加強內部控制體系建設 著力提升企業管理效益

摘 要：近年來，縣級供電企業基礎管理工作雖然取得了較好的成績，但實際工作中存在的弊端也日益暴露出來。隨著“三集五大”運行機制改革及SG186營銷系統上線運行，供電企業“必須扎扎實實做好基礎管理和基層建設，把各項供電管理工作落到實處”。如何審時度勢，提高認識，明確目標和要求，促進整個企業管理工作再上臺階。為此，本文就縣級供電企業管理提升工程實踐做些粗淺的探討。

關鍵詞：供電企業；三集五大；管理提升

縣級供電企業的大量工作主要在基層、在管理。因此，立足基層抓管理，面向生產經營抓基礎，是企業管理工作的兩個基本點。抓好專業基礎管理是落實企業管理工作總體要求，提高企業管理工作水平，加強隊伍建設的基礎和關鍵，也是縣級供電企業改進工作作風的具體體現。

一、實施縣級供電企業管理提升工程的現實意義

實施縣級供電企業管理提升工程的意義主要體現在三方面。一是服務黨和國家大局：黨的十八大提出“全面建設小康社會、建成富強民主文明和諧的社會主義現代化國家”的宏偉目標，工作重點、難點在農村，這為直接服務“三農”的縣級供電企業帶來新的更大考驗。縣級供電企業是國家電網公司的基層組織，是組織架構的重要環節，是履行“四個服務”宗旨的前沿陣地。從縣級供電企業現有的供電服務能力看，服務這一宏偉目標仍有較大差距。“前言陣地不穩固、不加強，企業落實十八大要求轉變工作作風面向基層”就是一句空話，服務小康社會建設的目標就難以實現。二是企業應對復雜的內外部環境：縣級供電企業數量大、體制多樣、隊伍龐大、員工身份復雜、軟硬件基礎差、供電區域廣、服務客戶多、發生問題的風險高。近期，隨著內外部環境變化，若不及時應對，有可能集中爆發。三是企業內部發展管理：縣域電網結構依然相對薄弱，設備健康水平、技術含量、自動化程度亟待提高，供電“卡脖子”、可靠性低、電能質量差等突出矛盾仍未得到全面解決。縣級供電企業營銷服務手段、信息化建設水平、人員隊伍素質等方面也明顯落后于城市供電企業。

二、縣級供電企業管理提升工程工作目標及指標要求

實現“三集五大”體系在縣級供電企業和供電所層面融合貫通、高效運轉，短板指標全面提升，專業管控全面落地，基礎管理全面規范，標準制度得到有效執行，解決供電所營業用房、生產用車、生產工器具等不足的問題，實現信息系統應用便捷高效，基層員工隊伍素質得到顯著提高，深化“兩個轉變”，建設“一強三優”現代公司。

縣級供電企業管理提升的量化指標為發展規劃、電網建設、調度運行、運維檢修、營銷服務、安全生產、信息通信等七個方面29項指標，明確到企業營銷部、運維檢修部等9個對口專業責任部門。

三、實施縣級供電企業管理提升工程的重點環節

堅持以問題為導向，通過消除薄弱環節、夯實管理基礎、落實依法治企、強化重點專業管控、提升隊伍素質，促進縣級供電企業管理的持續提升。

（一）查找薄弱環節。縣級供電企業作為實施責任主體，對照各項指標的完成情況及對標結果，開展短板指標梳理、薄弱環節查找和存在問題分析診斷工作。編制薄弱環節和存在問題綜合治理方案，建立管理薄弱環節問題臺賬。上級公司負責全面審核，并加強專業指導、協同、幫扶工作。

（二）強化綜合治理。依據綜合治理方案，扎實開展綜合治理工作。各相關部門加強專業指導和協同，對發現的突出問題和薄弱環節，認真研究分析，統籌安排工作，加強幫扶指導。

（三）開展督導檢查。省、市公司建立定期例會、定期檢查、定期通報制度，確保工作扎實推進，并做好跟蹤分析、檢查督導、成效評估等工作。督促縣級供電企業實行薄弱環節整改銷號制度，對已整改的問題及時進行驗收、銷號。

