淺談信息化在企業內部審計中的作用

文/申婷婷，淮南市經濟貿易成人中專學校

淺談信息化在企業內部審計中的作用

文/申婷婷，淮南市經濟貿易成人中專學校

企業內部審計信息系統是運用一些包括計算機技術、網絡通信技術以及公自動化技術等在內的信息技術手段，把內部審計的計劃管理與文書管理等工作與審計項目管理、審計分析、數據采集以及審計監控等活動有機結合，為企業內部審計工作的開展提供一套信息化的審計管理平臺。文章對我國企業內部審計信息化的意義、現狀和如何加快企業內部審計信息化建設進行了探討。

企業內部審計；信息化建設；現狀

為了不斷發展和完善我國企業內部審計方式，必須全面推進內部審計信息化的建設，將探索信息化環境下的審計方式作為核心，不斷加大同信息化需求相適應的審計人才隊伍的建設，以不斷提高審計工作的效率、質量及其水平，從而為我國審計事業的發展奠定堅實的技術基礎。作為企業管理中的重要組成部分之一，內部審計一直以來都是企業內部控制的重要手段之一，因此，企業內部審計的信息化建設已經成為企業信息化建設中的重要子系統之一。

1 企業內部審計信息化概述及其意義

企業內部審計信息系統是運用一些包括計算機技術、網絡通信技術以及公自動化技術等在內的信息技術手段，把內部審計的計劃管理與文書管理等工作與審計項目管理、審計分析、數據采集以及審計監控等活動有機結合，為企業內部審計工作的開展提供一套信息化的審計管理平臺。建立企業內部審計信息系統的目的就是使企業通過利用信息化技術手段實現審計文檔的規范化、審計程序的流程化以及審計分析的智能化，進而提高企業審計工作的質量和效率。

隨著企業管理信息化程度的不斷提高，企業內部審計機構也需要加快信息化的開發和建設。正如前審計署長李金華所說的，“審計信息化是一場革命，能不能在這場革命中掌握主動權，直接關系今后審計事業的發展”。顯然實現企業內部審計的信息化具有非常重要的意義，具體體現在如下幾個方面。

1.1 有助于提高審計效率

近些年來，為了更好地滿足企業對內部審計在企業經營治理和企業內部控制等方面日益擴大的需求，管理審計業務、經濟責任審計業務以及企業風險控制業務的數量急劇增加，手工操作的內部審計方式已很難適應當前內部審計發展的需要。然而信息化的企業內部審計通過利用先進的信息技術手段，可以有效實現審計文檔、審計程序以及審計分析的流程化、規范化和智能化操作，進而大大提高企業審計工作的質量和效率。

1.2 有助于推動企業的信息化管理

隨著企業ERP系統的運行和當前信息技術的不斷發展和成熟，企業管理將逐步形成以業務流程管理為主干的科學管理體系，建立集科學性、規范性、前瞻性、持續性、集成性、共享性以及應用軟件于一體的企業管理信息化系統，即實現企業的信息化管理將成為企業未來發展的必然趨勢。然而內部審計作為企業管理的重中之重，預想實現企業信息化的管理就必須首先實現內部審計的信息化建設，它是實現企業信息化管理的重要保障。

1.3 有助于企業內部審計的轉型與發展

企業在實施內部控制審計的時候，不能僅僅局限于單個環節來對企業的財務信息進行孤立的審計，而要站在全局的高度，對企業生產運營中的各個要素之間的關聯活動及其相互作用進行科學全面的審計，要從總體的高度來對內控能力進行動態的和系統的監督審計。企業一旦實現內部審計的信息化，審計人員才可以充分利用現代化信息技術快速、精確的優勢，積極開展事前審計、事中審計和事后效益審計，并不斷擴大審計面，有效實現企業內部審計的全面轉型與發展。

2 目前我國企業內部審計信息化建設中存在的主要問題

2.1 企業采用的內部審計信息系統不能滿足企業發展的需求

近些年來，盡管企業對相應內部審計信息系統的需求日益擴大，但是企業審計信息系統開發的市場化程度依然低下，系統開發商研發企業審計軟件的能力也比較弱，盡管已經開發出的不少審計軟件具有較強的功能，但是企業在審計軟件的培訓、推廣、維護、升級等方面還比較落后。而且一些審計軟件與企業相應的財務軟件不配套，不符合企業發展的現狀，致使審計人員在采集數據時常常遇到一些障礙，這樣一來，企業使用審計信息系統開展審計工作，不但不能提高企業審計的質量與效率，反而要耗費更多的時間和精力。究其原因，我們不難看出，這些問題主要是由于企業所采用的審計軟件在設計時沒有充分考慮企業的發展需要，與企業發展現狀相脫離所造成的。

