建現代企業制度。在競爭日益激烈的市場大背景下，企業只有不斷提高自己的競爭力，才能在市場中占取份額，為自己贏得一定的發展空間。財務管理和稅收管理是提高企業競爭力的方式之一，善于運用財務管理與稅收管理，整合企業資源，優化管理政策和戰略布局，構建符合時代發展要求的現代企業，促進企業的長期健康發展。

2.4 有利于利用一切有益因素

有益因素即包括企業自身的科學管理手段和國家的優惠政策，運用財務管理和稅收管理的手段，體現企業的生產經營狀況，能使企業明確自身發展過程存在的問題，及時改進不符合企業生存發展要求的經營方針、理念和生產方式。企業要根據國家政策調整，及時改進自己的管理手段，在符合國家要求的基礎上，實現降低成本擴大收益的目標。

3 企業財務管理和稅收管理面臨的困境探討

3.1 財務管理面臨的困境

3.1.1 企業融資能力不足

我國一些規模相對較小、資金技術尚不成熟的企業，存在企業融資渠道不暢、融資能力不足的問題。雖然我國積極推動建設獨立多元的融資渠道，但在現實發展中仍存在許多問題。中小企業融資時間急、頻率高、金額小的特點與銀行的復雜借貸程序不相適應。中小企業的財務水平不穩定、還款能力不穩定也導致銀行的借貸意愿較低。

3.1.2 財務控制水平較低

有些企業因缺少相應的內部財務控制制度，致使內部分工不明確，造成財務管理混亂，忽視發展過程中出現的問題，致使企業不能及時改進生產經營的方式方法，影響企業最終戰略決策的形成。

3.2 稅收管理面臨的困境

2015年，國際稅收領域發生的兩個重大事件：一是2016年11月，G20領導人在土耳其安塔利亞第十次峰會正式核準BEPS（稅基侵蝕和利潤轉移）行動計劃；二是世界海關組織于2016年6月發布《海關估價及轉讓定價指南》，與OECD合作加強轉讓定價監管。2016年9月，G20杭州峰會提出建立BEPS包容性框架，呼吁所有國家和稅收轄區做出承諾，平等參與BEPS行動計劃[3]。最新形勢表明世界企業稅收的格局已經改變，如何應對變換的稅收格局，及時調整企業的稅收管理手段是企業自我革新和進化的必然要求，也是保持市場競爭力的必行之路。

4 提升企業財務管理和稅收管理的有效措施

4.1 提升企業財務管理能力的措施

4.1.1 相關部門加強法規建設

政府職能部門加強相關的法規建設，建立穩定的融資制度，營造良好的市場氛圍和借貸環境，幫助企業創新融資渠道，提高融資能力。銀行要以政法政策為依托，放低對企業借貸的門檻，簡化借貸手續。企業自身要加強誠信經營，樹立良好的品牌形象。

4.1.2 創新財務管理制度

企業應當創新財務管理制度，合理分配各個部門職能，明確分工，使工作效率達到最大化。企業需要控制財務的總體流程，建立健全全方位的財務控制管理體系，運用與時俱進的財務管理方法，創新解決企業經營的問題。

4.2 提升企業稅收管理能力的措施

4.2.1 始終把五項基本原則放在首位

要實現企業內部稅收籌劃的管理優化，就需企業在實施稅收籌劃的過程中始終堅持五項基本原則，即合法性原則、服從財務總體目標原則、服務于財務決策過程原則、成本與效益原則、事先籌劃原則。

企業一切管理工作的展開都要在遵守國家相關法律規定的基礎上，做懂法、守法的良心企業、放心企業。加強內部的管理，使內外部管理相結合，充分利用國家的優惠政策，制定符合企業發展情況符合發展目標的計劃和戰略，提高企業競爭力和綜合實力。

4.2.2 始終以企業經營目標為奮斗方向

企業一切生產經營活動的目標是實現盈利的最大化，企業要始終圍繞這一目標展開生產活動，展開管理活動。要結合當今世界最新格局，按照職能、業務、稅種、地域建立一體化的稅收管理體系，內部加強自身的管理水平，符合時代發展潮流，外部協調各方，共同探討稅收的經濟熱點，提出合理化建議和要求。

5 結語

財務管理與稅收管理是企業管理必不可少的方式，企業要從多方努力，用科學、合理的方式方法提升自身的財務管理和稅收管理水平，檢驗企業發展過程中的戰略方針，及時規避風險，為企業制度先進的、有效的、科學的發展策略提供保障和支持，降低企業的運行成本，提升企業競爭力。

參考文獻

[1] 陳發福.淺談企業財務管理與稅收管理[J].時代金融，2015（30）.

[2] 王曉紅.企業財務管理中運用稅收籌劃對經濟效益的影響[J].經濟研究導刊，2017（3）.