淺談企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在問題及對策

王長生

【摘 要】對于一個企業(yè)來說，財務(wù)管理是其命脈所在，也是企業(yè)所有工作環(huán)節(jié)中的核心部分，其控制工作做的好壞與企業(yè)的運(yùn)作經(jīng)營成敗有著密切關(guān)聯(lián)。然而，在實際發(fā)展過程中，很多企業(yè)還存在著財務(wù)內(nèi)部控制問題，這嚴(yán)重影響其進(jìn)一步的生存與發(fā)展。因此，只有打造高效、完善、成熟的財務(wù)內(nèi)部控制管理體系，才能促使其取得更大的發(fā)展成就。本文分析企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題，并基于這些問題提出了相應(yīng)的解決對策，為企業(yè)做好財務(wù)內(nèi)部控制工作出謀獻(xiàn)策。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財務(wù)管理；內(nèi)部控制

近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步，許多企業(yè)也獲得了巨大發(fā)展。與此同時，企業(yè)所面臨的生存壓力和發(fā)展阻力也越來越大，在這樣的背景下，企業(yè)要想獲得更好的發(fā)展，就必須做好自身的財務(wù)內(nèi)部控制工作。良好的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制，可以進(jìn)一步提升企業(yè)財務(wù)信息的質(zhì)量管理水平，確保企業(yè)在激烈的市場競爭中更好地保障自身財產(chǎn)的安全性及穩(wěn)定性，并且能夠最大限度地減少企業(yè)資源浪費(fèi)，使企業(yè)資金得到合理利用。因此，作為企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制人員，要弄清楚企業(yè)在財務(wù)內(nèi)部控制時所遇到的問題，并采取有效的解決措施，使企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制工作做得更好，促使企業(yè)得到良好發(fā)展。

1.企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

1.1財務(wù)管理機(jī)制不健全

在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作時，會發(fā)現(xiàn)我國很多企業(yè)財務(wù)管理方面的機(jī)制不健全，這主要體現(xiàn)在許多企業(yè)都是在財務(wù)惡性事件發(fā)生后才想辦法彌補(bǔ)，而不是提前防范。這樣一來，一旦發(fā)生財務(wù)惡性事件，將會對企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生致命打擊。因此，要想將企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制工作做得更好，就要改革企業(yè)原有的財務(wù)管理模式，不斷完善企業(yè)的財務(wù)管理機(jī)制。同時，為盡可能地避免企業(yè)財務(wù)內(nèi)部出現(xiàn)問題，避免惡性財務(wù)事件的發(fā)生，要在財務(wù)管理中創(chuàng)立預(yù)警機(jī)制，確保企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

1.2缺乏足夠重視

現(xiàn)階段，我國很多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于管理人員沒有充分重視財務(wù)管理及內(nèi)部控制工作，導(dǎo)致企業(yè)在這方面的管理意識比較薄弱。甚至有一些企業(yè)，根本不重視財務(wù)管理的內(nèi)部控制，認(rèn)為只要有一套完善的財務(wù)管理制度，就能做好企業(yè)的財務(wù)管理工作，根本不需要對財務(wù)管理進(jìn)行相應(yīng)的內(nèi)部控制。這使企業(yè)即使設(shè)置了相應(yīng)的內(nèi)部控制機(jī)制，但由于工作人員的忽視，這套內(nèi)部控制體系也得不到嚴(yán)格執(zhí)行，難以充分發(fā)揮其作用。

1.3財務(wù)管理理念未及時更新

人們受固有思維地限制，在實行企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制時，往往仍然以原有的財務(wù)制度為主，沒有及時更新工作理念。這導(dǎo)致企業(yè)在落實新的財務(wù)制度時，工作進(jìn)程會大打折扣，從而給企業(yè)造成非常嚴(yán)重的影響。因此，企業(yè)在實行財會內(nèi)部控制時，要及時更新財務(wù)工作人員的思想，促使他們與時俱進(jìn)，將新財務(wù)內(nèi)部控制的管理理念落實到位。

1.4處理方式較為落后

在進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部控制時，很多的企業(yè)都存在一個問題，即管理和控制時，所采用的處理方式比較落后。這主要體現(xiàn)在企業(yè)的信息化程度偏低，例如，企業(yè)財務(wù)在進(jìn)行會計核算和財務(wù)對賬時，仍然通過人工手動操作完成。在這個過程中，由于人為因素在很大程度上會影響到會計核算和對賬的準(zhǔn)確性，從而導(dǎo)致企業(yè)在財務(wù)管理時出現(xiàn)嚴(yán)重的會計信息失真現(xiàn)象，這會影響財務(wù)內(nèi)部控制工作的正常開展。

1.5財務(wù)管理不一致

在企業(yè)進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部控制時，還容易出現(xiàn)財會管理不一致的現(xiàn)象。這主要是因為一些企業(yè)集團(tuán)往往會存在總公司和很多分公司的情況，由于每個子公司只管理自身企業(yè)的財務(wù)，極有可能導(dǎo)致集團(tuán)下的各個下屬公司出現(xiàn)財務(wù)制度不一致的現(xiàn)象。這就會使整個集團(tuán)的財務(wù)管理比較分散，從而導(dǎo)致一些企業(yè)為了自身利益而損害其他企業(yè)甚至是整個集團(tuán)利益的不良現(xiàn)象。

