企業財務預警系統構建

◎ 李梅

企業財務預警系統構建

◎ 李梅

近幾年來，外部市場環境趨于復雜，企業財務管理也面臨著一系列的問題，對其未來的生存與發展構成了極大的威脅。本文簡要闡述了構建企業財務預警系統的必要性，并詳細地探討了相應的構建對策，以期能夠有效提高我國企業的財務管理水平。

目前，全球經濟市場競爭日益激烈，在這種機遇與挑戰并存的形勢下，我國企業面臨的外部競爭環境也越來越復雜，內部財務風險得不到有效規避。就多數企業而言，大多都存在著投資比例失調、資本結構不合理等問題，所以，企業有必要及時構建科學合理的財務預警系統，提高抗風險能力，以便更好地適應時代的發展。事實上，部分企業為了贏得暫時的競爭優勢，片面追求高市場份額，卻忽視了財務管理工作的重要性。這些企業一般只滿足于現有的生產格局，并不會根據市場經濟環境主動探索新的經營模式，當遭遇財務危機時，應對能力明顯不足，因此，構建一個長效合理的財務預警系統顯得很有必要。

企業構建財務預警系統的必要性

所謂的財務預警系統是指依托企業的信息化技術，根據企業的財務報告及相關經營數據，使用數學模型、比例分析等方法對企業的財務管理狀況進行實時監控，一旦發現異常狀況立刻處理，盡可能地規避財務風險或將損失降至最低。企業構建財務預警系統的必要性主要體現在以下幾點：

一是對企業的運營狀況進行有效監測。財務管理人員在實際工作過程中應及時分析收集到的數據信息，監測企業的財務狀況，將得到的數據結果與標準指標相對比，找出偏差原因所在，如果存在問題，則應及時進行預警，并采取相應的危機應對措施。

二是能夠化解企業財務管理中的潛在危機。在監測企業運營狀態的同時，財務人員還應對偏差產生原因進行總結，制訂相應的改進方案，及時更正過失，將企業潛在財務風險降至最低。科學的財務預警系統能夠幫助財務管理人員準確分析出風險產生原因，找出問題關鍵所在，提高企業的運營效率。

三是消除企業財務風險“隱患”的重要途徑。構建財務系統不僅可以有效避免潛在危機事件的發生，還能促進企業不斷改進管理措施，及時修正現有財務管理模式中的偏誤，完善企業內部的治理機制，進而從根本上消除財務隱患。

加強中小企業財務預警系統構建的對策

完善內部控制制度。科學完善的內部控制制度是構建企業財務預警系統的重要前提。財務預警系統中的絕大多數指標數據均來源于企業財務管理部門的原始數據，所以完善當前的內部控制制度對于企業財務信息的質量具有非常重要的意義，關系到預警系統相關指標數據的準確可靠性。與此同時，科學合理的內部控制制度還能強化管理人員對財務運營狀況的監督作用，當接收到風險信號后，工作人員能夠輔助預警系統對相關指標情況進行詳細分析，優化反饋機制，進而全面提高財務預警系統的準確性和高效性。

定量指標與定性分析相結合。企業在構建財務預警系統時應將定量指標與定性分析相結合，提高系統應用的有效性。通常情況下，企業財務預警系統中相關指標信息的核心來源為財務部門的原始報表數據，根據已制定好的指標數據來預測風險發生的可能性并進行預警是財務預警系統最根本的工作機制。然而與一些大型企業不同，國內許多的中小型企業財務信息并不全面，預警系統中的很多指標數據不足以反應全面的財務風險，這也是為什么中小規模的企業更容易受到外部環境、國家政策、行業競爭等各方面因素沖擊的原因。因此，企業在使用量化指標為基礎的同時還應具體結合自身的實際情況，適當采用定性分析指標，如客戶的滿意程度等一些類似的非定量性的因素。總的來說，企業在構建財務預警系統時應將定量指標與定性分析兩者相結合，只有這樣才能更加全面地對財務風險進行監控預測，將企業因財務風險而產生的經濟利益損失降到最低。

增強財務風險的預警意識。企業管理者應不斷強化自身的風險預警意識，這也是構建科學高效的財務預警系統的關鍵基礎。首先，管理人員應主動學習與財務預警相關的基礎理論知識，汲取國內外優秀的實踐經驗，全面提高自身的風險管理水平，并將一些先進的方法引入到財務預警系統的構建過程當中。與此同時，企業還應重視加強基層員工財務風險意識的培養工作，使其對財務風險更加了解，從而在平時的工作過程中能夠始終保持較高的警惕性，進而有效降低企業財務風險發生的幾率。

加強財務預警人員的培訓。財務預警系統的構建工作對預警人員的綜合素質有著較高的要求。首先，預警系統工作人員除了要熟悉會計基礎理論知識，具備較強的會計核算能力、經營能力以及管理能力之外，還應對現代化信息技術、財政金融知識以及最新的財政政策等相關內容也有所掌握。此外，財務預警人員還應清楚企業自身的市場定位、關注現有經營狀況以及未來發展的戰略化目標。例如，我國不少企業是享受稅收政策扶持的，如果高新技術類的企業在一年度內技術轉讓額在500萬之內，則國家可免去其所得稅；如果超過該標準值，則超過部分按百分之五十進行征收。因此，對于財務預警人員來說，應充分了解企業的綜合發展狀況，在日常工作過程中不斷提高自身的風險控制意識，其綜合素質水平直接管理到財務預警系統最終的工作效果，只有當預警人員具備了各方面的綜合技能才能對企業財務運營狀況進行有效的監督與管理。因此，為了完善財務預警系統的構建，企業應不斷加強預警人員的綜合素質培訓工作，提高他們的職業素質及實踐操作水平，保證企業經濟健康良好地運行。

綜上所述，新時期背景下，我國企業面臨的競爭形勢日益激烈，為了促進企業健康穩定的發展，當務之急是構建一個科學合理的財務預警系統，加強企業內部的財務風險應對能力，最大程度地降低企業經濟損失。于企業自身而言，應采取積極措施，完善內部管控制度，將定量指標與定性分析適當相結合，不斷強化內部財務人員的風險預警與防范意識，從而有效促進我國企業健康可持續的發展。

(工作單位：青建集團股份公司）