關于高速公路企業(yè)投資財務管理與資金管理的相關探討

彥莉

摘要：首先對我國高速公路項目財務管理及資金管理的含義及其重要性進行分析，并與傳統(tǒng)的財務及資金管理進行對比，解析我國高速公路建設投資財務管理和資金管理存在的主要問題。在此基礎之上，提出完善高速公路建設投資財務管理和資金管理的幾點策略。希望通過本文的闡述，可以為相關領域研究提供一定思路。

關鍵詞：高速公路項目 財務管理 資金管理 探討

隨著我國社會主義經(jīng)濟發(fā)展的步伐不斷加快，這也促使著我國高速公路建設迅猛發(fā)展。近幾年，在對高速公路建設審計中，總是會發(fā)現(xiàn)各種違規(guī)違紀現(xiàn)象，高速公路企業(yè)管理工作中存在問題也越來越多、越來越突出。隨著“中央八項規(guī)定的出臺”，國家及社會對重點項目建設的關注度越來越高，我們不能再用傳統(tǒng)的財務管理模式來管理現(xiàn)代化的高速公路建設。如何解決高速公路建設財務管理及資金管理問題與高速公路建設的健康發(fā)展息息相關。因此，為了推動我國高速公路企業(yè)今后的發(fā)展，就需要加大高速公路項目投資財務管理與資金管理力度，探尋出適合高速公路企業(yè)發(fā)展的財務管理與資金管理模式，同時也要保證整個高速公路企業(yè)的財務及資金安全，雙管齊下從而推動高速公路企業(yè)的穩(wěn)定、高效發(fā)展。下面我們將進一步對高速公路項目投資財務管理與資金管理進行全面的分析和探討。

一、高速公路建設財務管理及資金管理的重要性

為什么要強調關注資金管理？因為現(xiàn)金流量是企業(yè)的生命線，資金運作是公司的聚寶盆，資金監(jiān)管是國企的高壓線。這也就決定了財務管理與資金管理地位的重要性。高速公路建設主要涉及四個環(huán)節(jié)，其中包括規(guī)劃、設計、招標、施工，而財務管理始終貫穿在這四個環(huán)節(jié)之中。規(guī)劃即在項目前期，從經(jīng)濟效益和環(huán)境測評等多因素上分析項目的可行性，是后期公司運營的重要依據(jù)；設計就是建設的有力保證，直接影響后期項目的預算；招標就是為整個高速公路建設提供條件基礎；施工就是完善高速公路建設工作。所謂的財務管理主要是指，從建立投資項目至交付資金結束這一期間內的一系列資金運行的科學化管理，也就是項目分析、資金融資、信息管理、財戶管理、結算管理、監(jiān)督管理的有效運行過程。

二、高速公路項目投資財務管理和資金管理存在的問題

（一）傳統(tǒng)的融資結構不合理

高速公路建設資金的來源從傳統(tǒng)的結構來看比較單一，主要是銀行貸款和資本金，這就會導致銀行貸款比例過高，還款壓力大，也存在較大的財務風險和銀行風險；資本金主要是中央車購稅和國家基礎設施建設資金。但隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，國民經(jīng)濟對交通需求的日益加強，高速公路建設正在如火如荼的進行，單一的資金來源已經(jīng)不能從根本上解決建設所需。

（二）傳統(tǒng)的財務管理缺乏科學的資金管理體系及完善的財務監(jiān)督機制

傳統(tǒng)的財務管理就是算賬、做賬、付款，財務人員不直接參于到高速公路項目的評估、概預算審查、招標、評標、經(jīng)濟合同的擬定等全過程的管理和公司經(jīng)營決策中，這也就無法撐控項目建設的各個環(huán)節(jié)，從而導致財務管理成為被動付款、做賬，而不是主動管理、監(jiān)督；由于從合同、賬戶到資金上沒有一套完整的財務管理體系，賬戶的開設、資金調度隨意性大，從而導致挪用和變相挪用項目建設資金，隨意擴大工程規(guī)模，造成資金未能專款專用；由于資金來源未能落實、對施工單位資金監(jiān)管不嚴，從而導致拖欠農民工工資、供應商材料款不能及時結算的現(xiàn)象，最終給社會帶來不安定因素。

三、完善公路建設項目財務管理和資金管理的措施

（一）采用多元化融資方式，做好計劃管理

做好資金管理，首先要做好計劃管理——月度資金請示、季度資金計劃、年度資金運作將是融資的先行條件，同時利用多元化融資方式，優(yōu)化資本結構，降低資本成本，把財務風險控制在最小，以此實現(xiàn)資金的優(yōu)化配置。資本金除中央車購稅、國家基礎設施建設資金外，可以采取注冊資本金+額外投資，也就是BOT+EPC管理模式。在項目貸款方面，根據(jù)高速公路通行費收入具有穩(wěn)定現(xiàn)金流的特點可采取項目收益票據(jù)/債，以及私募債、中期票據(jù)等多元化融資方式進行實現(xiàn)，而不是只依賴于傳統(tǒng)的項目期貸款及固定資產貸款。在國家資金緊張的情況的下，為滿足項目建設所需可以通過借款方式，如股東借款、委托貸款、財務公司自營貸款、施工單位現(xiàn)金保證金等多形式來解決特殊時期的資金問題。在選好融資方式的同時，也要根據(jù)資金安排做好資金節(jié)點的選擇，避開資金成本高的時點，如季末、年初、年末。

（二）實行集中式財務管理模式

財務管理和資金管理模式采用集中管理模式，也就是將公路建設項目的投資資金進行統(tǒng)一管理和分配，做到統(tǒng)一歸集、統(tǒng)一使用、統(tǒng)一調配，在保證資金有效流動性的基礎上，提升資金效益。即使出現(xiàn)問題，也能第一時間進行修改和協(xié)調，進而保證資金安全。除此之外，應用集中管理模式，可以有效的降低公路建設項目的資金成本，杜絕出現(xiàn)資金濫用、浪費的情況，進而提升資金的應用效率。

（三）建立完善的資金管理及財務監(jiān)督管理制度

建設項目資金管理應以下幾個方面著手：

信息管理：主要是從資金來源、資料歸檔、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、信息核對四方面對資金進行統(tǒng)計分析，以確保資金信息與賬戶的準確性；

計劃管理：主要是了解宏觀經(jīng)濟形勢，同時要清楚項目建設情況，做好資金月度、季度及年度的資金計劃，以保證資金安排的合理性；

財戶管理：主要是項目合作性選擇、項目開銷戶流程、施工單位賬戶選擇與管理，以確保資金的安全性，同時與銀行、施工單位簽訂《三方資金監(jiān)管協(xié)議》使資金在項目建設中運行并得到有效監(jiān)督；

結算管理：主要是付前審批、付中稽核、付后追蹤的過程，按制度流程辦理結算，以確保資金結算的安全。

監(jiān)督管理：主要是對以上幾點落實的監(jiān)督工作，以確保制度到位、程序到位，手續(xù)到位。

四、結束語

通過本文的闡述，使得我們對高速公路項目投資財務管理與資金管理有了全新的了解。高速公路建設企業(yè)應當加大財務管理和資金管理力度，并對傳統(tǒng)的財務管理模式進行創(chuàng)新，提高高速公路項目整體財務管理水平，從而給企業(yè)帶來更好的經(jīng)濟價值。

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