國有企業資金管理與使用控制的創新對策分析

劉一

[摘要]國有企業是我國社會經濟市場發展的主要支柱，而資金管理和使用控制是國有企業順利運營的核心部分，對國有企業的可持續發展和實現新的戰略目標有著非常重要的作用。現階段，我國國有企業改革不斷深化落實，國有企業的市場競爭力也在不斷增強，其中資金管理與使用控制的優化創新成為重點改良內容。目前國內國有企業普遍存在著資金管理和使用的問題，阻礙著國有企業的發展，文章針對國有企業資金管理與使用控制的現狀問題，簡要概述資金管理和使用在國有企業中的重要性，并提出加強資金管理和使用控制的創新策略，以此有效促進國有企業的良好發展。

[關鍵詞]國有企業；資金管理；使用控制；創新對策

[DOI]1013939/jcnkizgsc201731176

資金是任何一個企業進行生產經營發展的前提和保障，缺少了資金，企業的資產就沒有辦法形成，正常的生產經營活動就無法進行，更不能發展和壯大，國有企業更是如此。隨著改革開放的深入發展，國有企業的投資經營的規模日益擴大，國有企業中資金管理與使用控制的重要性逐漸凸顯，成為財務管理的重要組成部分。資金管理和使用控制是對于國有企業的資金收支和結算以及資金的調度運作等方面進行系統化與規范化的管理，對國有企業全面的資金流向和資金運轉分配都起著規范作用。近年來，隨著社會市場經濟的高速發展，國有企業中的資金管理和使用控制已經跟不上這個時代，企業內部傳統的資金管理與使用控制的管理理念、管理模式以及管理手段逐步出現一定程度的局限性。因此，必須對國有企業的資金管理與使用控制進行改革和創新，加強國有企業的資金管理與使用，保證企業的正常運營和發展擴大。

1國有企業資金管理與使用控制的重要性

提高資金利用率，加快資金周轉速度是發展市場經濟和國有企業經濟的重要環節，在國有企業的財務管理中加強資金管理與使用控制是促進企業可持續發展的必要條件。在國內較早時期，財務管理為適應社會經濟發展的需求經歷了幾個階段，在改革開放前國有企業的財務管理模式比較落后，資金管理水平較低，國有企業財務管理的職能更多的是由國家財政職能所代替。改革開放后，市場經濟高速發展，國家經濟體制得到本質的變化，國有企業擁有了財務管理的經營權和自主權，資金的管理和使用控制也細化出很多條目，此時的財務管理逐步完善。現如今，國有企業的經濟發展迅速，與外部經濟的關系往來越來越頻繁，在對資金管理與使用控制方面要求不斷提高，也不斷加強對資金管理和使用控制的重視程度，以此希望縮短國有企業資金的運轉周期，最大限度地減少資金存量，提高資金利用效率。國有企業的財務管理中資金管理與使用控制是其重要的組成部分，隨著市場經濟的高速發展，國有企業間的市場競爭日益激烈，資金管理與使用的優劣在這樣的環境下就顯得非常重要，完善的資金管理制度能夠合理科學的調配資金的使用，有效控制資金的成本，提高資金的使用效率，給國有企業的經濟發展起著關鍵作用。[1]

2國有企業資金管理與使用控制現狀

21資產管理混亂，監管力度差

資產管理是國有企業財務管理中的重要組成部分，目前國有企業在財務管理與資產管理方面存在著很多漏洞，尤其是在固定資產配置方面管理比較混亂，不能夠合理利用資金，導致在不明資產需求的情況下盲目隨意購置固定資產，從而浪費大量的閑置固定資產和資金。財務資金用于購置固定資產的賬目混亂不清，在資產管理中容易出現財務安全隱患，出現私存公款的現象，給國有企業帶來不利影響并造成一定損失，不利于企業長遠高效的發展。另外，管理人員對資產管理與使用認識不到位，對資產管理與使用沒有進行有效控制，決策和監督方面隨意性比較大，不能對資金管理與使用的過程進行實時有效的監督管理，從而導致大量的資金被私自挪用，容易滋生貪污腐敗現象。[2]

