財務(wù)報表分析在企業(yè)財務(wù)管理中的作用探討

文/趙輝，沈陽鐵路局沈陽貨運中心

財務(wù)報表分析在企業(yè)財務(wù)管理中的作用探討

文/趙輝，沈陽鐵路局沈陽貨運中心

企業(yè)的健康發(fā)展離不開良好的財務(wù)管理工作做為基礎(chǔ)，而在財務(wù)管理工作當中財務(wù)報表分析又是最為基礎(chǔ)、最為重要的一項工作。特別是隨著市場經(jīng)濟體制的全面展開，市場競爭越來越強，產(chǎn)品數(shù)量的急劇增多以及資金運轉(zhuǎn)速率的急速提高，都使得財務(wù)報表分析工作變得越來越重要。本文對財務(wù)報表分析在企業(yè)財務(wù)管理工作當中的作用做簡要分析。

財務(wù)報表；企業(yè)；財務(wù)管理；作用

市場經(jīng)濟的快速性以及規(guī)模性對于企業(yè)財務(wù)工作提出了越來越高的挑戰(zhàn)。隨著市場化進程加速，企業(yè)的整體運營效率也必須隨之提高，只有不斷的適應(yīng)市場需求，根據(jù)市場調(diào)整自身，才能保障企業(yè)的生存。企業(yè)財務(wù)管理工作在很大程度上決定了企業(yè)的健康發(fā)展，對于企業(yè)在下一個階段的發(fā)展策略有直接的指引性。而在財務(wù)管理工作當中，必須要依靠財務(wù)報表進行數(shù)據(jù)和信息的總結(jié)，使得龐雜的數(shù)據(jù)信息能夠得到最大的利用。

1 財務(wù)報表分析的內(nèi)容

對于企業(yè)來說，良好的運營離不開財務(wù)相關(guān)問題以及各類財務(wù)資料和信息做為決策者做出決定的依據(jù)。只有不斷的完善企業(yè)自身的內(nèi)部管理工作相關(guān)機制，以及各個環(huán)節(jié)和部門的有效管控手段，才能使得企業(yè)的保持健康的發(fā)展態(tài)勢。針對財務(wù)報表當中所提供的內(nèi)容進行分析和研究需要從三個方面進行開展。

1.1 資產(chǎn)負債表

資產(chǎn)負債表是客觀反映企業(yè)在一定的會計時期內(nèi)的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益等財務(wù)狀況的財務(wù)報表。管理者需要利用企業(yè)內(nèi)部的管理機制有效分析企業(yè)資產(chǎn)的實際負債結(jié)構(gòu)，從而做到更好的確保內(nèi)部資產(chǎn)預(yù)估，建立起一套更加完善的企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)運行構(gòu)架，實現(xiàn)自身資產(chǎn)的優(yōu)化。另外，在資產(chǎn)負債表當中，企業(yè)可以有效的處理財務(wù)狀況相關(guān)的各項數(shù)據(jù)，并對企業(yè)運行過程當中一個特定時期內(nèi)的財務(wù)實際運營情況，以及企業(yè)的負債情況進行綜合分析，通過將各項數(shù)據(jù)進行整合后提供給企業(yè)的決策者，使其能夠通過這種綜合數(shù)據(jù)做出企業(yè)下一階段的實際運營決定。

1.2 利潤表

企業(yè)可以通過自身的管理機制，對一定時期內(nèi)的管控數(shù)據(jù)進行強化和分析，并合理利用各項機制，對管理項目所應(yīng)具有的價值進行升級。利潤表既能有效的反應(yīng)出企業(yè)實際的財務(wù)狀況，這種數(shù)據(jù)的直觀體現(xiàn)能夠更好的確保資金問題得到體現(xiàn)。利潤表所反應(yīng)的便是企業(yè)在經(jīng)營過程當中的實際成果。與資產(chǎn)負債表類似，利潤表也可以從一定程度上反映出企業(yè)在過去一定時期內(nèi)的實際經(jīng)營情況和盈利情況。企業(yè)的管理者可以通過對利潤表進行分析，得到企業(yè)在運營過程當中實際的成本支出以及收益情況，這些數(shù)據(jù)信息將成為企業(yè)利潤預(yù)估的有效依據(jù)。此外，管理者還可以通過分析利潤表，有效的了解企業(yè)收入、成本支出以及企業(yè)所繳納的稅金方面的所有信息，對其中的不合理之處及時發(fā)現(xiàn)并做出調(diào)整。