2.2 部分企業對內部審計信息化建設不重視

企業內部審計的信息化建設作為企業管理中的一項新工作，多數企業對它的認知還比較有限，在實踐的過程中，目標還不夠不清晰，著力點往往把握不準。多數企業的管理者雖然意識到實現審計信息化的重要性，但是由于對高科技存在一種畏難情節，而不敢輕易地組織和實施企業內部審計的信息化建設，導致企業的審計信息化建設一拖再拖，遲遲沒有起步。盡管有的企業已經進行了內部審計信息化建設的初步嘗試，但大多仍停留在電子數據的處理上，并沒有深入到審計對象所應用的信息系統核心。

2.3 在內部審計信息化建設的過程中存在重“硬”輕“軟”的問題

在我國當前企業內部審計信息化建設的過程中，不同程度地存在著重硬件建設，忽視軟件建設和企業財務管理人員培訓等問題。不少企業硬件配置精良，卻沒有合適的軟件資源可用，企業相關操作人員不了解操作硬件設施的技能以及相應軟件的設計制作和使用方法，使設備形同虛設。

2.4 實現企業內部審計信息化的相應法律法規不完善

就我國當前企業內部審計信息化的建設現狀而言，在當前審計對象日益信息化的形勢下，企業內部審計管理工作中的審計線索、審計內容和審計技術等方面都發生了很大的變化，而用來約束和規范審計工作的配套法規還處于探索摸索階段，企業在實施內部審計管理時，由于缺乏相應的完善的規章制度，這嚴重阻礙了審計人員工作的開展。

3 加快企業內部審計信息化建設的幾點建議

3.1 轉變傳統觀念，從思想上重視內部審計信息化建設

對于內部審計信息化建設而言，其不僅關系著信息化環境中內部審計的不斷發展，還關系著其在信息化環境中的生存。審計信息化就像一場革命，能否在這場革命中將主動權掌握將直接關系著審計事業未來的發展，若審計人員不懂計算機技術就將失去其審計資格。因此，對于國家審計而言，必須高度重視內部審計信息化的建設工作，應當將信息化建設列入審計重要議事日程中，轉變傳統的觀念，并提高自身的認識，以更好地適應形勢的發展。

3.2 注重實踐應用環節

有條件的企業應當積極進行專業化審計軟件的應用，并開發出同本企業業務系統相適應的專用軟件，同時，不斷嘗試網絡審計，實現內部審計監督同財務信息處理二者的同步化進行。目前，許多行業均已實現了財務軟件的網絡化，并為網絡審計的實施提供了條件，上級部門可選取一些單位作為試點，不斷積累經驗后實現其逐步發展和推廣。

3.3 加強內審人員的引進和培訓

如今，計算機審計水平較低，知識較為匱乏已經成為制約內部審計信息化建設工作的主要瓶頸。因此，必須加強培訓力度，提高內部審計工作人員的審計水平及其能力，使其能夠盡快成為集素質與技能于一身的復合型人才，以點帶面，實現內部審計信息化應用水平的不斷提高。培訓時應注意經常性進行培訓計劃的制定；結合具體情況對計算機基礎相對薄弱的人員進行培訓，對于計算機水平較高的人，則加強其自行開發審計軟件及多種數據庫等技術；應適當提高審計工作人員的感性認識，將計算機審計逐步轉變為一種自覺性的行動；培訓過程應當體現其靈活性，以提高培訓的質量及其效果。

4 結束語

總而言之，隨著我國計算機信息技術的不斷發展和應用，我國企業內部審計信息化建設將會顯得更加重要。對于內部審計部門來說，只有對內部設計信息化的建設給予更高的重視，確保內部審計信息化建設的全面性、有效性和科學性，才能給企業的生產經營與管理提供更有力的技術支撐，這樣才能更好地促進企業的健康運營與可持續發展。

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