營改增對企業與社會經濟的影響分析

文/卓凱萍，愛建證券有限責任公司廈門證券交易營業部

引言

我國現如今的稅收制度中存在著很多問題，最常見的問題就是重復征稅的問題，重復征稅問題為納稅人帶來了很大的負擔。在我國當前經濟迅速發展和國際經濟快速發展的背景之下，以我國現如今的實際經濟發展狀況為出發點，積極推進稅收體制改革工作是一項必然的工作。營業稅改為增值稅之后，很多試點地區的經濟結構都有了明顯的變化，同時對于一部分企業的稅收也有所下降。營業稅改為增值稅促進了相關產業的繁榮發展，從根本上能夠促進社會經濟的全面優化與升級。

1 營改增實施的具體原因進行分析

1.1 現行的稅收有待完善

在營業稅改為增值稅之前，我國的稅收制度在發展運行的過程中存在著很多不夠完善的地方，無論是在我國稅收的征收范圍上還是稅收抵扣鏈條的斷裂方面，都有一定的不完善之處。一般來說，從根本上實行全額計征稅賦，會嚴重的導致我國的裝睡重復現象變得更加的明顯。另外，在一些制造行業當中，購進的營業稅勞務無法進行哦搞笑的抵扣處理，同時在運行的過程中所購進的材料使用費用與相關的固定資產也不能夠進行實時的抵扣處理。

1.2 企業專業化發展存在稅收制度上的障礙

這種障礙大多主要體現在企業內部現有的服務生產問題方面上，很多企業都以主營制造業，大部分這類的企業為了能夠減輕企業的根本負擔，都會不斷的來組建屬于自己的物流公司。組建起完善的物流公司，能夠促進企業的服務水平有所提升，并且也會影響我國服務外包行業的發展。同時這在一定程度上也會增加我國出口服務企業的負擔，在稅收制度改革工作完成之前，稅收制度仍需要進行不斷的完善和升級。

1.3 稅收征管有待進一步加強

隨著社會經濟的不斷發展，我國現有的經濟結構在快速的轉型，在經濟結構轉型的過程中，服務行業占據著強有力的比例。這種生產與運行的背景之下，服務和商品的界限被劃分得很明顯，同時劃分界限的標準也變得很復雜復雜。這在一定程度上就會對我國稅收的征管帶來一定的負擔與發展機遇，如果不積極的進行稅收改革，那么就不能夠從根本上促使我國經濟結構的有效調整，對于未來經濟的發展很不利。

2 營改增稅收制實施給企業帶來的主要影響

營業稅的反復征稅會為企業的發展帶來嚴重的經濟負擔負擔，會使企業的稅收不斷的增多，而將營業稅改為增值稅之后，就能夠從根本上避免反復征稅的現象，從而為企業降低了一定的稅收負擔。我國進行營業稅改為增值稅的制度改革工作之后，在一定程度上對于企業的發展產生了重要的影響。每個企業在發展的過程中，企業的發展性質都有著很大的差別，營業稅改為增值稅會對不同的企業帶來不同的影響。

2.1 為企業稅負帶來的主要影響

將營業稅改為增值稅，是我國經濟發展以及經濟產業結構進行調整過程中必要實施的一項工作，只有從根本上將營業稅改為增值稅，才能夠最大限度的為社會減輕稅收負擔。營業稅改為增值稅后，有效地實現了結構性的減稅目標，促使我國很多企業的稅收都有所下降。在稅收制度改革工作進行之前，購買固定資產的時候，這些企業都可以進行稅收抵扣，能夠有效降低企業繳納的稅收。而在實施營業稅改為增值稅之后，一些建筑行業的企業在經營企業的時候如果需要購買一定的物資，那么就有可能從根本上促使稅收的難度有所增大，但是在整個過程中還不能夠享受稅收抵扣的根本優惠。

2.2 為企業財務管理方面帶來的影響

在積極推進營業稅改為增值稅的工作之后，會從根本上為企業的財務管理方面帶來一定的影響。營業稅改增值稅越野模式實施后，就會使企業內部的會計核算和會計審計工作發生一定的變化，企業所繳納的稅收往往都會等于企業的銷項稅額減去企業的進項稅額，這兩者稅額之間是需要依靠一定的稅金而實施計算的，長時期以來就會使企業的會計精算師一天在計算方面有變化。在營業稅改增值稅之后，企業在管理及發票這一方面會有所變革，對于發票的管理變得更加的嚴格和謹慎，這在一定程度上會影響企業所繳納的增值稅稅額。總體來說，我國當前的很多企業都存在著難以解決的經營問題，在營業稅改為增值稅之后，如果企業在分辨各種業務的核算方面有能力不足的現象之后，就會使企業的稅率有所提高，從而也就會提高很高企業的分辨核算能力。

