集團化企業內控管理中的問題分析及應對策略初探

李江濤

摘 要：經濟發展水平提升為我國企業發展拓寬了道路，為了提升企業競爭力，需要建立有效的內控機制。很多企業，尤其是集團化企業已經認清在企業管理過程中，有效的內部控制可以提升企業經營管理工作水平，因此本研究主要分析集團化企業內部控制管理工作中存在的問題和相應的應對策略。

關鍵詞：集團化企業；內控管理；策略

引言：

市場經濟體制下，我們的企業生產規模在不斷擴大，經濟活動也呈現出復雜性趨勢，企業的內控需求越來越顯著，因此當前的集團化企業管理工作中，我們應該強化內控手段，優化企業組織結構和管理工作流程，促進傳統企業內部管理模式調整，實現精細化管理目標。但是就目前的集團化企業內控管理工作情況來看，很多企業需要逐步提升內控管理工作有效性，促進集團化企業的快速、可持續發展。

1集團化企業內控管理中存在的問題

1.1集團化企業內部控制機構不完善

理論上董事會是企業的最高權利機構，董事會下層會設立監事會。但是我們在實際企業經營管理過程中可以發現，董事會其實并不是法人意義上的治理機構，企業的董事會和總經理容易出現權責上的重復，使監事會的作用發揮不暢，即使設立審計部門，審計功能實現也容易受阻。

1.2企業內部控制管理的意識有待提升

集團化企業經營管理過程中，我們需要將內控管理工作貫穿于企業管理始終，以全體員工利益為基礎，制定企業內部監督和評價機制。當前的集團化企業管理工作中，我們面臨的主要問題就是高素質人才缺乏，企業員工的內控意識不足。并且很多企業本身就對內控工作缺乏意識，認為內控制度就是領導對管理制度進行審核和批準，認為企業內部管理只與管理階層有關系，造成企業內控水平降低[1]。很多集團化企業員工認為企業的內部控制工作僅僅關乎企業領導者和相關管理部門，全員內控意識還沒有得到樹立，企業的內控工作重點集中資金和費用控制上，對整體企業生產流程缺乏管控。

1.3企業內部控制管理制度缺乏執行力度

企業內部控制是一個系統性工程，想要保障企業內控機制有效建立，制度建立是關鍵。通過不同制度間的相互平衡和和層層落實才能夠提升企業內控工作效率。就我國當前的集團企業內控現狀來看，很多集團企業都存在內控管理制度執行不暢的問題。很多企業在內外部環境的聯合影響下，造成了經營管理工作效率低下的問題，如果不能夠強化企業的內部控制工作，則容易造成企業內外部環境失調，嚴重情況下造成企業破產。因此當前我們需要及時發現企業內控工作中存在的不足，并合理采取措施。

2加強集團化企業內部控制管理的主要措施

2.1管理組織建設

組織框架結構設置是企業內部控制目標實現的主要路徑，就當前的企業組織建設工作質量來看，制度化水平不高對企業的經營效率提升和戰略目標實現產生了不利影響?；诖耍瑸榱颂嵘髽I競爭力，我們首先要建立健全的企業內控組織制度，促進治理結構完善。其次就是分解企業整體目標，合理設置崗位，明確崗位責任，跟蹤考核，以避免發生員工和部門之間的責任推諉以及員工個體差異對實現總體目標的影響。

2.2加強企業文化建設

制度建立是企業內控的一方面，企業文化建設對員工來說是無形的約束和要求，因此強化企業文化建設有利于員工奮斗目標和企業經營利益之間的有機結合，只有員工將自身利于和企業榮衰放在一起才更利于員工的個人進步和企業整體發展[2]。在企業文化建設過程中，我們要通過員工手冊發放以及會議溝通等方式不斷提升員工對企業文化的認知，并強化企業民主決策和監督，保證員工權益，激發其工作積極性。

2.3提高信息化手段應用水平

為提升現代化企業工作效率，保障內控效果，在建立企業內控機制過程中，要注意企業形象樹立和信息化工作機制建立。這就要求集團化企業著手建立信息部門，提升員工信息素養，借助信息管理手段不斷提升對企業財務和其它信息的管控效率，并樹立可持續發展意識，為企業創新發展提供契機，保障企業的可持續發展[3]。

2.4建立健全內控管理機制

集團化企業一般會利用風險調查和現場調研的方式獲知企業風險，并以此為依據制定風向預案，將事前和事中、事后控制相結合制定防控方案。企業也可以結合不同標準對內控監督實施分類，如可以按照組織架構分為集團層、公司層以及部門層，還可以按風照風險的重要程度分為高、中、低。

2.5發揮獨立審計作用

發揮獨立審計作用要求我們強化審計部門的獨立性和權威性，我們要設立集團化企業專門的審計部門，并調整傳統的審計工作方法。針對業務終端我們應該堅持預防為主，管理部門應該以堵為主展開防控工作，認真核實出現的舉報和投訴內容，制定合理的內控體系。

2.6營造良好的內部控制環境

我們首先需要營造良好的內部控制工作環境，建立符合員工訴求的激勵約束機制，提升員工工作積極性，激勵機制要兼顧物質和精神層面，獎懲要求要明確。其次，要借助企業團體活動營造企業文化的傳播氛圍，提升員工對企業的認同度，幫助員工建立價值認同體系，使其愿意自覺遵守企業內部控制制度，強化企業制度執行力度，為企業經營管理和創新發展提供更大契機。

結語：

總之，市場經濟體制影響下，集團化企業只有強化企業內控，提升自身競爭力，才能夠占據更大的市場份額，為企業經濟發展提供助力。但是就集團化企業的內控管理工作現狀來看，當前的集團化管理工作中，我們需要結合企業發展戰略，及時分析其中存在的不足，制定有針對性的應對措施，為企業的優化管理和競爭力提升奠定基礎。

參考文獻：

[1]芮文賢.集團化企業內控管理中存在的問題及對策[J].現代商業，2013，32（15）：125-126.

[2]胡俊.集團化企業內控管理問題與對策分析[J].現代商業，2013，21（21）：114-115.

[3]秦鳳翔.加強企業內控管理的幾點思考[J].中國農業銀行武漢培訓學院學報，2013，22（05）：147-148.