科研財務助理制度執行中的幾點建議

付瑤丹

中圖分類號：F810 文獻標識碼：A 文章編號：1002-5812（2017）14-0092-02

摘要：2016年7月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》提出，項目承擔單位要建立健全科研財務助理制度，為科研人員在項目預算編制和調劑、經費支出、財務決算和驗收等方面提供專業化服務。文章從科研財務助理制度執行的角度，對科研財務助理的工作職責、業務培訓、考核激勵等三個方面提出建議，希望通過科研財務助理制度的執行，切實解決科研人員經費管理的問題，將科研人員從項目預算編制、中期檢查、項目結題和驗收、報銷等繁瑣的事務中解放出來。

關鍵詞：科研財務助理 工作職責 業務培訓 考核激勵

016年7月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（以下簡稱《意見》），《意見》旨在通過進一步簡政放權、放管結合、優化服務、強化落實，改革和創新科研經費使用和管理方式，促進形成充滿活力的科技管理和運行機制，更好地激發廣大科研人員的積極性和創造性?！兑庖姟分刑岢鰟撔路辗绞?，讓科研人員潛心從事科學研究。項目承擔單位要建立健全科研財務助理制度，為科研人員在項目預算編制和調劑、經費支出、財務決算和驗收等方面提供專業化服務，科研財務助理所需費用可由項目承擔單位根據情況通過科研項目資金等渠道解決?！兑庖姟烦雠_至今已一年，不少高校、科研院所等項目承擔單位已制定了科研財務助理管理辦法，目前正處于制度的推廣執行階段。文章就科研財務助理制度的執行提出以下幾點建議。

一、明確科研財務助理的工作職責

從《意見》中可以看出，科研財務助理的工作職責已經不是傳統意義上簡單的報賬，而是預算編制和調劑、經費支出、財務決算和驗收等。這表明科研財務助理的工作職責已經從事務型向管理型轉化。

（一）借款與報銷。每個項目的執行情況都是由一筆筆的借款和支出構成，科研財務助理首先必須能順利完成借款和報銷這項基本工作，這也是科研財務助理應具備的最基本能力。對于人數較少的科研團隊，借款報銷等工作可以由科研財務助理獨立完成。人數較多的科研團隊，在不增加科研財務助理的情況下，可以根據實際情況，由科研人員自行填制借款報銷單，科研財務助理對借款報銷單進行初審，提高單據審核的一次通過率。

（二）科研項目管理。包括預算編制、預算執行、預算調整、項目的檢查及項目的決算和驗收。

由于各科研項目的特殊性，每個項目所需勞務費、設備費、材料費、燃料動力費、差旅費、測試費等只有項目負責人等項目參與人員才能合理估算。目前來看，除少數項目承擔單位直接從科研人員中遴選出合適的人選擔任科研財務助理外，大部分科研財務助理的專業偏向財會類?？蒲胸攧罩碇苯泳幹祈椖款A算不切實際，建議科研財務助理協助科研項目預算的編制。科研財務助理可以根據所掌握的專業知識，結合以往的經驗，給出合理的建議，提高預算的科學性，確保預算的目標相關性、政策相符性和經濟合理性。

在項目執行過程中，科研財務助理應定期向項目負責人匯報經費到位及使用情況。同時對項目預算執行情況進行監控，對預算執行過程中確有需要調整的，與項目負責人溝通后，根據相關規定及流程，及時調整預算，確保項目的順利執行。

項目決算和驗收是項目管理的最后一個環節，也是最重要的一個環節。對于驗收不通過的項目，項目承擔單位都有相應的懲罰機制。以往有不少科研人員把時間和精力都花費在科研項目上，忽視了項目管理，導致項目驗收不通過，項目經費非正常結余被收回。

項目完成后，科研財務助理根據項目經費使用情況，分析整理項目的收支明細，結合應付未付和后續支出情況，編制項目決算，確保數據的準確性。同時，按照項目結題驗收要求，提供原始憑證和記賬憑證等驗收材料，完成項目的結題驗收工作。對于需要延期的項目，協助項目負責人在規定的時間內，向項目管理部門提交書面說明，由項目管理部門確認情況后，向上級主管部門提交延期申請。

此外，科研財務助理要協助項目負責人接受各部門或受托機構組織的檢查、審計等監督管理工作。

（三）固定資產的統籌管理。由于固定資產（儀器設備）的采購周期較長，不同種類和金額的設備采購流程和方式也不同，科研財務助理應根據項目需求與預算情況，在與項目負責人溝通后，統籌安排設備的購置。對于需要政府集中采購的設備，或超過規定額度須施行詢價、招投標采購和進口的設備，要按有關規定及流程有計劃地做好設備的購置申請、合同簽訂、設備驗收登記等工作，并配合資產管理部門，對資產定期或不定期進行盤點及資產的處置等工作。

（四）新制度宣傳。近年來，各級管理部門不斷有新制度和新政策出臺，項目承擔單位的報銷制度或者經費管理辦法也會隨之做出修訂。雖然項目承擔單位都會以不同的方式進行宣傳，但科研人員往往潛心研究，不熟悉新制度和新政策，影響報銷及項目的執行。科研財務助理是科研人員與財務部門的橋梁，如果科研財務助理能配合新制度和新政策的宣傳，必然起到事半功倍的作用。

