交易圈主體畫像畫出假單買賣鏈條

文/秦寧 王佳 編輯/靖立坤

交易圈主體畫像畫出假單買賣鏈條

文/秦寧 王佳 編輯/靖立坤

絕大部分從事虛假或非法國際貿易的企業，其跨境資金流動行為均發生在具有定向交易特征的“交易圈”之間。據此設計并分析相應指標，可以提高篩查異常線索的精準度和案件的查實率。

經常項目事中事后監管的目的，宏觀層面在于維護國際收支平衡，防范跨境資金流動風險；微觀層面在于打擊外匯市場的違法違規行為。為實現此目的，需要不斷完善事中事后監管框架。其中的重要一環是加強非現場監測，并通過現場核查檢查與非現場監測雙向反饋，提高打擊異常違規的效率。根據核查經驗，絕大部分從事虛假或非法國際貿易的企業，其跨境資金流動行為均發生在具有定向交易特征的“交易圈”之間。根據這一特點設計指標，使之生成“境內企業境外交易圈”和“境外企業境內交易圈”，輔以日常針對性靈活分析指標，可極大提高篩查異常線索的精準性和案件的查實率。

基于“交易圈”靈活分析指標的應用

描繪“主體畫像”，形成全國大額跨境收支交易圈。“交易圈”指標設計的總體思路是，通過對境內外收付款方分項目跨境收支總量的匯總，摸清單家境內機構與境外交易對手在一般貿易、進料加工、保稅區轉賣、離岸轉手、進出口運費、利潤收支、投資、外債等全科目外匯交易情況，描繪出跨境收支“交易圈”的主體畫像。以疑似虛假轉口貿易專項核查指標為例。“交易圈”可以非常直觀地將境外只收不付的疑似賣單公司展示出來，實現對虛假轉口貿易的有效延伸和鎖定。具體而言，就是運用外匯局跨境系統對全國2015年以來的國際收支數據進行匯總查詢，分別以“境內收付款方”“境外交易對手”為分組字段，將單家境內機構與境外交易對手的跨境收支按不同交易類別進行匯總計算，從而描繪出其交易對手架構，形成全國交易主體的“主體畫像”。另外，通過對全國主體信息表等的明細查詢，完善企業名稱、所屬外匯局等信息，形成“境內企業的境外交易圈”和“境外企業的境內交易圈”的基礎數據表，為后續有針對性篩查線索時，透過“交易圈”分析交易全貌奠定堅實的數據基礎。

順藤摸瓜，篩查疑似離岸轉手境外賣單公司。虛假轉口貿易的重要類型之一就是假單虛構轉口貿易，即單證虛假且流轉不真實。該類型基本流程是境內企業買入虛假的境內或境外提單或倉單，由上游交易商交單、境外銀行寄單、境內企業贖單完成遠期信用證的承兌環節。信用證由上游交易商在境外貼現，并由下游交易商將貼現資金以電匯方式回流，但單證并未真正轉入下游交易商。其中，上游交易商和下游交易商既可能是賣單方控制（一條龍服務），也可能是境內企業控制（出于資金安全考慮）。這種操作方式將導致上、下游交易商呈現較為封閉的“交易圈”。這正是非現場分析階段的主要切入點。具體操作方法是，首先，利用跨境資金流動監測分析系統匯總查詢功能，對全國兩年內發生大額貨物貿易收支的境外交易方進行統計，查找符合僅與境內發生轉口貿易收款且其他收支發生額較小或者境內付款企業數量較少且地區分散這兩項特征的境外交易方，將其列入“疑似境外賣單公司清單”。其次，依據“交易圈”全貌數據表查詢轄內企業在兩年內與上述境外交易方發生大額轉口貿易（考慮到故意錯申報因素，也可將一般貿易及進料加工納入）付匯明細列為線索。

