出口不收匯情況調查

文/王志文 編輯/靖立坤

出口不收匯情況調查

文/王志文 編輯/靖立坤

“出口不收匯”是近年來對外貿易的新業態，也是外匯管理工作中需要重點關注的現象。它很大程度上造成了資金流與貨物流的分離，對外匯管理工作產生了較大的影響。

出口不收匯的類型

案例一：“海外倉儲”模式。某外商投資企業JK公司成立于2006年12月，是由其香港母公司B投資設立的全資子公司，注冊資本為24.55億港幣，經營范圍為單晶硅片、多晶硅片、太陽能電池及組件等的生產和銷售。B公司同時在歐洲投資設立了另一全資子公司C公司。JK公司的出口模式是海外倉儲模式：將產品出口至C公司，由C公司將貨物銷售至歐洲第三方客戶，并按最終銷售時的價格從C公司收匯。因此造成的情況是：產品先出口報關，海外分銷回款后再集中匯回國內，如果海外市場需求不夠，那么在一定期間內就無法收匯，形成出口不收匯。

案例二：“兩家公司、兩個賬戶”模式。AS公司為政府招商引資企業，出口產品以耳機為主，其控制人主要在深圳運營。2015年至2017年1月，企業累計出口2938.52萬美元，出口收匯1632萬美元。在現場檢查中發現，企業應收賬款余額共計1293.21萬美元，其中針對交易對手香港LS公司應收賬款697.8萬美元。而經香港ICRIS網站上查詢，香港LS公司與AS公司的股東為同一人，最長出口賬期已達9個月，但出口合同要求給款在3個月內。經了解，企業的交易對手香港LS公司確被境內企業股東控制，在具體出口業務中，其充當中間商的角色：貨物出口后，實際交易對手將貨款先匯至香港LS公司賬戶，再轉回境內企業。此外，由于企業網銀的使用，香港無需派駐人員，也能方便辦理香港企業賬戶資金劃轉。此種經營模式，現稱“兩家公司、兩個賬戶”經營模式，在深圳、廣州等經濟發達地區非常普遍。開展對外貿易的境內個人往往通過在境內及香港設立兩家企業，并分別在注冊地開立賬戶，實際在進出口中主要使用香港公司賬戶代收境內企業貨款，并伺機轉回。

案例三：“政府買單”出口導致不收匯。A企業在2016年11月至2017年1月期間共計出口159筆，金額1071.78萬美元，至今沒有收匯。通過調查發現，該企業為境內生產型企業，具有對外經營出口資質，曾因經營環境變化而停止生產。當地商務部門為完成出口任務，聯系企業組織貨源代理出口。其主要運作方式為：在東南沿海地區組織出口貨源，貨物主要為日用品、原材料等低附加值商品，來源于一些無出口經營權的小微企業。出口貨物以A企業的名義報關出口，A企業不收匯，出口商品貨款由實際貨主自行通過其他渠道收回。A企業主要收入來源于商務部門給予的出口獎勵，獎勵標準為每出口1美元獎勵3分人民幣。此類企業又稱為“政府買單企業”。

出口不收匯的影響

為異常資金流動提供渠道。一是貿易背景真實性難以審核。無論是“政府買單”企業，還是通過關聯企業建立海外倉儲模式，資金流與貨物流都產生了分離，交易真實性難以核實，為異常資金流動創造了機會。二是加劇了個人分拆結/售匯違規情形。三是可能滋生新型的跨境支付型地下錢莊。通過成立空殼公司并構造貿易、投資背景，可以幫助違規資金借道該貿易背景流出/流入，從而實現騙取出口退稅、外逃資金、轉口融資、套利、非法匯入、虛假直接投資等目的。

可能出現出口信用保險連鎖索賠。通過境內外串通，制造出口交易對手破產、違約等假象，進而向出口信用保險公司索賠。如一家境外交易對手破產，各地多家企業會同時針對該對手項下出口業務向信用保險公司進行索賠。

降低外匯監管效力。外匯局單方面難以有效遏制類似行為。依據現行貨物貿易外匯管理制度規定，外匯局可將這類企業列為B、C類或注銷名錄，但由于分類管理措施主要限制企業的貿易外匯收支行為，無法限定其進出口報關，因而無法對這類本就無外匯收支的企業形成有效的約束力。另外，這類企業多為“空殼”公司，外匯局一旦對其進行處罰，企業便會通過“換殼”，重新開展業務。

完善管理之策

改革現行名錄管理方式，建立與海關、稅務等信息雙向流動機制。一是將外匯管理部門的名錄登記作為海關出口注冊登記的前置條件，不在名錄的企業不允許在海關注冊登記和報關出口，防止不在名錄企業報關出口。二是建立外匯局、海關、稅務等部門的信息共享和聯合懲戒機制。三方可定期交換企業評級信息，尤其對“政府買單”企業及其法定代表人、實際控制人或受益人，建立貨物貿易外匯管理負面清單，對負面清單企業和個人的報關出口、退稅、個人結售匯等，采取一定的限制措施。

加強對企業貿易真實性的監測。一是關注海關價格區間較大的產品。對于同類產品報關價格區間波動較大的企業，應加大關注其貨物報關數據的真實性。二是重點關注關聯企業交易。重點監測關聯企業的報關信息、資金貨物流匹配信息，提高監測頻率。

加強對個人境外直接投資的管理。一是加強業務管理要求。明確非特殊目的公司個人境外直接投資尚未放開，并對后續違規辦理個人境外直接投資的情況進行追責。二是加強個人境外直接投資企業數據報送要求。針對已經設立的個人境外直接投資的企業，加強其數據報送要求，要求其動態申報其境外資產狀況。三是對境內個人設立境外公司情況進行清查。通過現有企業的重點地區交易對手，查詢該地區政府企業登記信息，從中篩查由境內個人控制的境外企業情況，并要求其調回滯留貨款，同時加強對其后續貿易信貸的管理要求。

作者單位：外匯局上饒市中心支局