2.強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的有效措施

2.1樹立現(xiàn)代理念，強(qiáng)化內(nèi)部控制意識

企業(yè)要想做好自身的財務(wù)內(nèi)部控制，管理者首先要認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)部控制的重要性。為使企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制工作更好地開展，企業(yè)管理者要做好相應(yīng)的帶頭工作，重視財務(wù)內(nèi)部控制。同時，還應(yīng)樹立現(xiàn)代管理理念，讓企業(yè)相關(guān)人員充分認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)部控制工作的重要性，根據(jù)公司的實際情況開展專題講座，設(shè)置相應(yīng)的考核制度，從而讓企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制工作得以順利開展，保障企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作質(zhì)量，從而確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷提高。

2.2重視財務(wù)審核

企業(yè)在開展財務(wù)內(nèi)部控制工作時，還要特別注意做好企業(yè)的財務(wù)審核工作。因為只有做好了財務(wù)審核的工作，才能確保企業(yè)財務(wù)管理的每一個環(huán)節(jié)都不出問題。即使有問題出現(xiàn)，也能第一時間進(jìn)行相應(yīng)的處理，從而防止企業(yè)在財務(wù)管理過程中出現(xiàn)財務(wù)錯誤，給企業(yè)造成損失。除此之外，為使企業(yè)的財務(wù)審核工作能夠更加順利地展開，還要將企業(yè)審計人員的工作職責(zé)和財務(wù)管理人員的工作職責(zé)區(qū)分開來，使他們在開展工作時，不出現(xiàn)業(yè)務(wù)交叉，有效避免由于舞弊而給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

2.3落實內(nèi)部預(yù)算和審批制度

由于企業(yè)的財務(wù)預(yù)算在很大程度上影響著企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營效率，所以企業(yè)在開展財務(wù)內(nèi)部控制工作時，要做好相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算工作。為保證企業(yè)能夠最大程度的獲利，在進(jìn)行財務(wù)預(yù)算時一定要預(yù)先設(shè)定預(yù)算目的，同時對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性進(jìn)行相應(yīng)評估。只有確保企業(yè)的財務(wù)預(yù)算是可行的，明確預(yù)算目的，才能進(jìn)行相應(yīng)審批。這有利于保證企業(yè)的資金能夠在最大程度上得到有效利用，從而使企業(yè)有更多利潤空間。

2.4選擇合適的財務(wù)內(nèi)部控制模式

2.4.1集權(quán)式財務(wù)管理模式

在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制時，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況選擇適合的財務(wù)管理模式，倘若是大型企業(yè)，下設(shè)有幾個分公司，就可以采用集權(quán)式財務(wù)管理模式，將企業(yè)的財務(wù)大權(quán)控制在企業(yè)總部，各個分公司只能掌握很小的財務(wù)權(quán)利和決策權(quán)，并且企業(yè)總部要控制分公司的人力和財務(wù)，而分公司僅僅只能根據(jù)自己的實際情況在有限權(quán)力范圍內(nèi)進(jìn)行部分財務(wù)決策。所謂的集權(quán)式財務(wù)管理模式就是以總公司為中心位置，直接管理和控制子公司的財務(wù)內(nèi)部控制情況，也就是說將企業(yè)總部和分公司當(dāng)作一個公司，并且在管理過程中，所有的經(jīng)濟(jì)都由總公司控制，這不僅可以有效解決財務(wù)管理不一致的問題，也有利于企業(yè)總部在更新財務(wù)管理理念的同時，分公司能夠及時跟進(jìn)和了解財務(wù)內(nèi)部控制的具體情況，統(tǒng)一財務(wù)管理思想。

2.4.2分權(quán)式財務(wù)管理模

式分權(quán)式財務(wù)管理模式也適合設(shè)置有分公司的大企業(yè)發(fā)展。在對企業(yè)進(jìn)行財會內(nèi)部控制管理的時候，運(yùn)用這種管理模式各公司擁有了更多財務(wù)管理和支配的能力和權(quán)力，促使企業(yè)擁有更大的裁量和決策權(quán)。同時，采用這種模式，企業(yè)下面的各個分公司可以根據(jù)自己在市場上的位置進(jìn)行財務(wù)決策，規(guī)劃公司的資金投入、日常開支、職工薪金等，并根據(jù)市場需求和環(huán)境變化適當(dāng)調(diào)整財務(wù)政策。運(yùn)用分權(quán)式財務(wù)管理模式開展財務(wù)管理工作時，企業(yè)總部下面的分公司有了更多自主權(quán)，并且企業(yè)總部的一部分指令、政策不能盡快到達(dá)分公司財務(wù)管理內(nèi)部，部分分公司可根據(jù)企業(yè)總部的整體財務(wù)理念，自己制定適合自身發(fā)展的財務(wù)管理制度和方法，這種財務(wù)管理制度更加靈活，能夠大大激發(fā)分公司構(gòu)建財務(wù)管理體系的激情，提高企業(yè)財務(wù)管理的能力和效率，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。

3.結(jié)束語

做好企業(yè)自身的財務(wù)內(nèi)部控制工作非常重要，企業(yè)管理人員要引起足夠重視，不斷學(xué)習(xí)和深造，提升自身的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能。與此同時，作為企業(yè)的管理層，首先要充分認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)部控制管理對企業(yè)的重要性，然后健全和完善自身的財務(wù)內(nèi)控管理制度，組織財務(wù)工作人員參與專業(yè)培訓(xùn)，從多個方面入手提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理水平，以促進(jìn)企業(yè)更好、更快發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]丁麗娜.小議企業(yè)財務(wù)會計中內(nèi)部控制存在的問題及應(yīng)對措施[J〕.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2012（4）.endprint