條分縷析，排查鎖定最終線索。外匯管理部門可根據線索情況，調閱經辦行辦理業務留存資料，如上下游合同、收支申報單、開證報文、寄單面函、全套單據（信用證方式）、勞氏船級社船舶軌跡查詢結果（提單簽發后一年內）等。利用第三方機構查詢船舶航行軌跡，并借助海關部門或者船代公司信息做進一步核實。對于提單中顯示卸貨港為中國境內的，主要以勞氏船級社船舶軌跡查詢結果為切入點。首先確認船舶軌跡，包括：起運港、卸貨港、航運周期是否正常，并鎖定可能的卸貨港；然后，根據提單中記載的卸貨港、商品名稱、數量（一般為干噸或千克）、大致進口日期等，從現有外匯系統中查找提單對應的進口報關單，進而鎖定貨主。對于發現船舶軌跡異常（如：提單簽發后的合理期限內沒有到過中國境內港口或提單中記載的港口）、未在現有外匯系統中找到進口報關單（需排除拆單及多地卸貨）的情況，可根據鎖定的卸貨港，發文向當地海關部門核實船舶到港及卸貨記錄，以確認提單真實性或查找船代。對于船代不配合調查的，可以通過卸貨港，調查提取卸貨協議、卸貨事實、提貨單以及貨主提貨記錄。

實際核查案例

借助以上方法，發現境外交易主體JR公司同時與境內“YJ公司”“JF公司”“TJ公司”“ST公司”“ZB公司”等多家公司開展離岸轉手買賣業務。這些公司分散在濰坊、臨沂、濱州、天津等不同地域，涉及紡織、機械進出口、物流等不同行業，不符合一般交易對手特征。外匯局山東省分局和天津市分局對涉及轄內交易對手的相關業務進行了現場核查。

山東省分局首先對YJ公司相關業務進行了核查。2016年度，YJ公司與境外JR公司發生2筆離岸轉手買賣付匯，付匯金額分別為245萬美元和244.7萬美元，交易貨物分別為精對苯二甲酸和單丙烯乙二醇，給銀行提供的貨權憑證為兩艘船舶的5份船運提單，提單載明的到貨港及勞氏船級社查詢的航運軌跡的到貨港均為天津港。但經天津海關協查，上述5份船運提單號碼均不存在；而且提單所載船舶的兩家國內船代公司均證明，提單上載明的船舶航次、運輸貨物種類、數量等，與船舶代理公司留存的真實提單內容均不一致，證實該企業通過向銀行提供虛假提單辦理了信用證融資并予以付匯。目前該案件已移交檢查，并落實處罰162.27萬元人民幣。

天津市分局根據JR公司交易圈信息，對轄內TJ公司提交的單證和銀行留存的單證進行核查，發現涉及異常線索的付匯數據4筆，金額合計882.06萬美元，交易貨物為電解銅。但是4筆離岸轉手買賣業務付匯均大于收匯，且收匯金額均與下游合同約定的金額不符。企業所做電解銅價格變化的解釋也與實際不符。為進一步確認企業交易的真實性，天津市分局委托銀行查詢相關航運信息，發現企業提供的提單裝運港與到貨港的航運軌跡與“船迅網”的航運軌跡不同。目前該案件已移交外匯檢查部門。

“交易圈”線索的二次挖掘

天津市分局根據交易圈中“涉及構造離岸轉手買賣交易的境外企業名單”，通過系統數據篩查，發現ST公司與名單中的JR也有交易往來，遂對其進行重點核查。

ST公司于2017年2月7日與JR公司簽訂電解銅進口采購合同，數量554.28噸，合同金額316.5萬美元，結算方式L/C 90天。同日，ST公司與香港XS公司簽訂電解銅銷售合同，數量554.28噸，合同金額317.6萬美元，結算方式為T/T。此筆離岸轉手買賣為在途轉賣，先收后支，貨物從南非開普敦運至廣東清遠。2月27日，ST公司與X S簽訂補充協議，約定分兩期支付貨款。首期貨款已于2月28日收匯，金額313.5萬美元；余下的4.1萬美元約定于8月31日前收匯。5月18日，ST公司向JR公司支付貨款316.5萬美元。

通過查閱ST公司和銀行提交的材料，天津市分局發現以下疑點：一是該筆交易的毛利潤率極低；二是ST公司的上下游交易對手、交易商品與此前所移交TJ案件的信息一致；三是提單信息中貨物容量可疑，該筆交易ST公司采購了30個20尺柜的電解銅，正常情況下1個20尺柜的容量為25立方米，而提單顯示1個柜子只使用了7立方米，不符合常理。另外，提單中部分文字出現扭曲變形的情況，提單真實性存疑。

