對金融企業財務管理創新的探討

余蘭+李遠

摘要：隨著經濟全球化和信息化進程的快速發展，金融企業也面臨著嚴峻的挑戰與沖擊，為了防范和抵御金融波動，防止金融危機的產生，我國金融企業必須立足于我國社會經濟發展的現狀，明確在社會主義市場經濟中對金融企業財務管理模式的創新。本文將對現階段金融企業的財務管理進行簡要介紹，并對創新金融企業財務管理的策略進行探討，以供參考。

關鍵詞：金融企業；財務管理；創新

一、概述

如今社會經濟快速發展，經濟全球化和信息化進程也得到快速發展，伴隨著我國經濟發展模式與以往相比發生了巨大變化，對于金融企業的發展來說，企業在快速發展的同時，也面臨著巨大挑戰。而對于金融企業財務管理來說，無論是在其觀念和內容上還是在財務目標和模式上都與以往不同。財務管理基本水平的高低，直接關系到金融企業整體管理質量的高低。因此，為了幫助金融企業獲得更好的發展機會，進行財務管理創新是非常必要的，創新財務管理能夠讓金融企業緊跟時代步伐，將金融企業的作用發揮出來，進行金融企業財務的優化，幫助企業更好的進步和發展。

二、金融企業的財務管理及意義

金融企業是指執行業務需要取得金融監管部門授予的金融業務許可證的企業，包括執業需取得銀行業務許可證的政策性銀行、郵政儲蓄銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、信托投資公司、金融資產管理公司、金融租賃公司和財務公司等；執業需取得證券業務許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等；執業需取得保險業務許可證的各類保險公司等。金融企業財務管理的基本特點：金融企業可根據《金融企業財務規則》的規定，以及自身發展的需要，建立健全內部財務管理制度，設置財務管理職能部門，配備專業財務管理人員，綜合運用規劃、預測、計劃、預算、控制、監督、考核、評價和分析等方法，籌集資金，營運資產，控制成本，分配收益，配置資源，反映經營狀況，防范和化解財務風險，實現持續經營和價值最大化。

財務管理對于金融企業的意義主要體現在幾個方面。首先財務管理增加了金融企業抵抗風險的能力。金融企業的業務就是資金融通。與其他非金融企業相比有一條風險鏈，就是財務風險引發金融風險。金融風險又引發財政風險。因此規避風險對金融企業尤為重要。而財務管理能夠規范企業的財務收支行為。從資金的籌集、運營、成本費用、收益分配、評價評估、信息披露等一系列財務活動都通過流程和制度進行了明確的規定規范。其次財務管理提升了金融企業的價值創造功能。金融企業依靠資本運作產生效益。我國出臺新會計準則之后，金融企業也開始向提高資產收益率方面轉變。而財務管理可以優化資源配置、降低成本費用開支，從而增加投資收益。再次財務管理塑造了金融企業的核心競爭力。高效合理的財務管理能幫助企業實現利益最大化，實現金融企業長期持續有效經營。

三、當前我國金融企業財務管理現狀

隨著我國社會主義市場經濟發展，金融企業想要獲得更好的發展機會，便必須科學的管理企業，特別是做好財務管理工作，這樣能夠提高企業資金的實際利用效率，并給企業決策更好的進行提供依據。但是現在很多金融企業在進行財務管理時，還存在很多問題和不足，財務管理的作用無法切實發揮出來。

3.1 缺乏規范安全的財務管理體系

在金融企業中，想要做好財務管理工作，需要完善、健全的、規范安全的財務管理制度與體系。但是現在我國很多金融企業的財務控制制度與體系都存在嚴重的欠缺。這也會導致企業財務管理權限比較模糊，財務管理本身的作用無法切實發揮出來。對于我國金融企業而言，金融企業的內控制度與體系不夠完善，存在著會計工作秩序混亂、核算不實、內部牽制差等現象，影響企業財務信息的真實性；權責分配不匹配，崗位職責明晰度不夠，局部權利過于集中，沒有有效監督和控制，加大了企業的財務風險；業務流程缺剛性，在執行時流于形式或者被人為簡化，更有甚者環節必要的審查也隨意為之，如在信貸投放上人情關系的作用較大，影響了放款的正常渠道；風險管理意識不夠強，對于風險的理解過于片面，也沒有用全局、動態的眼光去看待企業內控，影響了對未知風險的預防能力。

3.2金融企業財務管理信息化建設滯后

我國金融企業的財務信息管理基本實現了電算化，但是依然存在很多問題。首先是安全性、穩定性仍然有待提高。財務軟件必須符合金融企業財務管理的實際，要高效、安全、全面的運行。其次財務管理信息化、網絡化建設的步伐滯后，對自身現有的信息資源以及業務不能進行全面、 有效的資源整合，無法做到全方位的預算管理，使得金融企業對各種資源無法優化配置，進而難以跟上金融領域的整體發展趨勢。

