基于DEA的我國商業銀行綜合績效評價研究

羅欣+陳佳

摘 要：在以國有銀行為主，股份制商業銀行為輔的銀行背景中，考慮影響綜合績效評價的多方面因素，對我國商業銀行進行綜合績效評價，并根據評價結果對銀行多方面進行分析，提出進一步提高商業銀行綜合績效的建議。首先，通過學習國外商業銀行在績效評價中的優秀成果，分析在商業銀行經營管理過程中的多方面影響因素，構建出適應于我國商業銀行績效評價的指標體系；其次，對各項指標進行權重確定，明確指標對綜合績效評價的影響；最后，通過實例分析給出我國商業銀行的綜合績效評價結果，并從政府層面和銀行層面的角度提出了提升綜合績效的相關建議。

關鍵詞：DEA；商業銀行；指標體系；綜合績效

在商業銀行綜合績效評價研究的過程中，國內外相關學者做了廣泛深入的研討，均提出了各自的思路，部分國外研究人員認為，銀行業績表現因素對銀行業績表現的驅動因素和銀行業績評估，外部宏觀因素和銀行特征，銀行業績的影響更為重要，銀行業績評估方法和指標也更為完善。由于商業銀行的發展水平和完善的公司治理制度，目前而言，商業銀行的績效評價體系總體較為完善，對各評價指標的計算方法也相對成熟。

近年來，中國學者按照中國商業銀行的經營特點，對商業銀行的績效評價也取得了一些成果。目前，中國商業銀行的業績評價的研究，不僅從傳統的會計財務指標發展到風險調整后收益，EVA評價和平衡計分卡的評價，而且上市銀行的業績評價使用不同的數理統計方法和運作模式的研究成果，而由于中國的股權分置改革，且選用的差異銀行業績因素也導致了績效評估的解釋略有不同。另外，中國商業銀行業績評估現狀可以看出，所選擇的指標方面，開始從原來財務指標演變為財務指標及非財務指標的綜合分析；評估方法方面，也由原來的定性評價向定性結合定量轉化，方式更為多樣。但存在的問題是非財務指標很難通過定量的方法確定，且各指標的權重也很難進行統一設定，可行性較差。因此，在財務指標到數理統計和運籌學模型，應充分掌握不同的評估方法的特點采用不同方法，既滿足了銀行績效評價水平、多因素的需求，利用定性和定量相結合的方法，考慮減少評價指標選取過程中的主觀意念及計算方法的局限性。同時，綜合績效評價研究有利于商業銀行績效評估的發展。

一、DEA模型原理

數據包絡分析，簡稱DEA（Data Envelopment Analysis），是基于相對效率的概念。基于多指標輸入和多指標輸出，對于相同類型的部門或單位（稱為決策單位，DMU）給出相對有效性或效益評估的一種方法。

中國商業銀行業績評估體系與量化指標結合使用量化分析，財務數據，商業銀行綜合了解商業銀行業績評估體系的績效和績效評估。根據最近商業銀行系統，企業要考慮到賬戶的各種因素，商業銀行業績對業績評估提供指導。具體原則是：

1.系統原則：該原則強調業務績效評估體系能夠反映商業銀行業績水平的程度。只有商業銀行，商業銀行和監管機構對商業銀行業務層面的真實反應，隨時對商業銀行進行監督和評估，而且及時發現現有問題，及時糾正問題。這要求選擇指標應在廣泛的領域涵蓋，如盈利能力，流動性水平，資產安全，未來發展能力等，以及每個環節的聯系以及相互的關系交互過程。

2.重要性原則：雖然選擇評估指標是以綜合性原則為基礎的，但不能說所有影響商業銀行經營業績指標我們都要對此進行評估，不僅在經營困難中，而且對我們來說，評估結果也可能發揮反作用。因此，我們應該在統一的重要性和全面性的原則下，對于商業銀行的業務績效在評估主體和重點方面起著重要的作用，我們將把這個問題盡可能全面地納入評估體系，影響弱指數去除它。做點要清楚，突出重點。

二、綜合績效評價指標體系

在績效評估理論研究的基礎上，銀行業的特殊性和產品特性在銀行風險和銀行業發展現狀中得以發現。本文主要分析上市銀行的盈利能力，流動性和綜合業績發展情況。

根據分析層次過程模型，對上市銀行綜合績效進行分層。風險指數的確定應以風險因素分析為依據，在對風險因素進行選擇時，應充分考慮每個奉獻因素的合理性，同時對所選擇的風險因素數量也要控制；從風險因素分析得出的風險指標應包括事件的所有可能情況，指標體系完整；所構建的指標體系應能充分反映被評價主體的實際問題。指標層的指標詳細描述如下：

（1）凈資產收益率：表示商業銀行在衡量盈利能力時產生的利潤的凈資產，公式為稅后利潤/所有者權益×100%。

（2）凈利差：反映商業銀行凈利息收入在現有資產規模條件下對商業銀行凈利潤的貢獻，公式為（利息收入﹣利息支出）/銀行總資產×100%。

（3）成本收入比：體現商業銀行的人力投入、管理費用的投入所產生收入的比率公式為其他營業支出與業務管理之和/利息凈收入、其他業務收入、手續費凈收入、投資收益之和×100%。