22資金管理與使用制度不健全、水平低

在改革開放前期，國有企業在資金管理與使用方面的具體管理和觀念都是以當代的計劃經濟發展進程和環境所進行的，當前很多的國有企業在資金管理與使用制度上仍然沒有擺脫以往的管理觀念和管理方法，延續改制前“官本位”的思想觀念，國有企業高層管理人員職責不明確，決策權和經營權混亂不清，從而缺乏有效的制衡機制。國有企業管理人員對于主動進行資金管理的意識淡薄，不加以重視，國有企業整體的資金管理與使用的水平差，沒有完善的系統化規章制度，造成國有企業內部資金管理的責任不明確，資金回籠期長，對國有企業的正常運營和未來的發展帶來很大的阻礙。[3]

23缺乏企業內部資金管理與使用的有效方法和創新

目前國有企業內部對于資金管理和使用的手段落后，信息技術化管理沒有全面落實，管理工具僅限于某一個業務環節或者部門中，缺乏系統化規范化的現代管理信息系統，大多只應用于會計的核算環節，對于信息的安全性、全面性、完整性和信息之間互通緊密的聯系都有一定程度的制約，由此可能導致信息的不對稱，工作效率低下，同時國有企業不對資金管理的信息系統進行創新升級，不能實時掌握并控制資金狀況，對資金的調度和分配都會不太合理，從而使國有企業的資金管理與使用效率低下，影響國有企業正常的運營和發展。

3國有企業資金管理與使用控制的創新對策

31規范國有企業資金管理控制與使用的規章制度

國有企業資金管理與使用的高效運行，取決于一套完善、規范、系統化的資金管理規章制度，針對國有企業不同的職能任務，在國有企業資金管理的基礎上，制訂切實有效的資金管理規章制度和資金核算制度，以適應當前國有企業資金管理發展的需要。對資金管理人員明確職責、細化分工，并建立嚴格的獎懲制度，制訂資金管理人員定期審批制度，對資金管理內部人員實現有效的控制管理，同時加強對資金管理工作的監管、監察和監督力度，定期檢查資金管理工作人員的工作內容和結果，對于違反規定操作的財務人員給予嚴厲處罰，規范資金管理基礎工作，切實提高資金管理水平。

32完善國有企業資金管理中的預算管理

針對國有企業資金管理預算中所存在的問題，對現行資金管理制度的改革是非常有必要的。首先應該明確收付實現制和權責發生制之間的關系，在國有企業資金管理早期一直是以收付實現制為核算基礎，但是相對來說收付實現制并不能全面反映出資產和債務規模，在預算制度改革中，引入權責發生制就可以有效處理這個問題，但是在提供資金收支信息中，又不能完全摒棄收付實現制。所以在引入權責發生制過程中，與收付實現制做到兩者相結合，互補長短，才能在進行資產核算中展現全貌，有效地避免財務風險，確保資金活動的有序進行，提高資金管理與使用控制水平。[4]

33加強資金管理利用率，實現國有企業的高效配置

采用政府集中采購制度在采購時由政府集中撥款不需要層級審批，直接付與供貨方，不通過財政部門的資金途徑，在一定程度上減少了資金管理核算壓力和財政資金濫用現象，實現企業資源的優化配置，完善內部控制機制，加強國有企業的資金集中化管理，可以大大降低企業成本。有效的資金配置可以有效提高資金利用率，全面控制財務風險。

4結論

綜上所述，國有企業的正常運營和經營效益很大程度上取決于資金管理與使用的水平高低，完善的資金管理與使用控制可以促進國有企業的可持續發展。國有企業管理者應該重視資金管理與使用控制，針對目前存在的問題進行整理分析，并有針對性地進行改善和實施創新策略，進一步提高國有企業資金管理與使用控制水平，確保國有企業有序發展。

參考文獻：

[1]劉瑩國有企業資金管理與使用控制的創新策略探究[J].中外企業家，2016（2）：25

[2]石麗華國有企業資金管理與使用控制的創新策略[J].建材與裝飾，2016（12）：201-202

[3]張莉關于國有企業資金管理與使用控制創新策略分析[J].財經界：學術版，2016（22）：154-155

[4]韓華珍國有企業資金管理與使用控制的創新策略[J].會計之友，2013（15）：54-56endprint