淺探加強中小企業資金管理的對策分析

謝佳彤

淺探加強中小企業資金管理的對策分析

謝佳彤

我國中小企業在完善國家產業結構布局、化解過剩產能、吸納就業與民生等諸多方面對區域經濟穩定發展發揮著越來越重要的作用。由于中小企業的規模范圍較小和其自生特殊性，其抵御市場風險的能力較弱。在中小企業不斷發展壯大的過程中，存在資金管理水平較低、管理機制不健全、資金管理模式簡單、缺乏系統性和整體組織協調性等問題，一般是隨意性較強，使用效率低下，其運營資金鏈容易斷裂，會致使融資、壞賬風險、償債風險等問題的產生。資金管理的短板嚴重制約了中小企業的穩定發展，因此，加強中小企業的資金管理具有重大的現實意義。文章主要就加強中小企業資金管理的對策問題進行了如下分析。

中小企業；資金管理；對策

一、中小企業資金管理存在的問題

（一）融資難近一步凸顯

眾所周知，銀行等金融機構已由傳統的業務擴張為主的貸款管理模式逐漸向貸款安全性為主的管理方式轉變，并隨著金融改革力度與銀行業自身的風險防范的進一步增強，銀行金融機構更愿意將款貸給高校和信譽良好的大型國企、高科技企業，在此情況下，中小企業貸款門檻會進一步提高。

（二）中小企業的資金管理與內部控制制度不完善和不嚴格并存

許多中小企業因各種需要都會選擇很多銀行進行開戶，容易資金管控分散；和資金風險；不少中小企業仍是家族或粗獷式經營企業，中小企業的決策和管理者對資金的投資表現出較大的隨意性，帶有自己較濃的主觀臆斷，對可能出現的風險缺乏有效的評估和防范，不可避免地造成資金管理中，因為風險評估不及時出現的損失。還有一些總分、母子公司資金沒有統一的資金管理機制，各自為政，理性思維缺乏，導致了資金低效率使用和資源的極大浪費，而且隱藏著較大的財務風險。

（三）專業的合格的財務管理人員缺失

中小型企業中財務管理人員的水平對整個企業的資金管理都會產生較大影響，選擇一些專業財務管理同時具有一定管理經驗的人員負責企業的資金管理，中小型企業在資金管理方面，喜歡重用家族內部人員，將資金管理交給了家族內部的重要親戚，對于其他員工缺乏信任。許多中小型企業的家族內部人員缺乏資金管理方面的知識，導致資金管理混亂，另一方面領導家族內部人員是資金管理人員，相應的對其要求會減低，企業的資金管理勢必會出問題或有負債，這樣企業自身的生存基礎就會受到威脅。中小企業的財務管理人員也常疏于系統的專業的資金管理知識更新，常是根據以往的個人經驗來預測企業的資金需求量，不能根據企業的實際情況和專業團隊的分析，對企業的資金需求做出較為理性的合理的推斷和決策，也沒能依據資金管控風險做出合理的決擇，常是錯過了較佳的合理的籌資時間，變相地增加了企業的籌資、運營成本，從而影響企業的正常生產經營活動。

（四）未制定切合實際的資金應用計劃

中小型企業的資金來源渠道較為廣泛，但其本身的資金數量有限，正確制訂各工種資金結構和用途的占比十分重要。此外，尚需要留有一定的資金作為應急備用。持有有限的資金數量，企業必須從自身的經營實際、企業未來的發展以及當前市場的相關信息，統籌考慮之后制訂出較為完善的綜合資金計劃，還可以對于不同的資金需要，確定好各自相應的上下浮動額和比例，這樣既較好地可以達到資金的最大效應，也保證了企業的正常生產經營需要。