2.3 對企業員工培訓的影響

營改增新政策的實行，要求企業必須適當的調整原有的會計審核機制，而新機制的順利高效運行必須依靠合格的企業會計人員。這是由于增值稅的推廣尚未完全落實到所有地區和領域。不同的稅收制度：跨試點和非試點的企業內部兩種稅收制度并存，給企業正常稅收工作的運行和過渡帶來了不便，給會計核算增加了難度和復雜度。與之相對應的是，試點內企業的增值稅計稅方式以抵扣模式為主，這種計稅模式要求會計人員要詳細統計企業各銷售項目營業額和購進項目額并以一定稅率乘以兩者之間差額計算得出的結果來作為當期所交增值稅。企業作為納稅人，自然要重視并精確計算相應的銷項稅額和進項稅額，但一部分從業會計人員缺乏相關計算經驗，計算過程也會隨著計算量及復雜度的提升增加失誤。鑒于此，必須要對企業員工，特別是企業會計人員進行再培訓，增進全體員工對營改增政策重要性的了解，強化會計人員核算能力，盡早適應新的核算機制。

3 營改增稅收制給社會經濟帶來的主要影響

我國在積極推進營業稅改增值稅稅收工作的時候，在一定程度上使企業的稅收制度都有所完善，無論是在勞務處理方面還是貨物管理方面，增值稅的金額都有所變化，同時不動產和無形資產方面的稅收金額也會有明顯的改變。營業稅改為增值稅會促使企業的規模有所擴大，為企業的全面升級與優化帶來了諸多便利，同時也能夠促使企業內部的經濟結構有所調整。營業稅改為增值稅，可以促進我國社會經濟的健全發展。營業稅改為增值稅的稅收制度，在順利實施之后，能夠有效地促進社會經濟的持續發展。在社會經濟發展的過程中難免會存在一些問題，而將營業稅改為增值稅，就能夠有效地解決這些問題，從而促進企業的高效發展，對于帶動社會經濟的發展也有一定的必要意義。

營業稅改為增值稅的實施，為我國的服務行業帶來了很多有利的條件，促使我國服務行業變得更加的規范和專業。這樣一來，就使我國的服務行業的服務水平和服務質量有所提升，從而也就是服務行業的競爭力和影響力變得大了起來，對于企業擴大規模有一定的有利影響。企業經濟的發展，會促進企業規模的擴大，同時也會拉動企業的內需。由于企業的內需有所拉動，那么就會為社會提供很多就業的崗位，同時也會促使社會上工作人員的人均收入有所增加，高效地提高勞動收入在國內生產總值中的總比例和總體地位，促使我國人民的人均收入分配變得更加的平衡和協調，從而帶動我國的國民經濟發展，被社會經濟和國民經濟的發展方向有效的力量。

營業稅改為增值稅工作模式的實施，最大限度的做到了結構性的減稅，并且也體現了我國政府對稅收改革制度的實時目標。從根本上來看待營業稅改為增值稅的問題，營業稅改為增值稅，是國家間接對納稅人進行的一種優惠政策與經濟幫助手段。國家通過這樣的援助方式，從根本上減輕相關企業的稅收負擔，為企業的持續發展提供了有利的發展條件，并且也能夠幫助企業更好地創造更多的經濟利益收入，對于促進企業的健康發展有百利而無一害。另外，營業稅改為增值稅是國家調控社會經濟的一種政策手段，對于促進企業的經濟發展有著重要的影響作用，從而能夠更好地保證我國社會經濟的健康持續運行和高效發展。

4 結束語

由于不同企業在發展和創建的過程中企業的性質有所不同，所以在營業稅改為增值稅之后，這種發展模式對于不同的企業會產生不同的影響效果。為了能夠最大限度地擴大企業的發展規模和提高企業的市場影響力，積極的減輕企業的稅收負擔是必不可少的一項工作，減輕企業的負擔能夠有效的增加企業的利潤收入，綜合地考慮企業在發展過程中的各種問題，以企業的實際發展狀況為出發點，能夠對企業的產業結構進行哦適當的調整和升級，從而實現企業經濟的迅速發展。

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