企業內控存在的困境分析

相對而言，企業內控困境的出現，并非偶然現象，而是很多企業都會面臨一定的內控困境，在長久的工作中，有些企業難免會做出錯誤的決斷，又或者是在經營過程中出現了冒進的現象，以至于自身的實力無法對相關問題有效應對，進而在困境的出現上非常頻繁。針對困境的解決，要堅持從主觀、客觀兩個層面上來出發，對各項問題從根本上予以良好的解決。

一、企業內控存在的困境

我國作為一個發展中國家，想要在日后的工作成績上大幅度提升，并不是一件容易的事情，有很多的內容，都必須按照良性循環的手段來操作，否則很難將日后的工作積極的處理，由此所造成的不良影響是非常突出的。企業內控工作，是國家發展、建設中的重要組成部分，應堅持按照良好的手段來操作，努力對多方面的內容有一個積極的把控，這樣才能在工作的可靠性、可行性方面獲得大幅度的提升。

(一)對企業內控工作的意義認識不足

從長遠的角度來分析，有些企業之所以在內控工作上，沒有獲得一個良好的成績，有很大一部分原因在于，日常的工作執行，未能夠保持足夠的重視，針對內控工作意義的認知，還是停留在簡單的層面上，無法對自身的多項工作進展，開展一個合理的指導，由此所產生的不良現象是非常突出的[1]。首先，工作人員在內控工作的實施過程中，總是通過一些簡單的方法來操作，在應對突發問題的過程中，沒有對企業的綜合利益做出積極的考慮，這就很容易促使各項工作的開展，遭遇到嚴重的負面影響。其次，內控工作的意義，有很多人都是停留在簡單的認知層面上，有些企業沒有在該方面投入較大的培訓力度，總是寄希望于員工能夠主動的理解。在此種情況下，內控工作的實施，很容易因此陷入到極大的困境當中，沒有辦法對多項預期設定的目標積極實現，最終給企業的綜合進步，造成了非常不好的影響[2]。第三，企業內控工作意義，未通過合理的手段進行發布。現如今的所有內控工作部署，完全是按部就班的開展，對于短期工作目標、長期工作目標，都沒有做出合理的設定，這種現象的出現，特別容易導致今后的多項工作進展，出現強烈的惡性循環現象，給地方的進步和拓展，構成了很大的損失。

我國企業經常出現的內控漏洞，比如：缺乏系統的風險評估，內控建立不是以風險為導向；不相容職責未能有效分離；組織架構和崗位職責不明確，缺乏對組織架構和崗位設置的系統分析；缺乏內部控制的制度化管理，依賴人治；缺乏系統的、合理的授權審批體系；內部控制忽視書面證據，執行過程缺乏留痕等。

(二)企業內控監督機制健全不夠

從現代化的企業發展來看，內控工作的監督機制，也是不夠健全的。內控工作的實施，對于監督機制的依賴性比較突出，如果在該方面未能夠通過合理的手段來處置，將很容易因此造成較大的惡性循環，并且在糾正的難度上表現較高。結合以往的工作經驗和當下的工作標準，認為企業內控監督機制不夠健全，主要是呈現在以下幾個方面：第一，對于企業內控監督機制的設計，沒有從企業自身的實際情況出發，有很多企業在具體工作的實施上，都在對成功案例做出照抄照搬的應用。從某種程度上分析，成功案例的監督機制，具有很強的借鑒作用，但是如果我們在處理的過程中，沒有做出相應的更改，而是直接套用，則有可能打亂企業內控的綜合部署，對于今后工作的進步而言，容易產生不良隱患[3]。第二，內控監督機制的健全過程中，有些工作的實施，并沒有按照合理化的模式來完成，而是在按照簡單的手段來應對。例如，當員工反饋內控監督機制的問題后，上層領導的處理并不理想，往往是將相關工作部署給下級，沒有做好表率作用，以至于員工對于監督機制持有很強烈的排斥現象，由此增加了企業內部的矛盾沖突問題。第三，內控監督機制的健全，還必須不斷的跟隨時代發展來完成，如果我們在具體的工作中，完全是按照簡單的手段來操作，則未來的挑戰也會進一步的增加。

(三)部分內控工作人員綜合業務素質有待提高

除了上述的兩項問題外，企業內控的部分工作人員，其自身所具備的綜合業務素質，需要通過積極的手段來提升，否則很容易在今后的發展上，遭遇到強烈的隱患和矛盾。首先，內控工作本身具有很強烈的綜合特點，在具體的控制手段執行上，一定要從綜合性的角度來出發[4]。有些內控工作人員，對于內控的手段執行，僅僅是按照個人的經驗積累來操作，表面上能夠得到良好的效果，實際上出現了強制性鎮壓現象，這就導致有大批員工的內心反饋非常不佳，很容易出現集體離職現象，對企業的正常業務工作往來，造成了很惡劣的影響，不利于自身的未來發展。其次，內控工作人員的業務素質，未通過有效的培訓手段來完成，很多人都是按照固有的思維來開展工作，不懂得靈活操作[5]。例如，內控工作的開展過程中，對于部門之間的聯系和工作的綜合努力，都沒有加強相互理解，完全是依靠企業給予的權利和硬性的制度內容，對各個部門實施強烈的管控，這就容易導致部門對內控人員的反感程度不斷提升，甚至展現為消極對待的現象。第三，內控人員的綜合素質提升，還缺少足夠的考核內容。有些企業對于內控人員的信賴過于突出，因此沒有對他們調查研究，由此所造 成的工作隱患是非常嚴重的。

