防范自貿區貿易洗錢風險

文/張進 編輯/任風遠

防范自貿區貿易洗錢風險

文/張進 編輯/任風遠

自2013年國務院正式批準上海自貿區以來，我國不斷加快推進自貿區戰略，先后在福建、廣東、天津等地成立了11個自貿區。自貿區在金融創新的優惠政策和便利措施下，跨境資金流動更加頻繁；而隨著監管環境的日趨寬松，貿易洗錢的風險也在加大。

自貿區貿易洗錢風險

貿易洗錢風險成因

一是自貿區金融創新下資金流動便利引發的洗錢風險。自貿區建設的初衷是為了促進自由貿易、吸引外資和加快金融創新步伐。為了營造相對方便的投資和貿易環境，自貿區在工商、海關、稅務、外匯等方面推出了一些創新措施。不法分子利用政策漏洞進行虛假實業投資、虛假貿易、虛構資金用途等，不僅會形成洗錢風險，還可能因資金自由劃轉引起資金異常流動而導致系統性和區域性風險。此外，伴隨著人民幣國際化步伐的加快，特別是加入SDR以后，來自境外的洗錢分子與境內的洗錢分子相勾結，將人民幣作為新的洗錢載體，實現非法資金的轉移。

二是自貿區金融監管寬松引發的洗錢風險。據反洗錢金融行動特別工作組（簡稱FATF）的研究，自貿區金融創新除可提供更多的經濟機會外，其相對寬松的金融和貿易監管，也給洗錢和恐怖融資活動帶來了可乘之機。如貨物進出口的海關監管相對寬松，容易影響交易鏈和資金鏈監控的效果；工商注冊管理對信息披露要求寬松，會降低公司真實經營情況的透明度，給不法主體隱蔽身份帶來機會；自由貿易賬戶體系、投融資匯兌便利、人民幣跨境使用、利率市場化、外匯管理改革等創新舉措，會導致跨境資金流動更加頻繁，尤其是離岸業務相對一般地區會發展更快，而離岸金融和離岸貿易一直是國際洗錢的高發地帶。

貿易洗錢方式

一是以貨物貿易為手段的洗錢。貨物貿易洗錢通常會采用虛報價格、提供虛假發票或發貨單、多開發票、虛假描述貨物、虛假陳述貨物的質量或數量、將黑錢作為國際貨物貿易咨詢服務費、符合文件形式的虛假發貨等手段實施。FATF認為，與洗錢有關的通常是稅收或關稅以及營業額或價值較高的貨物，如生活消費品、紡織品、服裝、工程產品、電子產品、非法煙草產品、皮制品、豪華轎車、貴重金屬、仿冒產品、珠寶和廢金屬等。

二是以貿易融資工具為手段的洗錢。貿易融資是指銀行對進出口商提供的與進出口貿易結算相關的短期融資或信用便利，其方式主要有信用證、匯票、對等貿易、保理、福費廷、押匯和信用證抵押貸款等。不法分子利用貿易融資產品作為洗錢工具，通過虛構交易背景進行貿易融資、結算，借助金融機構轉移非法收入的情況屢見不鮮。

三是以公司為手段的洗錢。由于自貿區內設立的公司缺乏透明度，不法分子可以通過關聯公司、空殼公司等形式來掩飾其洗錢活動。

自貿區反洗錢國際經驗

FATF自貿區洗錢風險指標與反洗錢原則

2008至2009年，FATF先后發布了打擊貿易洗錢的案例與自貿區洗錢類型的研究報告，提出了與自貿區洗錢有關的風險指標和反貿易洗錢的六項原則。

與自貿區洗錢相關的風險指標。一是傳統貿易洗錢風險指標，包括低/高開發票、重復開票、多/少裝船、對貨物或服務虛假申報、貿易單據與金融憑證信息不匹配、高洗錢風險產品、地區或行業等。二是金融機構的相關指標。FATF從客戶支付方式、支付頻率、交易對手、存鈔、公司規模等角度提出了九個指標，如支付方式與交易的風險特征不符、從無明顯關聯的第三方收款、公司賬戶有大額存入且規律性轉出等。三是異常經營相關指標，包括貨物經一個或多個國家/地區轉運而無明顯經濟目的、貨運與通常的地域貿易模式不符等。四是空殼公司相關指標，包括交易涉及空殼公司、涉及避稅地的出口交易高開發票、利用在避稅地或離岸中心注冊公司進行非典型交易等。

自貿區反洗錢的六項原則。一是將反貿易洗錢納入現有的反洗錢與反恐怖融資培訓，培訓對象應包括負責對利用金融和貿易數據實施犯罪進行調查的執法機構。二是進行相關案例和風險指標的研究，供政府部門和金融機構參考。三是建立相應機制，將收集、分析和存儲貿易數據的工作與對洗錢和恐怖融資的調查工作聯系起來。四是貿易數據的收集和交換應以授權的方式進行，并應符合本國有關隱私和數據保護的法律。五是促進各國機構間迅速有效地交換貿易數據和其他相關信息。六是實施上述措施時，應注意避免合法貿易遇到不合理障礙。

