企業稅務風險預警機制探究

從客觀的角度來分析，稅務風險預警機制的設計和執行，是必要性的工作，對于企業的長久發展，會產生特別大的影響。我們在日常的工作中，需要不斷的對國家最新頒布的規范、條文，有效融入到稅務風險預警機制之中，最大限度的改善固有工作的不足。與此同時，在建立健全稅務風險預警機制的時候，一定要堅持從長遠的角度出發，這樣才能促使企業的未來發展，獲得更多的保障。

一、企業稅務工作現狀

我國在現階段的發展中，對于稅務方面的工作持有很高的重視程度，在投入的政策和條文方面也不斷的增加。從客觀的角度來分析，企業的稅務工作，雖然在整體上表現為穩定的狀況，可是有很多的內容還是不健全的，并且呈現出的問題，必須采取積極的手段來解決，否則很有可能對國家發展造成嚴重的損失，對于地方進步也產生了阻礙作用[1]。針對企業稅務工作開展分析，了解具體的現狀，為稅務風險預警機制制定，提供足夠的參考和指導。

(一)稅務工作重視程度不高

企業發展和經營過程中，稅務工作是比較核心的組成部分，在很多方面都會產生特別大的影響。但是在調查過程中，發現有些企業對于稅務工作的重視程度并不高，有時候甚至僅僅采用簡單的工作模式來應對，以至于在企業發展過程中，造成了很大的阻礙和隱患情況[2]。首先，稅務工作人員在日常的工作任務應對上，并沒有一個端正的態度，在工作效率、工作質量上，未獲得足夠的提升，對于自身的長久工作進步，缺少合理的規劃。此種情況下，企業的稅務工作，很容易表現出較大的隱患和漏洞，如果沒有與稅務部門積極的溝通，很容易造成一些突發事件，這對于企業的將來進步，將會造成特別負面的作用。其次，稅務工作在部署的時候，沒有按照循序漸進的原則來完成，總是妄圖通過短期成果來獲得長期效益，這種不切實際的工作模式，給企業稅務工作體系的完善、健全等，都造成了非常嚴重的打擊現象，對于日后工作的進步，會造成很大的負面影響。

(二)企業稅務工作制度不夠健全

任何一個企業在發展過程中，都必須將自身的稅務工作，按照最嚴格的標準來實施，這樣才能減少一些惡劣問題的出現。我國是一個社會主義發展中國家，未來還有很多的領域要拓展，因此對于某些企業的扶持力度是比較大的。可是有些企業在建設過程中，并沒有對國家負責，也沒有對自身負責，在稅務工作制度上，出現了嚴重的疏漏現象，對于企業自身的發展，構成了強烈的損失，造成的各類隱患，無法在短期內得到良好的解決[3]。第一，企業稅務工作的開展，總是利用老舊的制度來執行。我國在頒布新的稅務法規或者是條文過程中，肯定會存在一個新舊交替的過渡期。有些企業通過“擦邊球”的方法，按照老舊的稅務體系來工作，刻意對自身的盈利做出隱瞞，產生了偷稅漏稅的現象，嚴重影響了地方的建設。第二，企業稅務工作的制度，并沒有階段性的革新，也沒有對先進的經驗做出學習和借鑒，總是按照自己的一些固有想法來開展工作，表面上能夠得到良好的成果，實際上出現了嚴重的惡性循環。

(三)企業稅務團隊不夠專業

從主觀的角度來分析，企業稅務工作在開展過程中，雖然可以通過很多的現代化手段來完成，但是最終的操作還是要依靠人工來完成的，倘若在稅務團隊上，沒有表現出較高的專業性，總是利用老舊的經驗來開展工作，將會特別容易造成企業內部的惡性循環，對于自身的長久發展，會產生嚴重的阻礙現象[4]。分析認為，企業稅務團隊不夠專業，主要是表現在以下幾個方面：第一，稅務工作人員的自身專業素質不高，有些工作人員并非專業的科班出身，因此在基礎理論和經驗積累上不足，無法對國家的稅務要求和企業稅務工作的變化，做出一個科學的應對，以至于在長久的工作中，出現了很多的隱患，對于團隊成果的提升，造成了很大的負面影響。第二，稅務工作團隊的日常工作中，大家缺少足夠的合作與互動，每一個人都是按照自己的模式來工作，對于其他人沒有做出積極的考慮，這就很容易導致團隊工作的方向出現偏差，在稅務的計算和相關方案落實上，都容易造成非常不好的影響。

二、企業稅務風險預警機制的對策

就現階段的工作而言，企業稅務工作的開展，并不是特別的樂觀，而且在未來的發展中，還必須積極的應對多方面的挑戰。在此種情況下，企業稅務風險預警機制的建設、實施，具有很強的必要性，我們應該在稅務工作問題保持在可控范圍的情況下，積極的落實一些良好的干預手段，將企業稅務工作拉回到正確的軌道上，確保各項工作的實施，能夠具有較高的合理性[5]。