（四）建立常態機制。綜合治理工作實行常態化、滾動管理，縣級供電企業要結合各階段、各時期工作重點以及指標完成情況，動態查找問題短板，細化工作措施，夯實管理基礎，研究建立持續改進和提升常態機制。

四、縣級供電企業管理提升工程實踐探討

內部控制是為了保證企業實現經營管理目標，在分工負責的前提下，組織內部經營活動而建立的各職能部門之間對業務活動進行組織、制約、考核和調節的方法、程序和措施，用以明確單位內部各職能部門的職責和權限，形成一個完整、嚴密的相互聯系、相互協調、相互制約的控制系統。有效的內部控制不僅能使企業的資源得到合理配置，又能有效防范企業風險。內部控制體系主要由內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督五項要素構成，企業應結合自身特點、將理論控制體系與企業實際融匯貫通，建立符合本單位內部控制體系，提升企業管理效益。

（一）內部環境是實施內部控制的基礎

內部環境是影響制約企業內部控制建立與執行的各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎，它對控制措施、程序及方法有著重要的影響。大量的管理實踐證明：一個企業沒有一個良好的環境氛圍，一切控制就流于形式，形同虛設，就不能發揮應有的職能作用，就不能取得預期效果。內部環境主要包括以下因素：

1.領導重視程度。企業領導要大力支持內部控制工作，宣傳內部控制對企業發展的重要性和必要性。要克服：法律法規意識淡薄，管理隨意性大，規章制度缺失等不利現象，采取相應的管理政策與措施來保證內控制度的認真執行及科學評價。

2.內控管理者的態度和素質。內部控制是由企業董事會、監事會、管理層和全體員工實施的，旨在實施控制的過程，體現了全面、全員、全過程和全方位的四全控制，上至領導，下至普通職工，都對實施內部控制負有責任，長期以來，企業內控建設與執行方面權責不清，導致國有企業內控建設落后，高層管理者個人權力凌駕于內控制度上，內控制度形同虛設，總體經營管理水平不高，甚至管理混亂。要完善企業內控機制，應從思想認識上重視起來，首先各參與層要明確自身所承擔的職責，保持積極支持的態度參予內控管理，其次要加強素質教育，提高參與者思想及業務知識，對重要崗位的人員要求思想正，品德好，有責任感，從而確保內部控制管理順利進行；

3.建立與企業性質、規模相適應的企業目標、管理制度、組織機構、企業文化、反舞弊機制等，它們相互聯系、相互制約，構成一個完整的控制體系。目前我國企業在內控制度建設上存在“重設計、輕執行”現象，原本設計科學的制度，對企業部分高管沒有約束力，不能有效執行，內控真正意義和價值在于執行，如何保證內控的有效執行，不僅取決于制度本身，更取決于執行制度的人。

（二）風險評估是實施內部控制的重要環節

風險評估是及時識別、科學分析和評價影響企業內部目標實現的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環節。

1.控制目標是內部控制所要實現的目的或收到的效果。企業以經濟效益為中心，緊抓“發展”和“安全”。首先要科學合理設定控制目標，目標要符合企業自身發展特點，其次對所應達到的具體目標要逐層分解落實，要將企業目標細分至有關負責人，使其了解指標內容，并督促、落實。

2.要對目標進行風險評估。企業生產經營總是處于不斷變化發展之中，要用動態的觀點去參予內控管理，應組織相關部門或中介機構對目標進行風險評估，研究制定重大風險防范和解決方案。當實際與計劃出現偏差時，不能輕易容忍差距，而應認真分析控制過程，尋找原因，對存在的控制缺陷及時修改，進一步補充完善，使企業的風險降低到最低。

