事業單位內部控制存在的問題及對策

◎王振輝

事業單位內部控制存在的問題及對策

◎王振輝

內部控制是事業單位現代管理工作的重要組成，關系到單位的穩定運營，也會直接影響到事業單位可持續發展長效機制的構建。但是當前事業單位內部控制工作還有待完善，也沒有形成一整套的內控體系，從而影響到了運營效率。對此，事業單位必須從實際出發，深入分析內控工作存在的問題，并且提出有針對性的解決策略，構建完善的內控體系，確保內控制度的執行。

事業單位的改革工作正在如火如荼進行，其發展環境也發生了翻天覆地的變化，無論是內部環境還是外部環境都日趨復雜，這就需要事業單位能夠不斷提高自身的內部控制工作能力，提高環境適應力，使得事業單位擁有持續性發展的動力。因此，事業單位必須從根本上意識到內部控制的重要性，并且能夠深入地分析和探究內部控制的缺陷和不足，并以此為出發點，提出針對性的解決策略，保障內控實效。

事業單位內部控制存在問題

內控意識較缺乏。當前，事業單位的管理者以及普通工作人員都沒有從根本上認識到內部控制的重要性，進而出現觀念認識不足的問題，受到這一觀念的影響，進一步導致事業單位內部控制工作得不到有效貫徹實行，使得事業的穩定發展受到嚴重阻礙，產生一系列由于內控缺失而造成的不良事件。

內控制度不完善。事業單位在實施內部控制工作的過程中，需要將完善的內控制度作為有效依據，而當前在制度建設上，事業單位還存在一系列的問題制度有待完善和規范，也使得各項工作的實施缺乏有效依據。有部分事業單位建立了內部控制制度，但是制度的操作性還有待提升，難以發揮應有的制度保障作用。

內控機構待合理。對單位的內控機構承擔著強化內部控制工作的職能，而且在實際的實施過程中會影響到單位內部的其他部門，這就需要機構在設置時能夠考慮到要單位的各個部門，增強單位內部的凝聚力，提高工作效率。而當前的內控機構設置往往將其隸屬于財務部門，不利于部門之間的信息互動，其中的各項硬件設施也需要進一步完善。

內控人員素質問題。高素質人員缺失是事業單位內部控制工作實施當中的一個重大因素，而內部控制工作的實施要求工作人員具備較高的業務能力以及良好的職業素養，但事業單位內部控制工作人員的綜合素質還達不到要求，進而導致出現徇私舞弊等影響單位長遠發展的不良問題。

事業單位內部控制對策研究

強化內部控制意識。內部控制意識缺乏對事業單位的不良影響是巨大的，這也為事業單位內部控制工作的實施給出了巨大的啟發，要求必須從觀念以及意識方面提起重視，并在正確觀念的指導之下來快速的作出反應和行動，才能夠從根本上保障內控工作的實行。因此，事業單位必須深化對內部控制的認識，一方面可以從外部入手，也就是要有效發揮國家的管理職能，強制性的在事業單位推行內控工作和構建內控制度，有效借助輿論媒介對內部控制工作實施的重要性進行宣講，使得事業單位能夠從整體上深化對內控工作的認識，有效發揮外部輿論宣傳的價值。另一方面是要從內部著手，也就是事業單位要發揮自身的自主性，自上而下的進行內控教育宣傳以及培訓活動，可以通過講座形式來讓員工全體以及管理層強化內部控制意識，糾正錯誤的思想認識。

健全內部控制制度。制度建設是事業單位內控工作實施的關鍵環節，也是為了確保各項工作能夠在健全完善制度保障之下規范實施的核心。因此，事業單位必須要正視當前內控制度有待健全和完善的問題，并且真正能夠從自身實際出發，結合國家的相關制度規范以及自身內控工作的實際需求來構建完善的內部控制制度體系，使得各項工作的實施都能夠在一個良好的制度環境當中進行。需要注意的是，制度設置必須具備操作性強的特征，并且應該將制度條款進行細化和具體化，確保制度真正貫徹落實；制度安排要遵循動態化的原則，也就是要根據實際情況進行制度的調整和優化；制度設置的針對性必須大大增強，使得制度安排能夠與崗位工作以及事業單位的運行相協調。

優化內部控制機構。內部控制機構不獨立的問題是導致內部控制工作實施的效率和質量不能達到理想效果的重要原因，那么在找到問題根源之后就需要在事業單位內部構建一個獨立的內控機構，并在機構內部設置專門的人員，積極協調單位內部不同部門之間的工作，確保各項制度的貫徹落實。在機構構建過程中必須要遵循內部控制制度當中的相關要求，在人員安排上必須要優化人員組成結構，確立該機構的領導者；在各項設施的安排上需要從內部控制工作實際出發，真正確保各項內控活動高校實施，切實解決內控工作的多項問題，從根本上提升內控水平。

提升內控人員素質。內部控制工作人員在事業單位內部控制的實施當中扮演著重要角色，其綜合素質的高低更是會直接影響到內控工作的效率和質量。因此，事業單位必須要重視內控人員素質的培養工作，切實解決人員素質不高的現實問題。一方面，事業單位要加強對內部工作人員的教育培訓工作，努力增強其業務素質和職業素養，培養合格的內部控制人才。一方面，事業單位可以從外部進行人才引進，并建立人才選拔機制，綜合全面的對應聘人員進行考察，全面提升崗位以及應聘人員的匹配度，更好的滿足內部控制工作發展的要求。

內部控制工作是事業單位持續發展的動力源泉，而同時也是一項系統性和綜合性的工作內容，需要在循序漸進當中進行完善和改進，更是需要單位內部齊心一致，積極探究提高事業單位內控水平的策略。因此，業單位在認識到自身內部控制存在的問題之后，必須積極提出有效的解決對策，強化內部控制意識，健全內部控制制度，優化內部控制機構，提升內控人員素質，進而構建系統完善的內控體系。

（作者單位：山東招遠市機關事務管理處）