新形勢下如何加強科研事業單位內控制度的建設

文/中國科學院武漢病毒研究所財務處 周波

新形勢下如何加強科研事業單位內控制度的建設

文/中國科學院武漢病毒研究所財務處 周波

本文對新形勢下我國科研事業單位內部控制現狀進行了簡要的分析，并以此為基礎提出了加強科研事業單位內控制度建設的科學措施。

科研事業單位；內控制度；建設

從整體上來說，確保單位業務的有序進行、避免或減少各種風險、保證單位資產的完整性以及提高單位的整體管理水平等，是實施內部控制工作的根本目標。不可否認，對科研事業單位內部控制的加強與規范，對科研事業單位管理水平及防范風險意識與能力的提高是防止腐敗、欺詐的有效途徑，對國家資產安全的保護、對科研事業單位的可持續發展、對社會公共利益與市場經濟秩序的維護等均具有重大意義。

一、目前我國科研單位的內部管理狀態

常言道，科學技術是第一生產力，因此，國民經濟的發展、社會的進步以及人們物質文化水平的提高都與科技的推動有直接重要的關系。而科研事業單位擔負著科技項目的研發與推廣任務，所以，其發展水平和運行狀態直接影響到其效能的發揮，并進而影響到我國科技水平的提高。通過調查發現，當前我國科研事業單位的發展態勢不夠積極，主要受到了以下幾個方面的制約：

（一）內部管理過于粗放。只有在項目管理、經費管理、人事管理、績效管理等方面制定出一套完善而且細致的管理制度，并進而形成一個全面的考核管理體系，才能使科研事業單位的內部運行得到規范化、合理化和制度化的指導，才能確保其內部各項工作有條不紊地開展。但是在實際調查中發現，我國大多數科研機構在這方面存在欠缺，在運行過程中，不僅表現為所制定的各項規章制度不能立足于工作實際，缺乏可操作性，而且很多管理制度沒有厘定出更加規范細致的考核準則，同時，這些條款的落實過程缺乏有效的監督，從而導致科研工作處于被動狀態。

（二）缺乏全員參與的內控意識。對于任何一個單位來說，只有提高員工的參與度，才能激發員工的工作積極性，才能推動單位的整體工作不斷前進。科研事業單位也應該這樣。但是通過調查發現，大多數科研機構的工作人員對于內部控制管理的概念、涵義及其作用都缺乏深刻的認識，甚至有的員工表示從來沒聽說過內部管理。造成這種局面的原因主要有這樣幾點：一是管理者對內部控制管理缺乏全面的認識，總以為內部控制管理不過是領導干部的職責，與員工沒有太大關系，員工不需要參與進來。二是管理層沒有充分認識到內部控制管理的重要性，沒有對相關的內控管理知識進行學習和宣傳，也沒有在全體員工中開展有針對性的培訓工作。從而導致大多數員工都沒有樹立內控管理思想觀念，因而整個單位的內部管理狀態就比較混亂，而在這一點上，對整個單位的運行起到至關重要作用的財務管理表現得尤為突出。調查顯示，很多科研機構的財務預算、賬務報銷、會計記錄等方面都存在較為嚴重的問題，這與財務管理人員缺乏牢固的內控意識有很大的關系。

（三）管理人員的業務素質不高。內部控制管理制度的建設涉及財務管理、人事管理、績效管理、物資材料管理等多個方面，固然也離不開全體員工的共同參與，但是管理人員對于內控制度建設卻能起到決定性作用。這是因為，在內控體系的構建、內控制度的制定與實施等方面，管理人員是決策者，因此，管理人員的素質直接影響到所構建的內控制度是否有效，同時也制約著內控管理的發展方向。但是調查發現，科研單位的管理者業務素質還不能完全滿足內控管理的需要，以財務管理部門為例，該部門的管理人員主要表現為內控管理意識較差、專業知識不夠扎實、綜合知識欠缺、協同作業能力不強、服務水平有待于提高。因此，財務管理人員應當認清當前社會發展趨勢，從工作實際出發，積極轉變思想意識，及時樹立牢固的內控意識和大局意識，并不斷補充和更新自己的專業知識，不斷提高自己的綜合知識水平，才能提高對內控管理的全面認識，才能制定出切合單位發展的、規范的、合理的、科學的內部控制管理制度，從而確保財務管理工作能夠積極健康地開展，為整個科研機構的發展提供強大的資金保障。