加勒比反洗錢組織自貿區反洗錢監管指引

加勒比反洗錢組織（CFATF）從2000年開始關注自貿區的洗錢與恐怖融資風險問題。 CFATF成員在2001年制定了加強自貿區反洗錢監管的相關建議。

制定自貿區完整的法律法規，實行全方位管理。一是明確界定自貿區及監管機關的職責和權力。監管當局在自貿區內制定包括獨立審查和內部審計等環節在內的反洗錢與反恐怖融資合規計劃。二是明確對區內企業的管理規定，包括對區內企業進行準入管理，并規定區內企業需履行保存運營相關交易記錄以及報告可疑情況等義務。

制定自貿區內限制類支付方式。限制自貿區內企業接受現金支付，或由與交易無直接關聯的第三方（無論是買方還是賣方）以匯票、第三方支票、旅行支票、電匯等其他方式進行的支付。

建立自貿區內專門反洗錢部門及工作機制。主管機關在其內部設立專門的職能部門全面負責反洗錢事務，并對被監管機構開展持續的培訓，包括詳細列明主管機關的權力和區內被監管機構的義務及其反洗錢內控機制，建立并加強行政管理部門和其他涉及防范、調查和起訴洗錢活動的有關部門之間的協調機制。

美國多層次、多結構的反洗錢監管體系

美國早在1934年就通過了《自由貿易區法案》，迄今為止，已建立了近三百個自貿區。作為世界上最活躍的金融市場之一，美國自貿區金融市場蓬勃發展，同時也滋生了大量洗錢活動。對此，美國逐漸形成了嚴密的多層次反洗錢法律體系和“蛛網式”監管結構。

多層次的反洗錢法律體系。第一層是美國國會制定的相關法律，如1970年的《銀行保密法》、1986年的《控制洗錢法》、1999年的《反洗錢法》，以及2002年的《消除跨國洗錢和反恐融資法愛國者法案》等。第二層是由有關政府機構根據法定授權制定并頒布的反洗錢行政法規，如《銀行保密法規》等。第三層是由監管機構或行業自律組織將以上法律法規細化形成的反洗錢指導性行業準則。美國多層次的反洗錢法律體系，可以對我國起到立法上的示范和參考作用。

“蛛網式”的反洗錢監管結構。美國“蛛網式”反洗錢監管結構以財政部管轄的金融犯罪執法網絡（Fin CEN）為核心，財政部、聯邦調查局、國土安全部、司法部等機構通過相互間的信息傳遞，形成一個互為補充、相互配合的系統網絡。在自貿區內，主要由自貿區管理委員會和海關配合進行對洗錢犯罪活動的監控，并以自貿區內金融機構為主要對象，對其提出監管要求。這種多機構間相互合作的模式，對我國自貿區反洗錢監管結構的設置也具有借鑒意義。

強化自貿區對反洗錢的監管

一是從法律層次提高對自貿區貿易洗錢風險的重視。首先，完善反貿易洗錢相關法律法規，參照國際標準對貿易洗錢定義、貿易洗錢犯罪、反洗錢監管措施、罰則等進行明確的法律規定。其次，將反貿易洗錢納入制度建設，制定專門的自貿區貿易反洗錢相關法律和反洗錢監管制度。

二是從組織層面構建聯合監管機制。鑒于美國“蛛網式”監管結構是建立在高度的網絡化和發達的個人信用制度之上的，我國相關制度建設仍存在差距，仍需要以專職反洗錢監管部門為核心，加強行業和監管部門的反洗錢信息搜集，以構建便利的數據交流與共享渠道，形成多部門齊抓共管、協調聯動的聯合監管機制。在完善組織架構基礎上，應進一步提高監管人員的業務素質，通過案例、方法等技能培訓，提高監管人員對貿易洗錢的監測識別和分析能力。

三是從技術層面完善對自貿區貿易洗錢的監測分析手段。第一，實現數據的全口徑采集，充分運用大數據分析技術。通過搭建數據平臺，形成標準化口徑與數據分析體系。第二，加強數據整合，完善監測分析體系。通過整合各國貿易洗錢的相關數據信息，形成標準化數據，并進行電子化記錄存儲，實現對貿易洗錢活動的有效識別和打擊。第三，發揮金融機構第一道防線的風險防范作用。自貿區內金融機構應通過對自由貿易賬戶、境內區外銀行結算賬戶和境外賬戶之間的資金流動監測，加強對跨境業務全流程的反洗錢風險管理。

四是從國際層面加強信息交流與合作。根據FATA的建議，應加強我國反洗錢監測中心與各國金融情報中心的交流，全面學習和借鑒發達國家先進的反洗錢情報理念和信息技術，加強與各國貿易洗錢相關數據的交流與案例共享，通過跨區域的自貿區協議、條約等形式，積極開展反洗錢情報合作，嚴厲打擊和遏制跨國洗錢活動。

作者單位：外匯局深圳市分局