二、加強科研財務助理的業務培訓

從科研財務助理的工作職責可以看出，科研財務助理不僅需要具備一定的財務知識、熟悉內部報銷制度和相關的科技管理政策，還要了解合同法等相關的法律知識。因此，必須加強科研財務助理的培訓，并且將其規范化和常態化，培訓內容由財務部門和項目管理部門聯合制定。筆者認為，培訓可以涵蓋以下內容：

（一）會計基礎知識?？蒲胸攧罩響煜せ镜臅嬛R，報銷中常用到的知識都應列入培訓內容：報銷單據的粘貼、借貸的意義、如何看懂項目收支明細表、借款和沖賬的關系、會計科目與預算科目的映射關系等。同時可以將發票查驗等一些常用的網址和查驗方法等列入培訓內容。

（二）內部報銷制度。熟悉內部報銷制度是填制報銷單的起點。內部報銷制度常見的有：《借款和費用報銷制度》《差旅費管理辦法》《接待費管理辦法》《會議費管理辦法》《公務卡結算管理規定》《固定資產管理辦法》等。報銷過程中涉及到的接待費和會議費的報銷標準、出差的補貼方式和標準，以及相關的審批流程等在制度中都有詳細的說明。只有熟悉制度，才能合理控制支出，順利完成報銷單的填制、審批及報銷。endprint

內部報銷制度建議以自學-培訓-考核的方式進行?？蒲胸攧罩硐茸詫W內部報銷制度，再帶著問題參加財務部門組織的統一培訓，在培訓中重點解答疑難問題。培訓結束后，對學習效果進行考核。對考核不合格的，一段時間后重新組織考核，直至合格為止。

（三）經費管理辦法?！秶抑攸c研發計劃資金管理辦法》（財科教[2016]113號）、《廣東省科學技術廳關于省科技計劃項目結題管理的實施細則（試行）》《廣東省科學技術廳關于省科技計劃項目監督檢查的管理辦法（試行）》等文件，以及《科研項目間接費用管理辦法》《科研項目結余資金管理辦法》《橫向項目管理條例》等內部經費管理辦法都與項目的預算、執行、結題驗收息息相關。一名合格的科研財務助理必須熟悉以上管理辦法，才能在編制預算時足額預算間接費，在項目執行過程中和決算時，做到胸有成竹。

（四）相關軟件的操作。項目承擔單位都有各自的財務和預算管理系統，通過相關軟件的操作培訓，達到能夠熟練填制、打印、提交報銷單，通過系統查詢項目收支明細、預算執行情況和項目結余資金等目的。

（五）相關法律知識。報銷過程中，科研財務助理常接觸到各類合同，項目執行過程中由于合同條款不清晰導致的合同糾紛也不在少數。建議項目承擔單位將合同管理法律以及其他相關法律知識納入科研財務助理的培訓內容，定期聘請專家進行法律知識講座，增強法律意識，規避不必要的風險。

（六）培訓方式。形成規范化、常態化的科研財務助理培訓交流機制。在積極推行本單位內部培訓的同時，與科研項目主管部門緊密協調，聘請有經驗的審計專家，對科研財務助理進行經費管理、經費審計等業務培訓，提高科研財務助理的專業素質。有條件的也可組織科研財務助理前往兄弟單位、合作單位參觀學習，與同行業專家探討交流，以開闊視野，積累經驗，更好地服務于科研工作。培訓的相關課件可以掛在項目承擔單位內網，便于科研財務助理及其余相關人員及時學習和了解。

三、重視科研財務助理的考核激勵

由于科研財務助理工作的重要性，項目承擔單位在制度的執行過程中，應重視科研財務助理的考核激勵。建議人事部門制定相應的考核及晉升機制，促使科研財務助理開發自身潛能，增強科研財務助理的工作積極性，提高他們的工作滿意度。

（一）考核人員。財務部門、項目管理部門、用人部門（科研團隊）是與科研財務助理接觸最密切的部門，建議由這三個部門共同負責考核工作。

（二）考核指標。為了全方位考核科研財務助理的工作成效，應明確具體的考核指標，給每一項指標賦予一定的分值，并對每一項指標進行評分，對科研財務助理進行綜合考核。工作態度、單據一次審核通過率、預算編制、預算執行情況、資產管理的規范性、培訓后考核成績，以及科研滿意度等均可作為評價指標。

（三）考核結果的應用。通過定期對科研財務助理進行考核，將考核結果與科研財務助理晉升、評優表彰，以及退出換崗機制等方面掛鉤。有條件的項目承擔單位可以設立專項資金，用于獎勵考核優秀的科研財務助理。

四、結語

設置科研財務助理是為了將科研人員從繁瑣的項目經費管理事務中解放出來，為科研人員從事科研活動營造良好的環境，讓科研人員潛心研究?？蒲胸攧罩碇贫仍趫绦羞^程中，應當明確科研財務助理的工作職責，重視科研財務助理的培訓及考核激勵，“讓專業的人做專業的事”，解決科研人員的后顧之憂，讓制度落實到位，切實地為科研人員服務。

參考文獻：

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