票據(jù)池在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用

◎唐冰冰

票據(jù)池在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用

◎唐冰冰

目前隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，集團(tuán)公司的財務(wù)管理逐漸趨于集中化。要加速集團(tuán)公司對各個子公司財務(wù)狀況以及資金狀況的了解，傳統(tǒng)的資金管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)其發(fā)展。票據(jù)池是近年來新提出得一種資金管理模式，相比傳統(tǒng)的紙質(zhì)票據(jù)管理模式具有無可比擬的優(yōu)勢。票據(jù)在集團(tuán)公司里往往是現(xiàn)金的另外一種表現(xiàn)形式，但是目前國內(nèi)企業(yè)對怕票據(jù)的重視程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。因此文章針對于此進(jìn)行探討，希望通過文章對票據(jù)池在企業(yè)管理中的優(yōu)點(diǎn)的分析而引起更多學(xué)者對這一課題的重視，進(jìn)而促進(jìn)票據(jù)池在我國企業(yè)的發(fā)展。

票據(jù)池是近年來新興起的一種集團(tuán)化資金管理概念，其最終目的是為了縮短集團(tuán)對子公司財政情況的了解時間，增強(qiáng)集團(tuán)總部對各子公司的財務(wù)狀況的控制。傳統(tǒng)意義上的票據(jù)池管理指的是集團(tuán)以銀行的特殊手段為依托，與銀行之間建立合作伙伴關(guān)系，通過將公司收到的票據(jù)外包給銀行，并由銀行對其進(jìn)行整理，保管等，最終企業(yè)根據(jù)票據(jù)的額度進(jìn)行貸款申請等的資金管理模式。而近年來有不同學(xué)者紛紛指出了這一模式的缺點(diǎn)，即這種模式下，銀行為了避免自身風(fēng)險不會接受集團(tuán)或者企業(yè)的商業(yè)承兌匯票。為此國內(nèi)外學(xué)者們紛紛提出了新的票據(jù)池管理概念，在新的票據(jù)池管理模式下，票據(jù)池不再是設(shè)立在銀行內(nèi)部的了，而是設(shè)立在集團(tuán)的財務(wù)部以及其他的財務(wù)公司內(nèi)，且票據(jù)的范圍也更加廣泛，不再僅僅局限于傳統(tǒng)模式下的銀行承兌票，還包括了商業(yè)承兌票以及企業(yè)內(nèi)部的其他票據(jù)。

企業(yè)財務(wù)管理中票據(jù)池的功能

票據(jù)在企業(yè)尤其是制造業(yè)的資金管理過程中可以說是現(xiàn)金的另一種體現(xiàn)形式。對票據(jù)的統(tǒng)一管理能夠幫助較快資金以及票據(jù)流轉(zhuǎn)，提高公司資金流動效率，更加能夠幫助總部更好的了解下面子公司的財務(wù)情況。另外，企業(yè)或者集團(tuán)還能夠通過對票據(jù)池的管理更好地完成各子公司之間的信息共享以減少成本。具體來說，在企業(yè)（集團(tuán)）的財務(wù)管理過程中，采用票據(jù)池的管理模式，優(yōu)點(diǎn)眾多，具體如下。

縮短票據(jù)流轉(zhuǎn)時間，提高票據(jù)使用效率。企業(yè)（集團(tuán)）在財務(wù)管理過程中通過票據(jù)池的建立能夠?qū)⒏髯庸局g的票據(jù)流轉(zhuǎn)透明化，高效化，能夠有效的縮短票據(jù)的流轉(zhuǎn)時間，進(jìn)而提高票據(jù)的使用效率。

能夠增加企業(yè)或是集團(tuán)內(nèi)部的資源配置的合理性。在企業(yè)的財務(wù)管理過程中建立票據(jù)池能夠及時將各子公司的零散票據(jù)進(jìn)行整合回收進(jìn)行統(tǒng)一管理，這樣不僅僅能夠?qū)Ω鱾€子公司的經(jīng)營狀況進(jìn)行統(tǒng)一的了解，還能夠極大程度地節(jié)約時間成本以及經(jīng)濟(jì)成本。另外，總公司能夠通過票據(jù)池的管理增強(qiáng)對各個子公司資源配置的優(yōu)化，充分發(fā)揮總公司的資源配置功能，將資源的分配做到最優(yōu)化。

統(tǒng)一票據(jù)管理，有效規(guī)避風(fēng)險。票據(jù)在企業(yè)內(nèi)部作為現(xiàn)金的另外一種存在形式，其對企業(yè)的生存以及發(fā)展意義重大。也正因?yàn)槿绱耍沟迷絹碓蕉嗟钠髽I(yè)和個人開始打起了票據(jù)的主意，用票據(jù)進(jìn)行斂財。而一般公司缺乏專門的票據(jù)管理人才，對票據(jù)的辨識度也不夠高，因此很容易上當(dāng)受騙，導(dǎo)致企業(yè)資金的流失。而在票據(jù)池管理模式則是由企業(yè)總部專門配備的專業(yè)型人才對票據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一管理以及結(jié)算，從而能夠最大程度減輕企業(yè)票據(jù)存在的風(fēng)險。