（四）職能部門之間缺乏協調性。科研機構由許多職能部門組成，而這些部門只有進行良好的協同作業，才能保證整個科研機構的工作健康、扎實地向前推進。目前來看，很多職能部門的獨立性較強，各部門在財務信息、人事信息、項目信息、研發動態等方面缺乏有效的溝通與聯系，從而導致職能部門之間信息不對稱，同時也給整個科研機構的透明化運行帶來了障礙，這也是內部控制管理沒有充分體現控制效能的具體表現。

二、強化內控制度建設的具體策略

（一）構建一套規范的內控管理體系。科研機構的低迷性發展現狀，充分說明了其內部控制管理的效能沒有得到充分發揮，而要改善這一狀況，務必建立一套規范化的內控管理體系。這套體系的建立需要以細致化的規章制度、精簡的管理機構、高素質的業務人員為支撐。因此，管理者應當充分認識到內部控制管理的重要性，積極組織專業人員結合工作實際，編制出一套具有針對性、指導性和可操作性的內部控制規章制度，對各部門的職責和權利進行明晰，對財務管理、人事管理、項目管理、物資材料管理等方面的規章制度要具體化、細致化，確保用詞準確，避免出現含混不清的描述。另外，為確保內控管理制度能夠行之有效，還應當建立一個由各單位負責人為主體的內部控制管理機構。

（二）加強員工內控意識教育。內部控制管理關系到每一名員工的切身利益，而這一系列管理制度的貫徹執行，離不開廣大員工的積極參與。因此，管理者應當從這個立場出發，通過專題教育培訓班、座談會、交流會等形式，加大內部控制管理的宣傳力度，使全體員工的內控意識不斷增強，能夠深刻理解內控管理的涵義、作用和價值。而財務管理是內控管理的核心部分，在接受學習和教育的過程中，財務人員能夠逐步改變自己的思想觀念，認識到自身工作的重要性，并樹立牢固的內控意識，主動并嚴格地執行各項規章制度，充分發揮“東家”和“管家”的雙重作用，還能夠為其他工作人員作出表率。

（三）注重管理人員的素質培養。社會上一些優秀企業和機構組織的成功發展，充分展現了管理團隊的強大作用。管理團隊的主要成員是各級管理者，他們的自身素質決定了企事業單位的發展前景，可以說，各項管理制度的推行、重大決策的制定以及單位的遠景規劃，都離不開他們的積極參與。因此，科研機構不僅要嚴把人員的選聘過程，更要給予各級管理者自我提升的空間，為他們提供各種學習、深造與交流的平臺，才能使他們的內控管理知識、專業技術知識和綜合知識及時得到補充和更新，從而有效促進內控管理體系的良好運行。

（四）積極提高各部門之間的互動能力。從科研機構的發展現狀來看，各職能部門之間缺乏有效的溝通與交流，是導致其整體工作不能均衡推進的主要原因，這也充分說明其內控管理已經失去了效能。基于此，科研單位應當為各部門創造溝通與交流的機會，增加其互動性，確保項目信息、技術信息及部分財務信息能夠得到共享，從而提高各部門之間的協同作業能力，充分發揮內部控制的效用，使單位更有凝聚力。

三、結束語

內控制度的建設關乎科研機構的健康發展，關乎員工切身利益的保障，更關乎我國科研技術水平的提高。因此，各級科研機構，應當充分認識到內控管理的價值和作用，通過多項并舉，來提高內控管理水平，為自身的持續性發展提供重要保障。

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