用友ERP—U872固定資產管理系統應用常見問題解析

[摘要]固定資產管理系統是會計信息系統最重要的子系統之一，因此，為了更好地適應網絡環境和信息技術的不斷發展，為了更好地對企業的固定資產進行統一管理和控制，提高固定資產的使用效率，企業非常有必要利用固定資產管理系統對其所擁有的固定資產進行自動化管理。文章主要針對固定資產管理系統的特點和使用原理進行深入分析，以用友ERP-U872為例，具體闡述在運用該系統中應當注意的相關事項及解決措施。

[關鍵詞]固定資產管理系統；卡片管理；對賬

[DOI]1013939/jcnkizgsc201723214

固定資產通常是指為生產經營活動而持有的、使用期限較長、單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態的資產。固定資產與存貨同屬實物資產，但在核算與管理上有其特殊性。在許多制造型企業中，固定資產在總資產中所占的比重較大，大額的固定資產構建會嚴重影響企業的資金流，而對于固定資產的計提折舊、維修和維護費用又是影響企業成本核算的重要因素。固定資產管理一旦失控，所造成的損失遠遠超過企業的一般存貨等流動資產。對于任何企業，尤其是制造型企業來說，固定資產的管理尤為重要。

1固定資產管理系統的功能

幫助企業的財務部門進行固定資產總值、累計折舊數據的動態管理；為總賬系統提供相關憑證；協助企業進行部分成本核算，同時還為設備管理部門提供固定資產的各項指標管理工作。具體內容包括：固定資產卡片管理、固定資產變動管理、計提折舊、生成各項固定資產管理賬表、固定資產數據維護管理等。

2固定資產管理系統的業務處理流程

21初始化設置

建立固定資產賬套、錄入基本信息、錄入原始卡片等。具體是指在系統運行前將固定資產核算與管理的基本信息輸入計算機系統。系統初始化中有些參數一旦設置完成，退出初始化向導后就不能修改了。如果要改，只能通過“重新初始化”功能實現，重新初始化將清空該賬套中所有數據。所以如果有些參數設置不能夠確定，可以通過單擊“上一步”按鈕重新設置。確認無誤后，再單擊“完成”按鈕保存。

22日常業務處理

日常業務處理包括資產增加、計提折舊、資產減少、資產變動等。具體是指當固定資產有增減變動、使用狀況發生改變等，以當期固定資產數據更新固定資產卡片數據文件，以使固定資產卡片文件中的數據反映企業當前實有量。

23期末處理

與賬務系統對賬、期末結賬。

24賬表管理

對固定資產進行統計、匯總、分析。

3固定資產管理系統應用注意事項

在手工賬務處理中，設置固定資產卡片對企業所有的固定資產統一進行明細管理，在固定資產管理系統中也是如此。因此，固定資產管理系統的核心是卡片管理。又可分為：原始卡片管理和變動單管理。

31選項設置

選項設置見圖1。設置與賬務系統的對賬科目：固定資產（1601）、累計折舊（1602）。以方便隨時與賬務處理子系統進行對賬工作選擇。在對賬不平情況下允許固定資產月末結賬。因為固定資產原始卡片的錄入信息量非常大，包括：固定資產編號、固定資產名稱、使用部門、原值、增加方式、使用狀況、開始使用日期、累計折舊信息等，為了便于系統結賬后繼續從事下個會計期間的日常業務，系統允許把企業的原始固定資產卡片信息的內容分期來錄入，因此提供了“在對賬不平的情況下允許固定資產月末結賬”。如果不選擇此項，必須在啟用固定資產管理系統的當月錄入完所有原始卡片的信息，保證和賬務處理系統對賬成功，否則不能結當月的賬。在固定資產管理系統中既可以在“業務發生后選擇立即制單”，也可以選擇不立即生成憑證，等到全部業務處理完畢再批量制單。這項操作取決于“業務發生后立即制單”這一選項。為了利用模板自動生成憑證，還需要設置固定資產缺省入賬科目和累計折舊缺省入賬科目。否則，需要在批量制單界面錄入“固定資產”和“累計折舊”會計科目。

