財務公司資金管理平臺與財務共享服務中心的對接

一、財務共享服務中心架構中的資金管理職能

共享服務是一種創新的管理模式，主要表現為由信息網絡技術推動的運營管理模式的變革與創新。財務共享中心作為共享服務在財務領域的一種應用，在國內外已經有眾多實踐。大型企業集團通過將集團內重復性強、業務量大、易于實現標準化和流程化的財務活動從分散的企業和部門剝離出來，集中到財務共享中心集中處理，使會計人員更加專注于自身的戰略財務、業務財務職能，從而推動財務轉型，達到整合資源、降低成本、加強管控、創造價值、提升集團整體財務管理水平的目標。

財務管理是企業集團管理的核心。在企業集團化、全球化發展過程中，財務管理能力也逐漸發展成為企業的核心競爭能力，對公司戰略和經營業績形成有力的支撐。這種財務轉型和能力提升，需要借助于財務管理的集中化，包括會計核算的集中化、決策信息的集中化，以及風險控制的集中化。而財務共享服務中心，正是通過實現財務管理的集中和整合，為財務轉型提供了實現路徑。

同樣是出于企業集團化發展過程中的集中管控需要，很多中國的企業集團通過建立財務公司，進行集團內的資金統一管理，實現集團資金價值的最大化。資金管理是財務管理的核心，包括賬戶管理，收款、付款管理，資金調撥，以及投融資管理等，屬于財務工作中的基礎和核心的業務。財務公司，作為對企業集團成員單位提供財務管理服務的存款類金融機構，通過資金的集中管理，強化對成員單位的財務服務和管控，這在中國的企業集團實施集中管控的過程中，可以說比財務共享服務更早地實踐了共享服務的概念。在集團通過建立財務共享服務中心實現財務集中管理的模式中，作為財務職能重要組成部分的資金管理職能，也成為財務共享服務中心整體架構中的重要組成部分，并通過與財務管理的其他職能相互融合和銜接，構建更為完善的財務管理體系。

二、財務公司資金管理平臺與財務共享服務中心架構的對接

(一) 賬戶管理

資金的集中管理首先從銀行賬戶的集中管理開始。設立了財務公司的企業集團，一般在財務公司建立統一資金池，成員單位統一在財務公司開立一般結算賬戶。

在財務共享服務中心系統平臺設計中，基于財務公司的資金管理平臺和賬戶管理功能，可以進一步擴展賬戶管理模塊，將涉及集團成員單位的賬戶管理全流程，都在資金管理系統中在線完成，便于集團對成員單位賬戶的統一管理，構建高效的賬戶管理體系。具體功能應該包括：

(1)開銷戶管理：可以將成員單位的開設賬戶、變更賬戶和銷戶通過系統功能設置實現線上發起申請，并通過工作流功能逐級審批。

(2)賬戶權限管理：基于集團管理需求及資金安全考慮，在賬戶管理模塊中進行各種不同的參數和權限設置，包括賬戶自身的權限，以及對管理和使用賬戶的用戶的權限，從而實現對不同銀行賬戶的分權控制。

(3)銀企直連對接管理：基于賬戶管理模塊中的賬戶管理信息，財務公司可以相應進行賬戶的銀企直連開通、變更等操作，并進行資金池搭建和賬戶配置，方便地將賬戶納入集團資金集中管理體系。

(二) 資金結算管理

資金結算業務是財務公司的基礎業務，也是財務公司的資金管理平臺中重要組成部分。在集團統一賬戶管理、統一資金池的情況下，由財務公司進行統一內外部結算也成為必然。

在財務共享服務中心架構下，財務公司資金結算功能的提升，一方面在于業務處理能力和效率，由于集團內財務和業務集成度大幅提高，相應帶來資金結算業務量增加，對資金結算和調撥的效率要求也會提高。另一方面的功能提升，在于與財務共享服務中心中其他環節業務流程的銜接以及系統的集成，包括與報賬系統、ERP系統、預算系統的集成，以及與資金計劃、賬戶管理、票據管理等其他資金管理功能的集成，各個系統和功能相互支撐，共同完成從業務到財務到資金的完整信息循環和管理循環。可以實現支付信息自動推送、支付指令自動生成，賬戶資金可用性檢查、資金計劃匹配性檢查、預算執行控制、支付結果自動反饋，會計憑證系統生成等一系列線上的流程運轉。

(三) 銀企直連

銀企直聯是資金管理平臺中非常重要的功能，可以實現網上銀行系統和企業財務系統的在線連接和數據交互，并通過嚴格的權限與安全機制，實現對銀行賬號實時、動態的監控。由于銀企直聯是由企業提供ERP系統接口標準，銀行配合企業ERP系統實現接口接入，因此需要雙方進行一定的系統定制開發。財務公司在銀企直聯方面一般都進行了相應的開發，可以作為集團內統一的平臺資源。

