淺析高鐵工程物資采購風險管理

張海波/中鐵七局集團西安鐵路工程公司

淺析高鐵工程物資采購風險管理

張海波/中鐵七局集團西安鐵路工程公司

高鐵工程具有技術上高強度、物資品種多、物資比重大等特點，其物資采購標準也隨之提高，物資采購風險也進一步增加，本文以高鐵施工企業內部管理為視角，提出了一種規避物資采購風險的方法，為高鐵施工企業提高采購效率、降低采購風險提供科學建議。

高鐵工程；物資采購；風險管理

隨著我國經濟的快速增長，高鐵工程也迎來了快速發展的春天。高鐵工程具有技術上高強度、物資品種多、物資比重大等特點，物資的采購的標準也隨之提高，加之物資采購不僅數量龐大、品種繁雜，而且范圍寬廣，倘若管理工作沒有落實到位，勢必將對整個工程施工質量造成影響，進一步使物資采購風險增加，這就要求高鐵施工企業首先從內部管理上尋找一種規避物資采購風險的方法。內部控制制度的建立和完善成為必然[1]。內部控制制度是指一個公司的各級管理部門，為了保護經濟資源的安全完整，確保經濟信息的正確可靠，協調經濟行為，控制經濟活動，利用公司內部因分工而產生的相互制約、相互聯系的關系，形成一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規范化、系統化，使之組成一個嚴密的、較為完整的體系。

在現代高鐵施工企業中，內部控制主要作用有以下幾個方面：一是有助于管理層改善經營方式，實現經營目標；二是保護高鐵施工企業各項資產的安全和完整，防止資產流失或損害；三、控制高鐵施工企業經營風險，四是保證業務經營信息和財務會計資料的真實性和完整性；五是保證高鐵施工企業財務活動的合法性。

一、物資采購風險分析

高鐵施工企業物資采購風險通常是指采購過程可能出現的一些意外情況，包括人為風險、經濟風險和自然風險，具體說來，如采購預測不準導致物料難以滿足生產要求或超出預算、供應商供貨不及時、提供貨物不符合合同要求、供應商之間存在不誠實甚至違法行為。工程類項目材料設備政府采購風險就是由于政府采購運作過程中因管理缺陷、運作失當以及外部事件沖擊等不確定性因素導致采購失敗而造成直接或間接損失的可能。具有隱藏性、突發性和連鎖性等特點，是處于體制變遷中的風險，是市場經濟的必然現象[2]。高鐵施工企業物資采購風險主要有外因型物資采購風險和內因型物資采購風險兩種。

外因型物資采購風險包括：意外風險；價格風險；采購質量風險；技術進步風險；合同欺詐風險，以虛假的合同主體身份與他人訂立合同，以偽造、假冒、作廢的票據或其他虛假的產權證明作為合同擔保，接受對方當事人給付的貨款、預付款，擔保財產后逃之夭夭，簽訂空頭合同，而供貨方本身是“皮包公司”，將騙來的合同轉手倒賣，從中謀利，而所需的物資則無法保證，供應商設置的合同陷阱，如供應商無故中止合同，違反合同規定等可能性及造成損失。

內因型物資采購風險包括：因市場需求發生變動，影響到采購計劃的準確性；采購計劃管理技術不適當或不科學，與目標發生較大偏離，導致采購中計劃風險；合同風險；存量風險，一是采購量不能及時供應生產之需要，生產中斷造成缺貨損失而引發的風險，二是物資過多，造成積壓，大量資金沉淀于庫存中，失去了資金的機會利潤，形成存儲損耗風險，三是物資采購時對市場行情估計不準，盲目進貨，造成價格風險；責任風險，許多風險歸根至底是一種人為風險。

二、物資采購風險規避

為了避免因物資采購計劃編制不科學，依據不充分，造成物資采購積壓，應該按照控制制度要求建立物資采購計劃分級審核體系，審查高鐵施工企業采購部門物料采購計劃的編制依據是否科學；調查預測是否存在偏離實際的情況；計劃目標與實現目標是否一致等，避免出現積壓浪費現象。