通過船訊網和英國船級社網站查詢航運軌跡，船舶自2017年1月22日于開普敦發船后3個月內，曾在青島、上海和寧波停靠,無法判斷貨物最終是否運往廣東清遠。因此，天津市分局向該提單船代公司就提單的真實性進行核實。經船代公司查詢確認，ST所提交的提單中發貨人、通知人、簽單地信息與船代公司系統的信息不符，并非該公司出具的真實提單副本。隨后，天津市分局又對兩份提單進行仔細比對，除上述不符之外，交易商品、重量、容量、集裝箱封條號、運費支付地、簽發日和承運人等多處信息也存在不符，ST存在涉嫌使用虛假單證構造離岸轉手買賣的行為，現已移交外匯檢查部門。

經驗及啟示

運用基于“交易圈”的系列分析指標，可迅速鎖定可疑境外交易對手，并通過與已經描繪的“主體畫像”進行比對，順利拖拽出虛假離岸轉手買賣的整條交易鏈條，從而予以全面打擊。但實踐中仍感受到以下不足。

現有系統數據采集亟待完善。在海關進口報關業務中，船名、航次號、提單編號（含分單號）、報關單號四個要素結合在一起，是關聯企業付匯所用提單與進口報關單的唯一紐帶。但是目前中國電子口岸能夠查詢的進口/進境數據中，缺失船名、航次號信息。外匯核查人員無法將可疑付匯所用提單與報關單直接關聯，需到當地海關核對相關信息，或者通過向第三方機構如“勞氏船級社”、船代公司等求助查詢提單的航運軌跡信息，或獲得船公司的書面答復。跨部門協查工作量較大、效率較低，嚴重影響了轉口貿易核查工作。建議完善外匯數據采集，進一步擴大與海關的信息共享范圍。將進口報關單的“提單號”“船名”“航次號”等字段納入電子口岸數據范圍，提高外匯局非現場監測成效。

對虛假離岸轉手買賣業務的中介公司打擊力度不足。據YJ公司交代，其離岸轉手買賣業務都是由天津某公司代理開展，所有的上下游合同、提單、裝貨單、發票等均由該中介公司提供，且中介公司負責以轉手買賣收匯的方式讓企業收到融資款，YJ給中介公司2.3%的手續費。虛假離岸轉手買賣的中介業務已呈現產業化。在整個核查過程中，外匯人員能深切感受到中介公司在背后的操縱，包括不真實的船代公司名稱、后期對船運軌跡的狡辯等。而YJ僅僅是該中介公司眾多客戶中的一個。可想而知，這條產業鏈的危害之大。目前，外匯局對虛假離岸轉手買賣業務的打擊，主要停留在境內交易對手層面，但對提供該服務的中介公司打擊力度不足。對此，建議建立跨部門執法信息定期交換機制。加強與公安機關的合作辦案，使公安機關及時介入，打擊境內不法中介公司的同時，徹查整條產業鏈涉及的境內關聯機構或個人，切實提升打擊力度，凈化離岸轉手買賣市場。

本外幣協同監管仍需強化。本次核查發現的多家企業離岸轉手買賣業務中，收入支出均采用跨境人民幣結算。而對于跨境人民幣結算業務，外匯管理部門在監管處罰等方面存在管理權限、定性不充分等諸多問題。目前離在岸人民幣價格存在差異，涉外主體跨幣種資金擺布行為日益復雜。鑒于目前本外幣監管政策寬緊不一，現行本外幣割裂的管理體系將加大跨境資金流動宏觀審慎管理和風險防范的難度。建議完善本外幣協同監管政策框架，加強本外幣數據共享和聯合監管，有效甄別虛假轉口貿易，防范跨境人民幣交易成為違規套利渠道。

外匯局內部人員隊伍建設有待加強。隨著核查檢查作業方式的改變，非現場核查階段和排查階段的重要性愈發凸顯，對人員穩定性和業務專業性需求越來越高。因此，建議定期召開監測核查信息通報會，及時通報核查進展及發現的新線索、新情況。各級外匯局之間應交流核查經驗，互通監管信息。其次，根據已查實的可資借鑒的案例，繼續充實外匯非現場檢查系統事中事后監測篩選指標。再次，核查人員需加強相關單證基礎知識的學習，能夠對單證記載要素的常識性、合理性做出正確的判斷，以利于及時發現異常線索。

作者秦寧單位：中國人民銀行濱州市中心支行
作者王佳單位：中國人民銀行天津分行