中小企業財務管理的現狀及解決對策

賀永軍

摘 要：中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。財務管理是企業管理的重要組成部分，直接關系到企業的生存與發展，但由于產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業在財務管理方面存在著融資難、投資能力弱、財務制度、體系和理念不完善等問題，從而導致中小企業發展異常困難，鑒于此政府部門及中小企業自身都應該完善相關政策法規體系、增加融資渠道、采用科學合理的投資策略，優化財務結構、建立嚴密內部控制制度等措施促進我國中小企業的健康快速發展。

關鍵詞：中小企業 財務控制 財務結構

一、中小企業財務管理概述

《中小企業促進法》規定，中小企業是指在中華人民共和國境內設立的有利于滿足社會需要，增加就業，符合國家產業政策，生產經營規模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業。中小企業財務管理的主要內容是投資管理、籌資管理、營運資金管理，中小企業財務管理呈現出理念經濟化、目標多元化、關系簡單化、權責集中化、運行架構簡單化的特點。

二、中小企業財務管理的現狀

隨著社會主義市場經濟逐步深入和發展，中小企業企業數量逐步增大，，經濟總量和上繳稅金都占國民經濟的一半以上，在我國國民經濟和社會成長中發揮著不可替代的作用，但是由于其資本和技術構成較低、企業規模小、抵御市場風險能力不強等財務制度不全和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業在財務管理方面，存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況，那么中小企業財務管理現狀到底如何呢？以下從四個方面進行詳細的闡述和分析。

（一）融資難

目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是獲取資本的渠道和方式比較單一，特別是融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。具體表現在以下幾個方面：

1.中小企業貸款融資規模比重較低

近年來，我國中小企業貸款比重有了明顯提高，但仍然難以滿足快速發展的中小企業生產性需求。中小企業在資本市場上公開發行股票及債券融資的門檻較高。截至2009年11月20日，共有501家企業在銀行間市場發行非金融企業債務融資工具（短期融資券＼中期票據）共23852.15億元，獨立發債企業中僅有8家中小企業，發行規模僅為2.65億元。

2.中小企業融資抗金融危機能力差

國際金融危機爆發后，中小企業受到嚴重沖擊，虧損、停產和半停產企業增多，經濟效益大幅下降。2009年12月是中小企業最困難時期，規模以上工業中小企業完成總產值43656億元，同比增長5.9%，比上年同期回落22.9個百分點，實現利潤1601億元，同比下降19.3%，增速較上年回落52.3個百分點，隨著宏觀政策調整和應對金融危機一攬子計劃的實施，中小企業開始出現企穩回升的態勢。

（二）投資能力較弱

1.投資所需資金短缺

銀行和其它金融機構是中小企業資金的主要來源，但中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資的成本。以郵政企業為例，企業本身資金缺乏，如貸款投資需負擔較高的利息支出，融資成本過高投資風險較大使企業的投資能力較弱。

2.過度追求短期目標

由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。這也使中小企業難以有大的發展難以走出困境。

（三）營運資金管理能力弱

對于中小企業營運資金管理來說主要在流動資產管理上，故在本文中主要闡述流動資產管理，流動資產收支計劃是對企業是對企業計劃管理部分的重要組成部分。

1.現金管理管理不嚴，造成資金閑置或者不足

在中小企業中認為現金越多越好，造成現金閑置，沒有能夠很好的將企業的現金合理的使用，資金市場流動速度慢，在資金使用發面沒有從企業發展戰略的高度統一規劃，給企業帶來一定的影響。

2.應收賬款周轉緩慢，資金收回困難

很多中小企業應收賬款周轉緩慢，缺乏有力的催收措施，沒有撤離嚴格賒銷政策，應收賬款不能兌現形成呆賬。

四、解決中小企業財務管理現狀的措施

財務管理工作貫穿中小企業經營管理的各個方面，財務管理是企業管理系統中最重要的子系統，是企業內部管理的核心環節。中小企業應針對財務管理中存在的問題采取有效的改善對策，從而不斷提高企業財務管理的水平，發揮財務管理在企業經營中的重要作用，使中小企業走上健康發展的道路。具體來說可從以下幾方面入手：

（一）政府要建立和完善支持中小企業發展的各種體系

中小企業的經營規模小、抵御市場風險的能力差、資金經營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點。這從客觀上要求國家通過穩定的融資機制給予適當的扶持。國家應從出臺擔保抵押、風險管控、科技指引、稅收優惠、手續減免等政策措施來減輕中小企業財務管理的困難，完善中小企業發展制度體系和政策大環境。

（二）增加融資渠道

1.制定恰當的融資策略

中小企業應該根據自身抗風險能力弱以及融資困難等現狀針對每筆資金善加權衡，綜合考慮經營需要與資金成本、融資風險及投資收益等諸多方面的因素，制定適合自己發展的融資策略，從而避免融資決策的失誤。

2.鼓勵中小企業間開展金融合作

中小企業可成立金融互助協會，按地區形成小企業內部的資金市場，企業交納一定會費就可申請得到數倍會費的貸款。

（三）采用科學合理的投資策略

1.謹慎投資，不可盲目擴張

一般而言，中小企業資本規模較小，將有限的資本分散投資很容易導致原先主營項目資金周轉困難，而新投資項目短期內難以形成效益，勢必削弱企業整體的競爭力。因此，中小企業進行多樣化投資前，必須保證有充足的資本，確保原有經營項目不受影響。

2.挖掘市場空白，迅速投資，搶占市場

中小企業具有“船小好掉頭”的靈活性優點，按照“人無我有”的原則，努力挖掘市場空白，迅速進行投資，及時撈取市場的第一桶金。

3.樹立資本多元化觀念

中小企業自身實力比較弱，資本結構簡單具有一定的風險性。目前中國經濟發展迅速，大量外國資本涌入，中小企業需要抓住機會，積極尋求與外資合作，完善吸引外資的運行機制和方式，努力實現投資主體多元化。

（四）合理打造財務機構和財務人員隊伍

鑒于目前中小企業財務管理設置不合理的狀況，中小企業必須樹立財務管理是企業核心的觀念，積極完善和規范財務管理機構，使其發揮應有的重要作用，明確和細化財務部門職責、在內部設立獨立的財務機構和審計機構、單位領導及親信不擔任財務部門負責人。通過強化培訓和內部管理等手段打造一支懂法、懂業務、有思想、懂管理的財務人員隊伍。

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