銀企直聯功能作為財務公司資金管理平臺的重要模塊，在財務共享服務中心模式下，一頭和共享中心集成平臺上的報賬系統連接，一頭和賬務處理核心系統ERP連接。報賬系統在完成業務審批和用款申請的審核之后，形成付款指令自動推送到銀企直聯，完成銀行在線支付處理。同時，付款信息通過ERP系統的憑證接口推送，自動產生會計憑證。資金管理系統內生成電子回單，可供查詢和下載，并且電子回單上的交易流水編碼，與會計憑證對應和匹配，從而實現信息的交叉查詢。對于收款業務來說，銀企直聯收款信息通過接口自動傳入資金管理系統，通過預先設定的規則，對收款性質進行識別，與業務和客戶進行匹配，并依托于賬務處理系統的集成以及后續流程，更加快捷地完成核銷等賬務處理。進行對賬的銀行數據可以直接通過銀企直聯接口導入，在資金管理平臺上將銀企數據進行比對，自動產生余額調節表和其他資金報表。

實現了銀企直聯的資金管理平臺，可以更好地支持對集團內資金業務的監控和查詢。利用資金監控功能，可以方便地統計成員單位的資金流動情況，大額支付情況，利用統計數據進行賬戶分析。并且可以根據管理需要設定預警機制，對未按照系統規則發生的異常資金流動發出預警通知，從而使集團的資金管理政策的執行和落實得到保障。

(四) 資金計劃管理

有效的資金計劃，不僅有利于維持企業適當的流動性，保證正常生產運營，而且有利于降低資金成本，提高資金的使用效率。

資金計劃管理要依托于資金與業務的協同，將資金計劃相關事項與日常生產運營以及財務管理緊密連接，不但要建立科學合理的資金計劃方式，提高資金變動的可預見性與準確性，而且要能夠實時地查詢資金計劃執行情況，進行動態地資金計劃控制。財務公司資金管理平臺已經不同程度實現了集團成員單位的資金計劃功能，可以在財務共享服務中心的集成平臺上進行進一步的定制化開發，作為集團資金計劃管理的有力工具。

資金計劃生成：資金計劃數據主要來源于ERP系統和預算系統。ERP系統是集團的核心系統，成員單位生產運營中的數據包括從采購到銷售過程的業務信息及賬務信息都存儲在ERP系統中。在財務共享服務中心模式下，ERP系統也是進行財務集中的核心系統，因此資金管理系統的資金計劃模塊，要與ERP進行集成對接，充分有效地利用核心系統數據信息，將其作為基礎數據，輔助生成資金計劃數據。在集團已經實現全面預算管理的情況下，通常具備比較完善年度、月度的經營預算、財務預算以及相應的資金預算，并且實現了預算系統的統一應用。通過系統集成，將預算數據接入財務共享服務中心的平臺，可以基于資金計劃的需要進行預算數據共享。

資金計劃控制：資金計劃模塊通過和報賬系統及ERP系統的關聯，以及跟蹤資金收付的信息，可以獲取資金計劃的實際執行數。業務、預算、計劃、審批、執行生成一條完整的信息流，可以進行資金計劃及預算執行情況的對比分析和預警，從而為經營決策提供信息。

(五) 現金流預測

現金流預測功能需要結合資金計劃管理功能和財務共享服務中心集成平臺的其他系統功能的接口管理，分析成員單位不同業務涉及的不同現金流活動。就經營活動的資金流來看，和企業的業務活動緊密聯系在一起。可以通過應收應付賬款的管理、日常支付結算安排、企業持有現金額度的控制等，進行動態管理。如應收賬款，使用發票、收款單據、往來賬款余額資料，結合賬齡分析、賬期管理等方法，對應收賬款資金流入進行預測。通過對年度、月度、周度等預測數據及產生的資金收支差額分析，為融資、投資計劃提供依據。既減少現金形式的資金占用，也防止出現現金短缺，降低風險和成本，提高現金管理總體收益。

(六) 票據管理

通過建立票據池對集團內票據進行統籌管理，是將票據信息及票據資金的收支也納入集中管理范疇。通過票據全過程管理，也有利于防范票據風險，并加強資金計劃和現金流預測功能，充分發揮企業集團層面的票據融資和資金融通的作用。

依托財務公司的票據管理系統，建立集團票據池，統一進行票據的開立、撤銷、掛失、轉讓、貼現、到期承兌和背書等業務處理，實現票據的內部貼現線上流程，對集團成員單位的票據實物收支情況進行統一監督管理。

目前財務公司已經可以加入上海票據交易所成為會員，并通過票交所的全國統一的票據交易和清算平臺開展票據業務。在集團的財務共享服務中心模式下，需要將財務公司電子票據系統與共享服務集成平臺上的應收應付模塊、ERP系統，以及資金管理平臺的資金計劃、現金流預測、銀企直連等功能實現系統對接，實現匯票的全過程管理以及會計憑證自動生成，并且可以對票據信息進行查詢和使用。

(中海石油財務有限責任公司，北京 100010)

[1] 陳虎、孫彥叢：《財務共享服務》，中國財政經濟出版社，2014年10月第1版.

[2] 陳劍、梅震：《構建財務共享服務中心》，清華大學出版社，2017年5月第1版.

[3] 張慶龍、聶興凱、潘麗靖：中國工信出版集團、電子工業出版社，2016年7月第1版.