（三）控制措施是實施內部控制的具體方式。

控制措施是確保企業內控目標得以實現的方法的手段，企業應根據風險評估結果，應用控制手段，保證控制措施有效、到位，將風險控制在企業可承受范圍之內。主要包括：

1.職責分工控制。不相容職務分離控制，以明確各職能部門各崗位職責和權限，不得超越職權辦理相關事項，對貨幣資金、物質采購、成本控制等崗位應實行不相容職務分離措施，形成各司其責，各負其責并相互制約機制。對貨幣資金、財產物資等不定期盤點，重要崗位實行定期輪崗或強制休假，財務印、章分離等控制措施，有效杜絕舞弊行為；

2.授權、審核、批準控制。明確審批人的授權范圍及審核批準方式、權限、程序與責任，對越權事項，有關經辦科室、人員有權拒絕并及時上報，形成相互牽制、監督的內控機制；

3.預算和財產保全控制。企業年初根據實際情況應編制預算，預算應符合企業發展戰略、經營目標和其它重大決定。預算以上年度經營的實際狀況為基礎，綜合考慮諸多因素，如市場競爭，產品發展前景等。預算指標應逐層分解與落實，并加以考核做到：考核有結果，結果要夠硬，獎優罰劣。同時建立財產保全內部控制，不定期進行財產清查，落實責任人，嚴禁限制未經授權人員對財產直接接觸與處置，對財產處置要建立相應處置程序，確保財產安全、完整。

4.會計系統控制。根據《會計法》等法律法規，制訂適合企業特點的會計制度，確保企業及其內部機構及人員全面落實和實現財務預算，保證財務報告真實、可靠、完整。企業領導作為財務第一責任人，一要提高認識，加強領導；二要加強財經法律法規學習，以實際行動支持會計系統控制。三認真聽取財務人員的意見或建議，建立完善財務制度。

（四）信息與溝通是實施內控的重要條件

信息及溝通是及時、準確、完整的收集與企業經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業有關層次之間進行及時傳遞，有效溝通和正確應用的過程。

1.對在內控中發現的問題，及時聽取相關人員的意見，加以溝通、協調，在一定范圍內批露并修改控制目標，確保控制目標的實現。

2.收集符合企業發展的先進管理信息，結合企業特點加以修改、完善。

3.加強同外部審計等部門的聯系、溝通和協調，查找差距，彌補不足。

（五）內部監督是實施內部控制的重要保證。

內部監督是企業對內部控制的健全性、合理性和有效性進行監督檢查評估，形成書面報告，并作出相應處理的過程。目前內部監督主要為企業內部審計機構。主要包括：

1.建立并執行內部控制的整體情況進行持續性監督檢查，企業內審機構是在企業主要負責人領導之下開展工作，是保障企業依法經營、規范管理、健康發展的重要手，對企業的生產、采購、成本等實施有效監督，是一項持續性有效的控制。

2.實行專項監督檢查，并提交相應的檢查報告，提出有針對性的改進措施。企業內部審計機構是相對獨立的，它可以利用對企業內部經營比較熟悉的優勢，發揮參與、咨詢作用，進一步規范企業治理行為，對檢查出的問題要認真剖析，提出改進措施，堵塞漏洞，促進企業發展。

五、結語

國家電網公司于2013年啟動縣供電企業管理提升工程。堅持“改革創新、因地制宜、重點突破、全面提升”的工作原則，以解決電網與管理“兩頭薄弱”相關問題為目標，以深入推進“兩個轉變”為指引，以“三集五大”體系高效運轉為依托，以依法治企為保障，以提升短板指標、消除軟硬件薄弱環節為切入點，發揮專業管理優勢，夯實基層和基礎管理，建立管理提升長效機制，全面提升供電服務能力、工作質量和隊伍素質，實現縣供電企業和供電所管理水平躍上一個新的臺階。

參考文獻：

[1]吳迪.電網企業電力營銷業務風險管理的研究.水利水電，2013年總第182期.

[2]王荔晶.精細化電力營銷服務管理策略研究[J].東方企業文化.2013（10）.