現代商業銀行信用風險的測定與管理措施

徐波

[摘要]金融風險作為經濟發展的伴生物，特別是在進入經濟快速發展期，其擴張速度與經濟發展速度是同步加大的。當前，我國正處于經濟轉型期間，我國商業銀行將面臨更為艱難的市場環境，市場競爭加劇注定將提升金融風險。所以更應該加強金融風險的防范意識，建立有序健康的金融環境。

[關鍵詞]銀行信用；信用風險；風險管理

[DOI]1013939/jcnkizgsc201722067

1銀行信用風險的產生及類型

11銀行信用風險的產生

信用是借貸資金有條件讓渡的特定經濟行為，商業銀行信用中借貸資本的讓渡實質上是用利息的價格交換了它增值的使用價值。商業銀行作為債權人有按期收回本金和收取利息的權力，但是，現實生活是錯綜復雜的，商業銀行的這種權力要受到各種風險因素的影響和制約。

在各種風險因素中，影響最大的是信用風險。所謂商業銀行信用風險指銀行不能及時滿足客戶需要，或者由于借款企業不能到期償還本金和支付利息而使商業銀行遭受損失的可能性。

12銀行信用風險的類型

121銀行貸款信用風險

指借款人無法償還銀行本息導致商業銀行壞賬的可能性。

122銀行自身信用風險

銀行自身信用風險也叫作流動性風險，商業銀行無法提供資金來滿足儲戶體現的需求，也無足夠資金提供借款者貸款而給自身帶來損失的可能性。

信貸資產安全是商業銀行信用風險管理的重要目標，為達到這個目標，就要加強對信貸業務的風險管理。借鑒西方商業銀行的管理經驗，特別是在信貸風險管理方面的原則為我所用，已成為保證商業銀行在業務快速發展的同時，兼顧穩健經營、安全運營的一個重要課題。

2現代商業銀行貸款信用風險的測定

21基本概念

211貸款風險度

主要為度量貸款資產風險的標準。

212風險收益

主要指在銀行放貸過程中，自身成功避免風險而帶來的收益。

213風險損失

主要指銀行在放貸過程中，借款人無法按期償還本息導致銀行規避風險失敗，從而帶來的損失。

22信用風險衡量模型的建立

221信用風險收益模型

貸款風險與一般風險成正比，即兩者為同方向變化。如用X表示貸款風險，用Y表示風險收益，風險乘數為a，ˇ為貸款風險的風險彈性系數，則風險收益模型可表示為：

Y=aXˇ

222信用風險損失模型

風險損失與貸款風險度為正比，假定X表示貸款風險，Z表示風險損失，b表示風險乘數，^ 表示X的風險彈性系數，得到風險損失模型：

Z=bX^

223信用風險度模型

信用風險收益與信用風險損失之間的差額即為信用風險值，如用W表示信用風險，則：

W=Y-Z，W=aXˇ-bX^

224貸款臨界風險度

貸款臨界風險度就是理論上，商業銀行可以接受的最高風險度。貸款臨界風險度應該是風險收益等于風險損失時的貸款風險度，即：

aXˇ=bX^ 時的X。

23商業銀行信用風險的測定

對信用風險的評估，國際銀行業使用的方法多是《巴塞爾協議》規定的保守風險加權法，在我國即為貸款風險度法。貸款風險度法的表達方式為：

貸款風險度=貸款加權風險權重額/貸款金額

其中：貸款加權風險權重額=貸款加權風險權重×貸款金額

貸款加權風險權重=變換系數×基礎系數

由貸方款式的不同決定基礎系數決定分為0、10%、20%、50%、100%五檔。

變換系數根據借款者信用等級（AAA、AA、A、BBB、BB、B）決定，具體方法是先根據借款者信用擬定評分表給借款者打分，再依照打分結果確定變換系數見表1和表2。

對于單筆貸款而言，貸款風險度等于基礎系數與變換系數之積，所以根據上述方法算出貸款風險度與貸款臨界風險度比較，可掌握貸款違約風險的程度。一般貸款風險度應控制再貸款臨界風險度之內，超過臨界風險度視為高風險區，應盡量避免。

3銀行自身信用風險的管理措施

銀行自身信用風險是由不合理的資產負債結構、銀行自有資本比重過低等因素引起的，因此針對這些因素，所采取的對策的基本思路是：規定一個合適的自有資本比例，不斷調整不合理的資產負債結構，使之趨于合理化，從而減少甚至消除銀行自身信用風險的發生。

31提升銀行資本充足率，避免信用風險

銀行業主要是利用財政注資、內部積累及外部融資增加資本金等方式提高資本充足率，控制資本金不足的風險。

32優化資產負債結構，預防信用風險

銀行資產負債的各影響因素在一定適度條件下，可以有限降低風險，也可能提升風險。這種適度條件就要從資產負債率的總體出發，尋求安全性、流動性與營利性的共存。

321資金流動性的指標

（1）貸款凈值與存款總和之比。該指標在40%～80%為流動性正常，不得超過80%。

（2）流動資產與存款總和之比。流動性資產越多，銀行資產的流動性越大，但過多的流動性資產將會影響到總體營利性，故該指標應在一定適度量值。

（3）活期存款與存款總和之比。如銀行活期存款角度，銀行面臨的體現風險越大，從而流動性風險增加。

322貸款資金營利性的指標

（1）稅前利潤與資產總值之比。稅前利潤占資產總值越大，說明銀行資產的營利性較高。

（2）稅前利潤與銀行資本之比。根據對大量數據觀察，此項指標在7%～32%浮動較為正常。

（3）（稅前利潤+當年呆賬準備金）與凈銷賬額之比。

該指標越大，說明貸款資金營利性較高。

323反映安全性的指標

（1）資本總額與資產總額之比。資本總額越大表示銀行彌補虧損的能力越高。

（2）資本總值與生利性資產總值之比。該指標為適度指標，通常在65%左右為正常水平。

（3）資本總額與存款總額之比。該指標為適度指標。通常在7%左右為正常水平。

4結論

防范銀行信用風險除文章前述的各種方法、策略外還應從我國現有經濟體制上找原因，主要表現在以下方面：

（1）逐步完善金融法律法規，建設完整的金融制度體系，使金融社會法制化。

（2）提升央行金融監管地位，從而實現對金融機構的系統化監管管理。同時，加強央行職能部門與業務部門的協同合作，互助互利，完善監管體系。利用信息化手段，逐步實現通過業務系統的聯網監管，進而實現非現場監控的有效性。

（3）提升產融結合度，使兩者在共同領域發揮更大的效果。金融的發展必然在產業發展的基礎上，產業的提升必然有金融的支持，兩者缺一不可，否則將會造成兩者發展的泡沫。可通過產業基金、引導基金等多樣的形式，通過推進產融結合。

（4）提升直融工具使用比重。可通過不同形態的資產獲得途徑，完善整個金融體系的融資多樣化，進而減輕銀行信貸資金間接融資的比例，減小銀行信用風險，進而達到金融脫媒的最終目的。

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