二、加強中小企業資金管理的對策分析

（一）加強資金風險與效益管控

企業對資金風險管理和控制，需要遵照從嚴和從緊的基礎性原則，防范和規避投資與銀行信貸、稅務與匯率風險，設立準確的理財觀。把閑置資金最大化利用好，實施風險的導向控制，為企業創建出更多效益。投資之前，必須充分地考慮企業資金的時間價值與風險價值，積極運用財務分析方法對項目進行科學系統的論證，可通過項目考察、可行分析和投資回報率分析等，挑選出合適的投資事項；針對項目投資回報率等各種財務風險指數與獲取利潤率之間的比例收益分配等，綜合分析，對多個方案進行擇優處理，對企業實施動態跟蹤。有外幣資產時，要歸避匯率浮動引起的損失，需要重視匯率長期以來的下滑趨勢，一方面要籌劃外幣短期理財，另一方面要盡量地優先運用外幣支付。

（二）創新融資方式

一是，中小企業要重視自身稅后資本積累，減小對銀行貸款的傳統依賴性，將企業贏利的相當部分用于增加資本金，逐步提高企業資本中自有資金的比例；二是，尋求企業間金融互助合作和民間融資。熟悉本企業的私人投資者或與其有商業信用關系的關聯企業，以及中小企業主的親戚朋友、企業員工，或中小企業所在地附近的投資者，這些投資者無一例外，都與被投資的中小企業具有信息對稱的優勢，正是這一優勢，增強了中小企業融資的有效性，有效減輕了中小企業融資難的壓力。

（三）做好資金計劃與數據分析

企業在日常的運營管理過程中的重要保障離不開合理的年度資金的計劃，這亦是實施融資和理財的前提條件，能夠客觀準確地掌握當前及日后現金流的狀況，首先對相關的同期資金流數據信息，進行整理分析出，常規事項、偶發項、特殊項，把歷史資金流轉換成企業穩定經營中的基礎性款項數據信息并對于企業進出現金流，都是需要依據事由主要項目進行分類的，分層管理；月度資金收支計劃，以累計不突破年度資金預算為限，不僅要確保年度預算的實現，而且要對資金短期打理提供相關的依據，最大程度上地運用短期資金流和時間差，達成資金收益最大化。

（四）提高資金管理人員素質和信息化水平

提高領導班子的素質和聘請素質高的財務人員與資金管理經驗豐富的財務人員，充分認識貨幣資金是企業的血液。更重要的是加強領導班子自身的學習，學習相關的財經法規知識以及相關的財務知識，企業領導班子在執行資金業務的過程中，要起到示范導向作用，會計工作的專業性較強，要求專業基本功扎實、政策面廣，學習領悟好的會計，才能較好發揮崗位履職要求。企業應特別禁止裙帶關系、利益關系滋生，努力選拔各方面符合要求高的人員從事財會工作，定期組織財務人員業務技能與法規知識培訓與考核。除次以外，企業還應把握責任落實和工作績效考核制度等，落實到具體資金管理部門及相關責任人員，杜絕互相推諉，達到監督、管控的目的；并實行依業績論獎罰的措施。隨著信息化的加速發展，企業的會計人員面臨著眾多的工作壓力。壓力與動力并存，企業資金人員需要及時革新思維、改進工作機制，提高工作效率，會計工作也要實現網絡化在線管理，這可以有效地提高工作效率。

三、結束語

當下，中小型企業在市場經濟生活中發揮的作用是越來越明顯，國家同時也出臺了相關的扶持中小企業發展的財稅優惠政策。作為中小企業發展過程中的基礎保障，資金一旦出現問題，勢必會影響企業相應的經營生產和員工的生活，還可能使企業背負著巨大的債務。進一步總結中小企業資金管理中存在的問題，并根據這些問題采取相應的預防和管理措施，才能促進、幫助中小型企業保障資金安全，夯實、提升企業的發展基礎與實力，促進企業良性可持續發展。

[1] 汪新玲.新形勢下強化企業資金管理的對策的思路[J].經營管理者,2015,(08).

[2] 陳曉華.現代企業財務管理一強化資金管理為基礎[J].經營管理,2012,(01).

F275

A

1008-4428（2017）10-80-02

謝佳彤，立信稅務師事務所有限公司南通分公司。