二、企業內控的對策

(一)加強對企業內部控制工作的正確認識

從可持續發展的角度來分析，現階段的企業數量、類型不斷的增加，我們想要在未來的工作中獲得更好的成績，應堅持在內控過程中，執行有效的對策，要加強對企業內部控制工作的正確認識，不斷的從長遠的角度來提高工作的可靠性、可行性。本文認為，工作認知的水平提升，可嘗試從以下幾個方面出發：第一，在企業內部控制工作開展之前，要加強相關內容的宣傳和培訓，促使廣大的員工，針對內控有一個正確的應對態度。內控存在的目的，是協調各方面的工作關系，減少矛盾和沖突，而不是為了采取某些錯誤的手段來監督大家，所以內控的出發點是非常積極的，這一點必須在今后的工作中，保持高度的關注和引導[6]。第二，內控工作的認知內容，如果出現了不理解的現象，則必須派遣專業的人員進行疏導和解決。針對員工的不同問題，落實差異性的解決對策。第三，通過內控與管理制度的執行對企業潛在的經營風險進行預測，對企業的經營業務進行全面的重新管理控制，從而更好地增強風險規避的能力，最終確保企業在市場競爭中處于前進位次。管理者通過運用內控管理制度來判斷和預測出企業潛在的風險與問題，并著重關注這些風險和事項。由此可見，內控工作的正確認知，是日后的重點主觀工作，不能有任何的缺失和不足。

(二)不斷完善內控管理制度

就企業內控本身而言，想要在今后的工作中，不斷的取得更好的成績，需要在內控管理制度上積極的完善。相對而言，管理制度是外部硬性的約束力，是必須執行的內容，通過對內控管理限定框架和相關的規范，可以在問題的處理效率上不斷的提升，對于將來的綜合進步而言，能夠取得非常好的效果。所以，不斷完善內控管理制度，是非常必要性的工作。第一，在日常的工作過程中，內控管理制度需要階段性的討論、分析，充分掌握好制度方面的缺失和劣勢，按照合理的方案來應對，這樣才能在未來的內控水平上，不斷獲得更好的提升。第二，內控管理制度的優化，要持續性的接受國家新理念、新規范的融合，促使員工和管理人員，都可以不斷朝著更好的方向進步。第三，企業通過對企業管理層內部控制工作的監督。企業核心崗位管理人員工作情況的監督和企業內部財務信息的審計監督工作來加強企業內部控制工作的監督建設。審計部門要加強對企業內控部門的監督與評價，建立相應的內部控制工作的獎勵和處罰措施，保證企業內部控制工作的進行始終處于有效的監督過程中。通過在內控管理制度上不斷的完善，能夠將既往的很多問題，都按照積極的手段來處理，不至于出現惡性循環的現象，未來的發展空間可以進一步的擴大。

(三)不斷加強企業人員工作素質

企業內控工作水平的提升，將會直接關系到企業自身所創造的成績，是否可以獲得理想的效果。我國雖然是發展中國家，可是在未來還有很多的可能需要去實現。因此，加強企業人員的工作素質，同樣是提高內控工作水平的重要手段，絕對不能在該方面出現嚴重的不足。首先，企業工作人員必須要進行積極的專業培訓，促使他們在自身的崗位上，保持足夠的重視態度，能夠對自身的工作責任勇于承擔，提高團體工作能力，為企業的發展、建設，不斷做出更大的貢獻。其次，企業人員工作素質的提升，需要一個循序漸進的過程，要設定短期目標和長期目標，大家在具體工作的過程中，不斷的從新時代的角度來出發，這樣才能將內控工作達到良性循環建設的目標。第三，員工素質的提升過程中，必須開展有效的考核與評價。有些員工僅僅是在態度上端正，實際的工作能力還停留在基礎層面上，針對這樣的員工，必須給予一定的處罰；而有些員工在發展過程中，不斷的為企業做出較大貢獻，并且在自身的業務素質上快速鞏固，需要給予較多的獎勵。通過不同的懲罰手段和獎勵措施，能夠讓員工在具體的內控策略實施上，做出較大的貢獻。

三、總結

本文對企業內控存在的困境展開討論，同時提出了一些可靠性的建議。從客觀的角度來看，企業內控的難度雖然高，但是執行了一系列的有效手段后，就能夠在相關問題的處理上，不斷的按照積極手段來完成，各方面的工作幾乎不會出現惡性循環的現象。日后，應繼續在內控工作上，做出多項手段的積極落實，要最大限度的提高工作的意義和價值。

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[1] 陳瀟怡，歐陽電平.企業內控信息化實施的規范化方法研究——基于領域分析與形式化方法[J].會計研究，2013，(3)：72-78.

[2] 代桂娟.對企業內控管理體系建設的核心思路構建[J].中國商論，2016，(24)：52-53.

[3] 蔡麗蓉.對企業內控管理的淺析[J].中國商論，2015，(26)：21-22，23.

[4] 楊婧.對企業內控管理的探索[J].中國商論，2015，(27)：12-14.

[5] 繆艷娟.企業內控規范實施機制的新制度經濟學分析[J].會計研究，2010，(11)：33-39.

[6] 王慧.關于財務風險管理與企業內控問題的研究[J].價值工程，2014，33(33)：184-185.