3.3金融企業內部財務監控體系尚不完善

目前金融企業財務管理存在的問題不僅僅是缺乏相應的內部控制制度，許多企業雖然有內部控制制度，但是缺乏可行性，導致員工難以貫徹執行。首先是管理者的決策缺乏民主性，自上而下的傳達決策信息，對于最上層的決策者沒有有效的監督和控制，增強了金融企業的財務風險。其次，財務活動的業務流程存在秩序混亂，內部互相牽制推諉等現象，影響財務信息的真實性。

3.4金融企業的風險預警與監控體系不健全，缺乏有效的預警與監控機制。

在社會主義市場經濟里，金融市場存在著極大的難以控制的風險，金融企業作為高風險的企業體系，其運行機制主要是依賴市場資本運作來產生經濟效益，但是由于市場的不穩定性，這就極大的增加了資本運作承受的風險，不僅包括了容易量化的市場風險、信用風險，也涵蓋了監管風險、操作風險、信譽風險、法律風險等難以衡量的風險。因此必須建立比較可靠的風險預警監控系統。但是現階段我國金融體系的風險預警監控機制不健全，存在著極大的風險規避的漏洞。在對風險進行具體的監控時，金融企業更多的還是進行事后處理，而事前的預警和事中的及時控制仍十分欠缺，這對于風險監控的全程性有著相當大的影響。實際上，這種情況使監控者脫離了風險監控流程，使企業的合力效應受到抑制，難以發揮整體功能與綜合優勢，無法在最大限度上化解風險。另外，在金融市場內，金融體系應對風險分析的措施方法也不健全，不立足于實際情況盲目照搬外來的風險預警系統，導致我國的金融企業在面對金融市場的波動時難以形成有效的抵制措施，以至于金融企業的風險承受能力不足，嚴重制約金融企業的發展。

3.5財務管理人員素質不高，輕視人才的引進、培養和使用

市場經濟條件下的知識經濟是建立在知識和信息的生產、分配和使用之上的經濟，知識技術在企業財富的創造中發揮著越來越重要的作用。實踐經驗證明，無論金融企業如何發展，采用什么樣的發展模式，都必須擁有一批具有豐富理財經驗的優秀財務管理人員，無論是引進財務管理人才，還是自己培養，都必須把財務管理人才的個人利益與企業利益融為一體，使他們成為企業的生力軍。但現實生活中不少管理者忽視了人力資本對企業發展的重大作用，輕視人才的引進、培養和使用，致使不少金融企業財務管理人員素質不高。

四、創新金融企業財務管理的策略

現在很多金融企業進行財務管理時存在的不足比較多，進行財務管理創新的難度也比較大，只有根據需要進行有效策略的制定，運用科學的管理理念，合理創新財務管理手段，才能夠幫助金融企業提高財務管理的水平，發揮財務管理的作用，幫助金融企業更好的參與到市場競爭中去

4.1規范金融企業財務管理制度

金融企業要借鑒國內外大型金融企業財務管理制度與方法， 結合自身財務管理情況來建立完善的管理制度，并要求管理人員要加強財務管理制度的執行力度，這樣才能使金融企業的財務管理工作做到事前預測、事中控制、事后監督的良好成效。金融企業要對財務管理工作的操作流程建立科學的規章制度，要求財務管理人員要嚴格按照規章制度開展財務管理工作，并要求企業管理人員要重視內部財務檢查工作，通過檢查、監督、獎罰三者結合的內部控制措施來規范財務管理工作，這樣才能確保金融企業可以通過財務管理來加強其市場核心競爭力。

4.2 加強金融企業財務管理信息化建設

在信息時代以及金融時代的環境下，各個金融企業想要更好的應對市場競爭，就要進一步加快財務管理信息化、網絡化建設的步伐，并對自身現有的信息資源以及業務進行全面、有效的資源整合，通過達到全方位預算管理的基礎上，從而實現金融企業各種資源的優化配置，順應金融領域的整體發展趨勢。金融企業財務管理實踐過程中，要加強對財務信息管理系統的分析及研究，并結合目前的市場現狀、自身的長期發展計劃以及顧客業務的基本需要等信息，推動財務管理信息系統的建設，以使財務管理信息化技術水平與自身發展始終保持平衡狀態。除此之外，金融企業還需實時引進各種符合自身財務管理基本需要的信息化技術，從而為財務管理信息化技術水平的進一步提高提供技術支撐。

4.3建立完善內部財務監控體系

4.3.1建立健全的金融企業內部管理體制，完善內部管控體系。

金融企業在面對市場競爭時，要想獲得良好的市場占有率，必須就企業內部的相關機制進行改革。就金融企業來說，必須加強企業內部的管理機制的建設，完善內部的管控體系。在金融企業內部建設過程中，首先需要做的是改善企業內部的管控環境，企業內控主要包括合理設置企業的營運機構、明確財務崗位的工作職務和責任、具體化財務業務的流程、重視企業文化等，從而建立健全的企業治理結構以此加大對財務風險的控制，以便于建立起高效合格的金融企業財務風險管控系統。與此同時，建立起完善的責任糾察體系，嚴格審核金融體系內部的權力流通，落實內控的牽制制度，以免某一方權利過大損害公司利益。就監督與高效相互協調，既要有日常監督，也要針對某些項目設置專項監督，以加強監督的深度，除了現場檢查之外，還可以突擊檢查等，此外對于涉及企業命脈的要害崗位的檢查監督方面更是要加進，以提高內部監督的效果。同時制度和體系建設將企業運行進行全覆蓋，以此推動金融企業的發展。