(一)加強稅務風險的識別和診斷

就稅務風險預警機制本身而言，其存在的目的是希望企業的稅務工作，能夠在合理的模式下完成，對于各方面的問題，可以落實積極的手段來處理。此時，我們應加強稅務風險的識別和診斷。我國的中小型企業，在近幾年的成長速度上比較快，同時得到了國家的大力扶持，大型企業也在積極的與其合作[6]。在獲得豐厚的外部條件支持以后，某些企業在稅務的風險方面，沒有給予較高的重視，而是通過一些簡單的手段來應對風險，雖然在日常工作中，并沒有出現特別大的問題，可是如果在后續工作中不做出良好的更改，特別容易在某一個觸發條件滿足的情況下，突然出現嚴重的稅務漏洞，屆時給企業本身造成的嚴重打擊，將會難以挽回。企業要明確稅務風險產生的基本因素。從公司因素來看，主要包括部門整合與協作之間溝通不暢、組織內部的信息溝通障礙、稅務、法律體系的多樣性不斷變化的當地稅局政策；從技術因素來看，主要一方面缺乏完善的網絡環境，沒有統一有效的稅務風險控制文檔，另一方面對于海外的分支機構缺乏有效的監控和信息共享。企業要根據稅務風險產生的基本因素設立稅務管理工作中的關注點。通過在稅務風險的識別、診斷上，獲得良好的成績以后，能夠針對過往的很多問題積極的避免，有效減少惡性循環的出現。

(二)加強稅務風險的正確評估

從主觀的角度來分析，企業稅務風險預警機制的設定、執行過程中，還必須在風險的評估方面，保持高度的正確性。有些企業對于稅務風險的評估，展現為過高的狀態，即便是很小的問題，都被誤認為是嚴重的稅務漏洞，以至于企業在發展過程中，出現了人人自危的現象，工作高壓現象不斷提升，出現漏洞越來越多，給地方的經濟建設造成強烈的隱患。有些企業對于稅務風險的評估，展現為過于樂觀的態度，總是認為一些小問題的出現，不會給企業造成任何的影響。此種情況下，稅務的某些問題會隨著時間的推移，展現為強烈的積累現象，不僅無法在短期內處理，還給企業的綜合運營，造成了強烈的危機。稅務風險評估小組課通過小組討論、訪談或調查問卷的形式進行評估調查，并根據結果建立稅務風險評估體系，根據風險評估的標準將稅務風險預測分成高度、中度、低度三個等級。在策略與控制上，企業在制定應對策略時要遵循成本效益原則，加強各業務單元與稅務部門的溝通。在數據與技術上，企業可建立符合自身實際情況的系統集成數據處理。在人員管理上，定期進行人員培訓，提升人員的專業知識和能力，促使相關人員理解稅務流程及明確稅務角色和責任。從這一點來看，今后的稅務風險預警機制，必須加強稅務風險的正確評估，減少極端手段的執行。

(三)加強稅務風險預警機制的優化

伴隨著時代的快速發展和進步，很多地方的企業經營，都能夠從長遠的角度來出發，在各項工作的實施上，獲得了非常好的效果。建議在稅務風險預警機制的日后工作中，必須加強優化處理。首先，企業的經營和運轉狀態，會不斷的發生變化，有時候展現為前進狀態，有時候展現為倒退現象。針對不同的企業經營特點，需要將稅務風險預警機制做出合理的優化，更好的對風險進行處理，努力在認知水平上獲得較大的提升。其次，針對機制的優化工作，可以通過定期或者是不定期的模式來完成，要求對各個部門的看法、意見做出征詢，還必須與稅務機構積極的聯系，努力的將工作可靠性、可行性做出合理的提升，避免在將來的工作上遭遇到嚴峻的挑戰。

(四)加強稅務風險預警機制的借鑒

經過前幾項工作的開展，企業的稅務風險預警機制設計、執行，能夠保持在合理的范圍內，很多工作都沒有因此出現強烈的惡性循環。在今后的工作中，我們需要針對稅務風險預警機制，做出良好的借鑒，不能總是徘徊在自身的錯誤思想體系上。首先，我國的區域經濟發展，具有差異性的特點，應堅持對一些典型的企業，或者是行業內的代表性企業，做出稅務風險預警機制的研究，觀察相似之處，將成功的經驗做出借鑒，為自身的工作進展，提供更多的支持，努力創造出較高的價值。其次，在機制的借鑒過程中，只能是按照部分借鑒的模式來完成，照抄照搬的方法，特別容易給稅務風險預警機制，造成強烈的打擊，有時候會給地方企業的正面形象樹立，產生非常不好的作用。這一點需要在今后的工作中，保持高度的關注，減少錯誤的舉動。

三、總結

本文對企業稅務風險預警機制展開討論，現階段的工作開展，相比以往有了很大的進步，整體上的工作成績是比較突出的。日后，應繼續在稅務風險預警機制的設計、執行上，綜合考慮多方面的因素內容，尤其是國家和社會層面，絕對不能出現嚴重的違背現象，應堅持將工作的水平深入鞏固，創造出更高的價值。

(云南機場集團有限責任公司，云南 昆明 650200)

[1] 楊果.電力企業稅務風險預警指標體系構建初探[J].財經界(學術版)，2015，(21)：272-273.

[2] 李霞.企業稅務風險預警機制研究分析[J].財經界(學術版)，2015，(11)：336.

[3] 田慶.企業稅務風險預警機制研究[J].中外企業家，2015，(12)：48.

[4] 王書杰.企業稅務籌劃風險分析及管理[J].科技與創新，2014，(09)：95-97.

[5] 張慶閣.大型企業稅務風險管理問題研究[J].企業經濟，2012，(09)：43-45.

[6] 羅威.中小企業稅務風險預警系統研究[J].會計之友，2012，(21)：102-105.