1.3 現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表可以有效的統(tǒng)計出企業(yè)在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流動情況。通過現(xiàn)金流量表，管理者可以清晰的了解到企業(yè)資金在每一個季度或者是全年的流動情況，從而做出針對性的調(diào)整。同時，當企業(yè)需要向金融機構(gòu)進行貸款時，現(xiàn)金流量表可以非常有效的做為風險評估依據(jù)。

2 財務(wù)報表分析在企業(yè)財務(wù)管理中的重要作用

2.1 資產(chǎn)負債表在財務(wù)管理中的作用

資產(chǎn)負債表既對企業(yè)的資產(chǎn)、負債和所有權(quán)情況進行清晰的獲知。財務(wù)部門通過對資產(chǎn)負債表的審核能了解到當前企業(yè)的經(jīng)營狀況以及具體的經(jīng)營情況，進而能對企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)做細致分析以出臺對應(yīng)的資本結(jié)構(gòu)。通常情況下，企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是通過長期資產(chǎn)和短期資產(chǎn)這兩個比率進行確定的，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)則需要負債情況和資金情況進行呈現(xiàn)。當企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)得以確定以后，能對整體企業(yè)的經(jīng)營狀況進行系統(tǒng)性判斷，使企業(yè)的抗擊風險意識增強，進而改善企業(yè)的財務(wù)管理情況。

除了以上情況，分析企業(yè)的資產(chǎn)負債情況，能對企業(yè)的債務(wù)償還能力有新的認知。債務(wù)償還能力包含兩個重要類型：長期債務(wù)償還能力和短期債務(wù)償還能力。所謂短期的債務(wù)償還能力，主要的評判標準是企業(yè)的負債情況，既使用流動比率的方式對其進行確認，但是長期債務(wù)償還能力，則十分重視對全部資產(chǎn)進行負債能力清償。清償?shù)脑u判標準是債務(wù)的負債不良和產(chǎn)權(quán)比率這兩個重要指標。

使用資產(chǎn)負債表不但能更好的改善企業(yè)的內(nèi)部管理作用，也能更好的分析企業(yè)的外部融資分析，通過分析的情況對企業(yè)的外來投資方向和趨勢進行新的判讀，固有資產(chǎn)的使用能為企業(yè)提供更多堅實基礎(chǔ)，并獲得高額的利潤。資產(chǎn)的判定是要把握清楚負債和所有者權(quán)益，公式的左邊是對投資成果的反應(yīng)，但是在其右側(cè)是對融資活動的判定，我們知道融資業(yè)務(wù)活動是企業(yè)管理中不可或缺的重要經(jīng)濟舉措。通過不斷的進行融資，讓更多的資金來滿足大額生產(chǎn)、投資需求，使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到提升，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的最大化收益。

所以通過判讀資產(chǎn)負債表能讓財務(wù)管理者在某個固定時期對資產(chǎn)、負債比率有深刻認知，這將十分利于財務(wù)管理人員對責任和相關(guān)意識的明確，然后可以在資產(chǎn)負債表上進行數(shù)據(jù)分析，優(yōu)化現(xiàn)有的負債結(jié)構(gòu)，以降低各類風險。另外，為提升企業(yè)的財務(wù)管理水平，也要改善企業(yè)的整體收益狀況。

2.2 利潤表在財務(wù)管理中的作用

利潤表既對企業(yè)的營收狀況進行系統(tǒng)化呈現(xiàn)，具體的呈現(xiàn)內(nèi)容包括收入、費用等相關(guān)數(shù)據(jù)變化。這些數(shù)據(jù)變化能在較大程度上反應(yīng)出企業(yè)的實際經(jīng)營管理情況和企業(yè)的利益獲取情況，在較大程度上能對成本耗用進行系統(tǒng)分析。