高鐵施工企業要降低質量、交期、價格、售后服務等方面的采購風險，最關鍵的是建立起供應商風險控制體系。首先，應對供應商的品牌、信譽、規模、銷售業績、研發等進行詳細的調查，有可能派人到對方公司進行現場了解，以做出整體評估。必要時需成立一個由采購、質管、技術部門組成的供應商評選小組，對供應商的質量水平、交貨能力、價格水平、技術能力、服務等進行評選[3]。在初步判斷有必要進行開發后，建議將自己公司的情況告知供應商。其次，對供應商的產品進行小批量的生產、交期方面的論證，根據合作情況，逐步加大采購的力度。第三，對供應商進行年度評價，對合作很好的供應商，邀請他們到公司交流明年的工作打算。

1.物資采購過程指從計劃、審批、詢價、招標、簽約、驗收、核算、付款和領用等環節。

2.加強對物資采購招標與簽約監督。一是檢查物資采購招標是否按照規范的程序進行，是否存在違反規定的行為發生。二是加強簽約監督。檢查合同條款是否有悖于政策、法律，避免合同因內容違法、當事人主體不合格或超越經營范圍而無效；通過資信調查，切實掌握對方的履約能力；對那些不講效益、舍近求遠、進入情貨等非正常情況嚴格審定；審查合同條款是否齊全、當事人權利義務是否明確、有否以單代約、手續是否具備、簽章是否齊全。

3.加強對物資采購合同執行中的審計。一是審查合同的內容和交貨期執行情況，是否做好物資到貨驗收工作和原始記錄，是否嚴格按合同規定付款。二是審查物資驗收工作執行情況，是否對物資進貨、入庫、發放過程中，都要對物資進行驗收控制。三是對不合格品控制執行情況審計，發現不合格應及時記錄，并采取措施。四是重視對合同履行違約糾紛的處理。

4.加強采購物資質量控制，避免采購物資質量風險。入庫前，要按照國家標準進行檢測，并出具檢測證明，在物資管理部門備案；經過檢測合格后的物資方可進入庫；出庫后，進入生產流程前還要進行相應的使用前檢測。通過對控制物資質量風險來達到控制物資采購風險的目標。

5.建立物資采購過程績效考核制度，避免采購風險發生。高鐵施工企業應根據物資采購各個不同過程，建立各個環節的績效考核制度，把采購任務和各項相關工作轉化分解指標和責任，明確規定出工作的數量和質量標準，分解，落實到各有關部門和個人，結合經濟效益進行考核，以盡量避免采購風險的發生。

6.責任風險控制。首先，應建立與完善內部控制制度與程序，加強對職工尤其是采購業務人員的教育，不斷增強法律觀念，重視職業道德建設，做到依法辦事，培養高鐵施工企業團隊精神，增強企業內部的風險防范能力。其次，加強對采購人員的管理和培訓工作。隨著高鐵施工企業采購模式的不斷進步，物資供應部門需要大量的既懂招投標、合同、法律、市場調查，又懂材料、設備等行業知識的復合型人才，只有不斷加強對物資采購人員的培訓，提高其業務素質，從根本上避免人為因素造成的采購風險。

內控制度不僅體現在手冊和程序上，關鍵是如何控制物資采購各個關鍵點，只有不斷加強對物資采購各環節人員的管理，建立部門之間相互牽制的制度、關鍵崗位輪崗和定期稽查制度，才能使內控制度發揮其應有的控制作用，把企業物資采購風險降到最低，提高高鐵施工企業的物資采購效益，保證生產的順利進行。

[1]李曉亮.試論鐵路工程項目物資采管理的有效措施[J].現代商業,2015,01.

[2]陳共和.關于水利工程項目物資采購管理方法的探討[J].中華民居,2012,04.

[3]宋玉卿,沈小靜.采購管理[M].北京:中國物資出版社,2009.