（4）資本充足率：公式為（銀行資本-扣除項）/風險資產加權與12.5倍的市場風險資本之和×100%。

（5）核心資本充足率：公式為（核心資本-核心資本扣除項）/風險加權資產與12.5倍的市場風險資本之和×100%。

（6）存貸款比率：公式為各項貸款總額/各項存款總額×100%。

（7）不良貸款率：主要衡量信用風險在商業銀行中的情況，公式為不良貸款/貸款總額×100%。

（8）撥備覆蓋率：反映風險抵補的能力，公式為貸款損失準備/不良貸款總額×100%。

（9）總資產增長率：主要反映商業銀行規模變化對商業銀行整體業績的影響，公式為本年總資產增長額/年初資產總額×100%。

（10）存存款增長率：公式為（本期間存款-上期間存款）/上期存款×100%。

（11）資本收益率：反映了由于商業銀行經營活動產生的凈利潤而導致的股權所有者的盈利能力，公式為稅后利潤/實收資本×100%。endprint

考慮DEA投入、產出指標準則及指標選取的科學性、可取性。投入指標包括銀行員工人員總數、營業費用、固定資產、存款、所有者權益等，產出指標包括營業收入、利息收入、凈利潤、客戶貸款、非利息收入、基本每股收益等。

三、指標權重確定

商業銀行綜合業績評估分為兩個方面：一是上市銀行在評估過程中的管理標準；二是銀行盈利能力，流動性水平可以達到流動性水平，城市風險防范，控制能力，商業銀行對未來增長能力的評估角度。對于商業銀行來說，注意到其運營情況更加注重風險防控。

本文選擇了11個指標，通過DEA結合層次分析法得出各指標權重。投入指標方面，資本充足率，0.416；核心資本充足率，0.054；存貸款比例，0.176；不良貸款率，0.088；撥備覆蓋率，0.266。產出指標方面，凈資產收益率，0.029；凈利差，0.094；成本收入比，0.224；總資產增長率，0.217；資本收益率，0.049；存款增長率，0.387。

四、銀行綜合績效評價

1.研究樣本與數據

我國已經有16家商業銀行上市，包括中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行等。以2014年-2016年16家商業銀行為研究樣本，數據根據Wind資訊和16家銀行的年報為依據整理而成。

2.基于DEA的綜合效率評價結果

以2014年-2016年度16個上市銀行數據為研究對象，撥備覆蓋率、銀行員工人數、存款增長率、固定凈資產和營業費用支出作為投入指標，凈利差、貸款和非利息收入為產出指標。利用MATLAB軟件對商業銀行綜合績效進行評估，并根據DEA模型對上市銀行綜合績效進行了排序。

上市商業銀行在2014年至2016年排序中取得了綜合表現，如下表所示。

表 基于DEA的我國模型的綜合績效評價結果

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基于以上分析，影響我國商業銀行綜合績效評價結果的因素主要包括經營自主性、資源配置水平、員工素質和業務結構。經營自主性反映了銀行業務績效的自主權；資源配置水平，在中國商業銀行的DEA績效評估中，按投入產出計算，即成本低的成本，銀行在資源配置層面的控制將直接影響銀行業績評估結果；員工素質，員工的高素質是提高中國上市商業銀行的業績的重要因素，在績效評估過程中，績效評估有一個偉大的角色推動；業務結構，單一的業務結構使銀行的綜合績效評價更為低，風險更大，業務結構的差異也可能導致銀行業績不同。

五、結論及建議

根據上市銀行綜合績效評估指標的選擇，模型構建和實證檢驗，應用DEA可以更準確地獲得上市銀行綜合業績水平和排名等級。指標結構由盈利能力，安全性，發展和增長能力四個方面構成，選擇代表性投入和產出指標。在2014年至2016年期間，16家上市商業銀行綜合業績評估與排序，得出以下結論：

1.基于DEA模型，對我國商業銀行綜合績效進行了分析。采用定性和定量方法的結合使得研究結果更加現實。結論是，提高銀行業績不僅要求其業務規模符合銀行業發展，銀行業務多元化，并應更好地實施預防風險。

2.在政府層面上，首先要放松銀行市場準入限制，放寬財務控制政策，引入市場競爭機制，成為銀行市場發展的趨勢，實現效率優化；其次價格控制逐步開放，推動利率市場化進程，銀行部門之間的有效競爭，只有通過開放利率控制來實現，與中國銀行間貨幣市場的貸款利率，債券和政策性債券發行等，浮動利率和貸款利率范圍繼續擴大，利率市場水平也緩慢上漲；最后應加強對銀行業務的監督，市場經濟體現了法律制度下的法律制度，事先做好事情后，經過動態監督的過程，促使客戶和銀行完成監督和銀行管理。

3.在銀行層面上，一是加快業務創新步伐，完善業務結構，夸大市場份額，創新業務和競爭力發展的銀行業已成為戰略選擇。二是完善人才培養機制，刺激內部商業實力，經濟體制轉變外部驅動力的弱化，使市場經濟體制建立健全，也為創新人才提出了很大的要求。三是經營理念的全面轉變，提高管理水平，通過全面的經營理念轉變，提高中國商業銀行的管理水平，提高績效做出有利的支持。

參考文獻：

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