淺析如何規避項目合作中的主觀利益損失

◎北京衛星制造廠 谷璟 徐淑霞 王海武

淺析如何規避項目合作中的主觀利益損失

◎北京衛星制造廠 谷璟 徐淑霞 王海武

自黨的十八屆三中全會以來，軍民融合深度發展已成為軍工企業的主要發展方式和方向。國有資本與社會資本的合資合作，對于發展航天產業具有重要意義。項目的合資合作融合發展已成為航天企業適應市場經濟形式發展的途徑，然而，在法律和公司治理機制尚不夠健全的市場環境下，企業在推動項目合資合作時，主觀利益損失的風險隨著項目合資合作的進行而同時出現。規避企業在合資合作中的主觀利益損失風險成為了國有企業中預防腐敗的重要環節。

筆者主要以目前航天企業在航天技術應用產業中與民營公司共同開展項目合作為例，以利益分配及資金流入流出過程中可能出現的主觀利益損失風險為對象，查找并分析原因，提出防范對策，以有效地避免主觀利益的損失。

一、主觀利益損失發生的風險點分析

項目合作中主觀利益損失通常是指項目合作雙方由于某一方經理人主觀故意給所代表的合作方造成經濟損失。這種損失可以是使己方項目成本增加，或是使己方應得利益減少，同時，對己方企業造成技術流失、人力資源和資金損失的風險。

1．導致己方企業的技術流失

在雙方合作過程中，己方經理人可能利用合作形式的混亂，流程把控的不嚴格，企業制度的不健全等因素，將已方研發出的專利技術轉移給對方，并從中使個人獲利，造成已方企業的技術流失。

2．導致己方企業的人力資源損失

在共同開展的項目合作中，如果雙方業務分工不明確，很可能會因為已方經理人的指令，讓己方聘用的員工負責對方單位的業務，為對方單位減少人工成本，使己方成本增加。此外，對方單位可能會以高額工資聘請己方技術核心人員或項目核心人員，從而造成己方因人才的損失進而可能引發技術流失。

3．導致己方企業的資金損失

如果合作雙方約定按照項目利潤分配各自所得，那么己方項目經理人出于自身的利益訴求，少計己方發生的成本、費用，使利潤虛增，讓對方單位享有更多的利潤分層，對方單位再對己方經理人進行利益輸送，導致己方單位蒙受損失。

對方單位為了增加利潤在設計過程中采用低質低價的設備、原材料，或在采購過程中以次充好，以減少成本，而己方單位沒有相應的技術或施工人員進行監督管理，最終造成工程質量問題，給己方造成工程延期，回款困難等損失。同時，和民營公司進行合作都必須要考慮，如果在合作過程中對方單位發生違約、卷款逃跑等事項，將會導致己方單位利益蒙受損失。

二、幾點規避措施

1．明確業務劃分強化技術掌控力

針對航天企業（甲方）的技術流失風險，雙方約定，合作民營公司（乙方）根據自身的市場背景優勢，主要負責市場營銷、項目的前期跟蹤、建立投標環境以及項目全程的商務溝通與客戶關系維護；航天企業根據自身的技術設備優勢，負責全程的技術開發、專利申請、資金投入研發以及財務管理等核心工作。在雙方合作的過程中，航天企業始終處于研發主體的地位，對于技術的掌控能力已經在項目開始前進行了約定，對項目工作人員的安排做到權責明確，作好項目事前的規劃并使雙方達成共識，在經濟合作合同中規定了相應的違約條款，就有效地規避了航天企業技術流失的風險。

2．完善人員管理防范人力資源損失

首先，雙方就各自人員的安排以書面的形式進行約定，嚴格明確雙方的工作范圍，如技術人員、營銷人員的權責范圍。民營公司在項目合作中主要負責市場工作，出于自身利益的考慮，民營公司也不允許航天企業的員工參與其市場開拓及客戶維系等工作。技術研發和現場施工等工作均屬于航天企業責任范疇。通過明確工作范圍、權責范圍，有效規避了讓己方聘用員工負責對方單位業務的風險。

與此同時，航天企業嚴格的人力資源管理體系也是其有效的控制手段。航天企業的人力資源管理制度要求：對于公司員工，尤其是公司的核心員工、技術人員、市場人員，在離職時要求簽訂離職人員承諾書，承諾在離開本公司后不得去同類業務公司繼續從事同類工作。并注明了違約處罰的條款，由人力資源部進行后續跟蹤調查，從而有效地規避了可能由員工的離職而帶來的人力資源損失風險。

3．嚴謹的利益分配程序設計防止企業資金損失

雙方單位在合作成立時期，以契約的形式訂立各自享有的義務和責任。關于項目合作形式、合作內容、雙方責任和利潤分配等事項的具體條款經過了董事會的集體決策，任何一位高層管理者包含項目經理人都無權對此事項造成傾倒性影響。雙方簽訂的合作協議書，為日后雙方的合作提供了法律的保障。

合作雙方就即將開展的合作項目另行簽署經濟合同以確定具體合作內容，對雙方的責任進行了清晰的界定，明確雙方具體的收益分配方式，分為直接分配、凈利潤分配和后期質量保證金回收分割3個部分：

直接分配是合作雙方根據獲得項目總合同額按一定比例進行分配，此項分配以項目管理費和項目服務費形式一并計入項目直接成本。

凈利潤分配是雙方按項目凈利潤分成。明確了項目凈利潤的計算方式為：項目凈利潤=項目總合同額-項目獨立任務號中發生的直接支出-雙方直接分配-甲方研制生產的間接費用（直接支出的10%）-乙方市場營銷費用-用戶要求的質量保證金。其中乙方市場營銷費用，在此經濟合同中就明確給出。

后期質量保證金回收分割是在質保期滿后，雙方按各自比例分配回收的質量保證金。

從上述條款中可以看出：首先，對于與民營公司的利潤分配，是在合作開展之前約定完成的。民營公司的利潤來源于固定比例的項目服務費以及后續凈利潤分配。根據雙方簽訂的合同，雙方在項目開始前就約定了民營公司的營銷費用金額，避免了民營公司虛列成本的現象發生。根據凈利潤分配公式，由于民營公司參與凈利潤的分配，所以民營公司有動力約束自己在市場營銷中發生的費用，承擔了合作中相應的經營風險。

此外，雙方在合作協議和項目合同中都明確規定了航天企業負責項目設計、生產、安裝和調試，及相關設備的采購工作。這也就說明航天企業控制了項目的設計、生產、施工、采購的全過程。不存在因民營公司的原因而產生過程質量的問題。航天企業作為主體，負責項目的投標工作，包括投標書的起草以及招投標的具體事項，中標后簽訂合同。說明航天企業直接與項目業主簽訂合同，項目資金回收時航天企業先收到項目款項，再根據雙方約定分配給民營公司。讓民營公司成為資金分配的最末端，有效地避免了其在合作過程中全款逃跑的事項發生。

4．加強審計監督確保項目執行合法合規

航天企業上級單位的審計部門每年都對其進行綜合管理審計，集體決策情況、經營管理情況、財務管理情況、資產管理情況和合同執行管理情況均被列為每年審計的重點。

航天企業和民營公司的合作模式，在現今的航天技術應用產業的發展中具有較強代表性，有較高的研究意義。為了避免因為項目干系人的主觀原因而使己方單位蒙受損失，在項目合作之初，雙方就建立了契約的聯結，明確了各自的責任、義務和工作范圍，收益分配方式，最主要的是己方對項目收益、資金有絕對的控制權，建立起風險共擔、收益共享的共贏狀態，同時加強審計監督，促進項目合作合法合規地順利進行。