利于企業(yè)資金監(jiān)管，有效分配企業(yè)資金預(yù)算。企業(yè)或集團(tuán)在財務(wù)管理過程中建立票據(jù)池模式是近年來發(fā)展起來的一種新型資金管理模式。票據(jù)池的建立能夠極大程度的增強(qiáng)企業(yè)總部對資金的監(jiān)管力度，實(shí)時掌握資金的流轉(zhuǎn)情況。另外，通過票據(jù)池的管理模式還能夠準(zhǔn)確的對各月份之間的資金變動進(jìn)行核算以及預(yù)測，進(jìn)而能夠最大程度的對資金的預(yù)算進(jìn)行合理分配。這在另一種層面上也能夠一定程度的增加企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)以及使用效率。

票據(jù)池管理過程中存在的問題

票據(jù)池管理模式是近年來新興起的一種企業(yè)資金管理模式。票據(jù)池的管理模式在企業(yè)的財務(wù)管理過程中有著非常重要的意義。但是由于我國票據(jù)池管理發(fā)展較晚至今仍存在很多值得深思的問題，具體如下：1）票據(jù)本身防偽措施不夠，很容易導(dǎo)致票據(jù)欺詐行為的發(fā)生。目前隨著票據(jù)在企業(yè)中的作用進(jìn)一步增加，可以說票據(jù)已經(jīng)成為了絕大多數(shù)企業(yè)以及集團(tuán)公司現(xiàn)金流動的另一種形式了。也正因如此，使得很多不法商販費(fèi)盡心思的偽造票據(jù)，從而從中獲取高額利潤。目前市面上出現(xiàn)的很多虛假票據(jù)的作假技術(shù)高超，已經(jīng)幾乎能夠達(dá)到以假亂真的地步。因此，這種情況之下，企業(yè)將票據(jù)放在自己的企業(yè)內(nèi)部無形中就在增加了企業(yè)的票據(jù)以及資金風(fēng)險。2）防盜、防損壞成本高。票據(jù)作為企業(yè)財務(wù)管理的一種重要工具，其對企業(yè)而言的意義和現(xiàn)金幾乎一樣。因此，企業(yè)在對票據(jù)的管理過程中也格外小心。一般來說企業(yè)都會選擇使用保險柜來存放這些票據(jù)且一般都會有專門的人員進(jìn)行管理。但是即使是這樣，有些票據(jù)仍免不了被損毀或是被偷盜，因此對企業(yè)造成了一定程度的資金損失，增加了企業(yè)票據(jù)池管理的風(fēng)險程度。

票據(jù)池管理模式選擇。企業(yè)在財務(wù)管理過程中的票據(jù)池建立能夠通過多種方式對整個公司的金融業(yè)務(wù)起到積極性作用。票據(jù)池管理的主要任務(wù)有票據(jù)的防偽工作、票據(jù)的管理工作以及其他票據(jù)相關(guān)管理工作。目前來說，企業(yè)財務(wù)管理過程中的票據(jù)池管理有兩種模式，一種是買斷式票據(jù)池業(yè)務(wù)，一種是代理式票據(jù)池管理模式。這兩種模式最大的不同之處就是在于財務(wù)公司對于企業(yè)的票據(jù)池管控模式的不同。下面對著兩種模式的票據(jù)池管理進(jìn)行分析。具體如下。1）買斷式票據(jù)管理業(yè)務(wù)指的是財務(wù)公司將集團(tuán)手中的票據(jù)以較低的成本買斷，然后再轉(zhuǎn)交給銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)信貸業(yè)務(wù)的辦理。2）代理式票據(jù)池管理模式。代理式也是目前常用的一種模式。主要指在票據(jù)池管理中財務(wù)公司主要起到票據(jù)的保管業(yè)務(wù)，而其他票據(jù)的操作性業(yè)務(wù)則仍有集團(tuán)公司的子公司承擔(dān)。

票據(jù)池管理模式是我國近年來新興起的一種財務(wù)管理模式。其在公司的財務(wù)管理上起到十分重要的作用。票據(jù)池管理能夠縮短票據(jù)流轉(zhuǎn)時間，提高票據(jù)使用效率；能夠增加企業(yè)或是集團(tuán)內(nèi)部的資源配置的合理性；統(tǒng)一票據(jù)管理，有效規(guī)避風(fēng)險；利于企業(yè)資金監(jiān)管，有效分配企業(yè)資金預(yù)算。

（作者單位：甕福（集團(tuán)）有限責(zé)任公司）