4.3.2建立健全金融企業的決策機制，完善企業內部的決策流程。

在我國社會主義市場經濟發展過程中，由于某些因素的影響，我國的金融企業在發展過程中受到國家宏觀上的調控影響比較大，特別是在一些大型的投資項目決策中受到外部環境影響的因素比較多，出現了諸多權力尋租等行為的不確切危機因素，嚴重影響了我國金融企業的健康快速發展。因此必須建立起完善的決策機制和協調機制，要求在做決策前必須對市場數據進行收集，經過專業的經濟分析人員根據企業的內外環境、戰略發展目標等進行客觀和具體的分析，進而 給出最符合企業發展利益的決策提議，制定出明確的發展規劃和發展目標。與此同時，必須同步提升金融企業財務管理決策者的自身素質，加強其應對風險的能力和解決風險的能力，從而推動金融企業財務管理的發展。

4.3.3加強金融體系內部監察體制建設，完善財務監控。

在金融企業發展過程中，為了保證金融企業健康快速發展，加強企業財務監控是非常有必要的選擇。在金融企業內部，財務的監控手段可以有效的應對來自金融市場的投資風險，有利于加強企業內部的體制完善。因此，就金融企業發展來說，必須加強企業內部財務管理的相關力度，在企業發展的日常生活中切實落實好制度要求的建設力度，及時對企業相關管理人員進行相應的考核，以此在意識領域開拓出財務監控的意識。另外，就金融企業的審計考核機制來說，完善落實好這方面的功能，單獨審計，強化懲治力度，對于觸犯規則的人予以嚴肅處理，以此在基本上加強財務管理，推動金融企業的發展。

4.3.4強化內部控制觀念培養

內控思想的深入人心，特別是管理者的意識，是良好內部控制體系建設的重要影響因素。管理者樹立正確的財務內控思想，直接關系到企業今后的決策方向，內控制度在金融企業的有效執行

4.4 健全風險預警控制體系

在市場經濟中，金融風險是普遍存在著的，因此建立全方面的預警體系用于識別、預測、防范和處理企業的財務風險的風險預警機制，在金融企業中，風險預警顯得尤為重要，在《巴塞爾協議》中就重點強調了這一點，明確指出金融機構必須要健全風險預警模型，特別是應對金融風暴尤為重要。建立風險預警機制要從幾個方面出發，第一是要根據風險分析的結構、目標、功能等，設計和選擇合適的財務比例，選擇制定出具有代表性以及能反應出企業發展狀況的企業發展經濟指標。第二是根據合適的經濟指標進行分析，從而衡量和反映出金融行業的行業特征，例如通過采用定量和定性相結合的方法對財務指標進行分析，識別和預測財務活動的風險，從而推動金融企業抵御金融風險的能力，推動金融企業的發展。第三是做好財務經濟變量的預處理，這個主要是用于預防失誤性的指標，因為金融行業的環境特征變化比較快，也就是說經濟指標具有很大的不穩定性，容易導致財務經濟的變量波動，所以要做好對其的預處理。在處理財務數據時可以使用變量分析方法，對各類經濟指標進行篩選，確定特征變量。

4.5加大金融企業財務管理人才的投入

筆者認為，加大金融企業財務管理人才的投入是市場經濟時代的基本趨勢和客觀要求。人才是經濟發展的財富之源，是真正意義的第一資本。與現代企業財務管理方式相對應的必然是知識結構合理、綜合素質高的各類財務管理人員。金融企業財務管理人才應具備良好的職業道德，廣泛的知識范圍，精湛的專業技能，較高的創新能力等，這樣才能適應國內和國際市場競爭的需要。

財務管理對于金融企業發展的重要性不言而喻。金融企業的財務管理更是一項復雜的活動，也存在許多方面的問題。為了保障金融企業的持續穩定發展，需要加強內部控制制度的建設，建立健全科學規范的財務管理制度，加強金融企業財務管理信息化建設，同時健全風險預警控制體系，從而提高金融企業財務管理的水平。只有不斷的探索改進，才能使金融企業在金融環境不斷變化的今天，始終前進發展。

五、結語

在當今市場競爭激烈的大背景下，金融企業想在資本的市場風浪中把握好航向，必須增強自己的核心競爭力，這就要求金融企業必須對我國金融企業財務管理的內涵與現狀進行充分了解與認知，在此基礎上對其現有的、傳統的財務管理模式進行強有力的改革或者革新，進而提高整個企業的財務管理效率，增強市場競爭能力。對于推動金融企業的穩定、健康、長遠的發展至關重要。

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