32卡片復制

為了提高固定資產原始卡片的錄入效率，可以在“卡片管理”中使用“復制”命令快速復制若干張相同的固定資產卡片。復制完畢之后只需要按照“使用部門”“使用狀況”等要求修改即可。見圖2。

復制卡片時注意事項：

起始資產編號=原資產編號+1；終止編號=起始資產編號+卡片復制數量-1

圖1固定資產管理系統參數設置

圖2固定資產卡片復制

33卡片管理與變動單管理

對原始卡片的管理、資產增加、資產減少生成的卡片進行編輯，統一在“卡片管理”功能模塊進行處理。如果資產增加、減少已經生成相關的憑證，還需刪除該憑證。

對日常業務處理中“原值增加”“原值減少”“部門轉移”“使用狀況調整”“折舊方法調整”等生成的卡片統一在“變動單管理”中進行編輯。

34進行折舊處理時需注意事項

日常業務處理中對所有固定資產在一個會計期間內多次計提折舊，雖然不重復累計，但是計提一次就會增加“卡片管理”中每一項固定資產卡片的期初累計折舊，如果要執行“逆向”操作，則必須對“卡片管理”中的每一項資產卡片的期初累計折舊進行修改。

如果上次計提折舊已經制單，并把生成的憑證傳遞到了總賬系統，則必須刪除此憑證才能重新計提折舊。如果已經記賬，必須沖銷該憑證，重新計提折舊。

35資產減少時注意事項

由于當月減少的固定資產當月計提折舊，從下個月起不計提折舊。因此，在做“資產減少”前必須對所有的固定資產計提折舊，見圖3。固定資產減少方法見圖4。

此處的減少日期就是當前登錄系統的日期；減少方式必須選擇錄入；有時單擊確定按鈕，系統沒有任何反應，需先單擊“增加”按鈕，然后再單擊“確定”按鈕，才能成功減少該項資產。固定資產減少生成的憑證見圖5。

通過把系統自動生成的固定資產減少的憑證與固定資產折舊清單進行比較可以發現：由系統自動生成的固定資產減

圖3固定資產折舊清單

少的憑證中的“累計折舊”金額為124608元，少計了本月計提折舊額（10384元）。此時，如果不手動修改，就會引起固定資產系統與賬務系統的期末對賬不平衡（由該項問題引起的固定資產管理系統與總賬系統的對賬不平衡已經在

用友ERP-U8V101中得到解決）。

36怎樣保證固定資產管理系統與賬務處理系統的對賬平衡

首先，錄入完原始固定資產卡片后要和賬務處理系統進行對賬，保證對賬平衡。其次，修改由系統自動生成的固定資產減少憑證中的累計折舊與固定資產清理的金額，保存該憑證。最后，在固定資產管理系統中生成的所有憑證必須審核記賬。

37怎樣刪除在固定資產管理系統中生成的憑證

在固定資產管理系統中生成的憑證會自動傳遞到賬務處理系統中，對于賬務處理系統來說屬于外部憑證，這些外部憑證的刪除分為兩個步驟。第一步，首先在生成該憑證的系統中刪除該憑證。見圖6。第二步，打開“總賬”系統的“填制憑證”，選擇“整理憑證”。

圖6固定資產管理系統中的憑證查詢

4結論

固定資產管理系統是會計信息系統的核心子系統之一，在靈活應運該系統的過程中，首先，要對固定資產相關概念、分類、計提折舊的原則非常熟悉；其次，必須熟練掌握固定資產入賬、折舊、盤盈盤虧和處置的會計處理；再次，把握固定資產管理系統的核心內容就是對企業所有的固定資產設置固定資產卡片進行統一管理；最后，要理解在此系統中自動生成憑證的原理是先設置生成憑證的模板，再利用模板從相關的數據庫文件中自動取數。

參考文獻：

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[作者簡介]李小龍（1976—），男，陜西岐山人，碩士。研究方向：會計信息化。endprint