關(guān)于企業(yè)的債務(wù)償還能力，與利潤表有著極大的聯(lián)系，特別是企業(yè)在進行債務(wù)清償?shù)那闆r下，不但要控制資產(chǎn)的流動周轉(zhuǎn)效率，也要重視資本的結(jié)構(gòu)狀況和企業(yè)的獲利能力。若一個企業(yè)的獲利能力不能直接對企業(yè)的債務(wù)進行償還，但是能在間接上影響企業(yè)的經(jīng)營管理情況。由于企業(yè)整體獲利偏低，特別是資產(chǎn)的流動性降低的情況下資本結(jié)構(gòu)開始逐步惡化，所以在獲利能力偏低的企業(yè)中擁有較高的償還能力就顯得極為不妥。我國不同的時期對利潤表的同期變化有著不同的評判標準，通過不同時期的利潤表對比能推算出企業(yè)整體的發(fā)展態(tài)勢以及企業(yè)的長期盈利狀況。根據(jù)現(xiàn)有的利潤表情況能獲悉企業(yè)在收入、成本以及費用方面的資金狀況不同，能對企業(yè)的整體資金來源和盈利情況進行系統(tǒng)化判讀，最終能讓企業(yè)的財務(wù)管理在各個環(huán)節(jié)出處理可能存有的問題。從采購、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)探究具體具體的銷售狀況，制定合理的改進措施，讓財務(wù)的管理水平得到最優(yōu)化局面，從而以改善企業(yè)的經(jīng)營管理效果。

2.3 現(xiàn)金流量表在財務(wù)管理中的作用

現(xiàn)金的基礎(chǔ)上編制的現(xiàn)金流量表，能在一定的財務(wù)時期內(nèi)，反應(yīng)出現(xiàn)金的具體流入與流出情況。企業(yè)中對其現(xiàn)金的獲取能力是通過現(xiàn)金流量變進行體現(xiàn)的。

企業(yè)發(fā)展中現(xiàn)金十分重要，在所有的經(jīng)濟環(huán)節(jié)中現(xiàn)金的流入和流出十分必要，所以現(xiàn)金流量是企業(yè)管理者必須要掌握的數(shù)據(jù)。企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的健康狀況以及自身的價值情況均是通過現(xiàn)金流量的形式進行呈現(xiàn)的，特別是在企業(yè)有足夠現(xiàn)金進行資金運營的情況下，可以順利的對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行拓展，最終以做大和做強各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)。一個企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況應(yīng)該與企業(yè)的整體債務(wù)清償能力有著直接聯(lián)系，通過現(xiàn)金流量直接反映出企業(yè)的整體負債情況、資本結(jié)構(gòu)等，并將這些數(shù)據(jù)看成是主要的參考依據(jù)，從而以降低融資、籌資等活動的風險指數(shù)。另外，現(xiàn)金流量表能對企業(yè)的整體負債情況和利潤情況起著重要補充作用。企業(yè)中現(xiàn)金流量、利潤和資產(chǎn)負債這幾個表的整合，能讓數(shù)據(jù)更好的融合在一起，通過對凈利潤的補充能得出企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀。一方面，現(xiàn)金流量可以直接對整個企業(yè)的經(jīng)營狀況進行反應(yīng)，特別是收支情況；另外一方面，企業(yè)在資金籌措和融資方面需要真實的呈現(xiàn)出企業(yè)不同環(huán)節(jié)能得出的現(xiàn)金支持，因而在利潤表、資產(chǎn)負債表以及現(xiàn)金流量表使用中，能讓不同的經(jīng)濟運作更好的結(jié)合在一起，形成資金周轉(zhuǎn)。

3 結(jié)語

財務(wù)管理工作作為企業(yè)運營的基礎(chǔ)，能夠非常有效的將企業(yè)各個環(huán)節(jié)、各種活動的實際收益準確的提供給企業(yè)的管理者，幫助企業(yè)管理者做出一些列決定。在財務(wù)管理工作當中，財務(wù)報表分析工作的重要性是不可替代的。有效的財務(wù)報表分析，能夠?qū)⒏黜棓?shù)據(jù)進行最有效的匯總，得出最真實、有效的企業(yè)運營數(shù)據(jù)。

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