“放管服”下的高校社科科研經費的管理問題及解決對策

近年來，哲學社會科學對于當前新的社會經濟發展環境有著越來越重要的影響，高校作為國家創新體系建設中的重要創新主體，可支配的科研經費也增長迅速。2016年中辦發50號文件《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》，要求各高校遵循“放管服”精神重新修訂科研項目管理辦法，規范科研項目從立項、預算、經費支出到結項的各個環節。但很多修改后的制度依舊沒能很好體現“簡政放權，優化服務”。

一、科研經費管理中遇到的問題

1.科研經費管理體制未發揮效力，各部門職責未明晰

我國的科研經費管理體制為分級管理，即校長對學校科研經費管理承擔領導責任，學院是科研活動的基層單位，科研項目負責人是科研經費使用的直接責任人，對科研經費使用的合規性、合理性、真實性和相關性承擔法律責任。在新形勢下，三級責任體制并未很好地體現“放”和“管”。科研項目負責人是科研經費的主要使用人，應該對科研經費的使用負主要責任，但在實際工作中，負責人因課題需要給各類人員發放勞務費需要通過學院分管科研副院長簽字同意，甚至還要經過科研部的同意，但科研部并不了解一線科研人員的具體工作，如此便使審批手續繁瑣，并未做到真正的“放權”。在學校層面，科研經費的管理往往要通過多個部門，而各部門的職責不明晰，科研部門負責項目管理，但對于經費使用的合理性和有效性并沒有跟蹤管理，財務部門負責經費管理，但只能簡單地從票據的真實性方面簡單判斷支出是否合理，兩個職責不同的部門管理導致了項目管理和經費管理存在脫節情況，給經費的管理和監督帶來體制性的障礙。各管理部門職責不明確還經常出現互相推諉的情況。在院系層面，很多課題的支出項目需要分管科研的院領導審批，但“審批”往往只批不審，院領導對于經濟支出是否合理合法并不清楚，為了應付報銷程序和顧及到科研人員的利益，也只能簽字。同時受制于人員編制及內部機構設置的因素，無法設置科研管理辦公室，也無法保證從事科研管理的專職人員數量和水平。學校和院系方面的監管責任實則是“形式化”，擔當不夠，并未落實到位。

2.科研經費的預算編制與執行

從目前預算的編制要求來看，也未體現“放權”，預算的編制“過細”，沒有考慮到科研活動具有的靈感瞬間性、方式隨意性、路徑不確定性等特點，比如國家社科基金項目的預算表在差旅費一欄，要求項目負責人明確調研地點，次數，人數；會議費，要求寫明課題研究將召開會議的次數、規模、所需費用等；勞務費，要求寫明勞務費領取的人數，每人多少等。但科學研究的經費支出時具有不可預見性的，會根據實際的研究活動而發生改變。在課題立項之初就要求如此精細的預算，看似是在控制，但實際的課題研究過程中肯定會與預算有不同，最終會導致項目負責人會因為要結項而去“完成”預算，比如為了用完會議費而去開個會，這樣反而會因為預算而導致科研經費的浪費。在實際工作中科研項目管理者也經常會遇到項目進行到一半，某項費用已經用完，但有的費用卻受政策制約花不出去的情況。

3.科研經費的管理不符合社科研究的實際和規律

社會科學的研究，與自然科學研究從實驗中得出新結論、獲取新技術有所不同，更多的會體現出研究者的智慧、思路、思想，腦力勞動處于重要地位。但是社科科研經費的管理制度中，往往忽略了腦力勞動，將科研經費可以報銷的內容“物化”，沒有抓只管理的核心。報銷的內容主要集中于資料費、印刷費、差旅費、辦公用品費、郵寄費等，但腦力勞動的耗費卻沒有體現。并且社科項目的研究也存在一些特殊性，如調查農村經濟的發展，就要去野外鄉間調研、訪談，這些都無法取得正式的發票，按照財務規定不能給予報銷，使這些費用無法通過正常渠道消化，給科研人員的相關工作帶來困難。另外科研經費管理制度中存在一些不合理的規定，也會導致科研經費使用失當的現象。例如，課題市內調研產生餐費，因不符合“盒飯”的定義而被拒絕報銷，但這在研究活動過程中產生的支出時合理的，在報銷時卻會被認為不“合法”。這就導致項目負責人會為了彌補這部分的開支而虛開發票或者將非課題成員的車票拿來報銷套取差旅補助。在科研經費管理實踐中發現，科研項目的財務管理規定并沒有真正管到“點子”上，才有了諸多不合法不合理的手段來套取科研經費。當經費管理制度會造成經費使用失當時，經費監管的力度就會大大削弱。

4.間接費用的相關制度不完善

相較于之前的“管理費”，間接費用的提取比例有了較大幅度的提高。但是許多高校并未完善間接費用的相關制度，主要體現：一是間接費用的配套政策未出臺，無操作的相關依據。高校希望將學校管理費納入校財統籌使用，那么在經費入賬時就會提取管理費，這種做法會虛增科研經費使用的進度。但如果間接費用留在項目中，則學校和項目負責人在一段時間內都無法使用，成為了閑置資金。因此在間接費用中，管理費的提取方式、方法、時間還需要出臺政策，以便在實際操作中有據可依。二是在績效支出的管理辦法不健全，僅僅是按照國家的相關規定，遵循“重貢獻、重實效”原則，但并沒有詳細的績效支出的考核、發放辦法，績效支出管理制度較薄弱。

二、“放管服”下科研經費管理的對策建議

1.完善經費管理部門的責權，建立科研項目經費管理監督的聯動機制

首先，各科研管理部門既要重視科研項目管理，也要重視科研經費管理，建立項目管理和經費管理的聯動機制。在項目立項的過程中，各科研管理部門需要幫助項目負責人編制好預算，保證預算的合理性，科學性以及可執行性，因此高校制定的科研項目預算管理辦法應明確各經濟分類的編制依據以及相關支出標準，需要具有可操作性；在項目實施過程中，管理部門應該跟蹤監督科研經費是否有按照預算執行以及執行進度如何，這需要科研部門和財務部門加強溝通，以便及時了解跟進項目經費的使用情況，提醒項目負責人科研經費的執行進度；在項目結項過程中，科研管理者需監督項目完成的情況和預算完成情況，項目成果與經費使用力度需匹配。科研管理者應該牢記“放管服”精神，為科研項目負責人在各個環節的工作提供更好的服務，幫助負責人合理使用經費并按期完成項目，管理的目的并非限制科研活動的開展， 而是幫助項目負責人。

2.完善并簡化預算的編制過程，幫助項目負責人提高科研經費的管理質量。

一些高校已出臺科研財務助理的相關管理辦法，要求財務助理熟悉財經法規和學校的財務制度、管理辦法，在科研項目的預算和支出報賬方面全程為科研項目負責人服務，但由于財務助理的酬勞需從科研項目經費中支出，所以此管理辦法只適用于項目負責人擁有單個項目大額立項經費或多個項目經費累計大額的情況。對于其他的項目負責人，高校科研管理部門應會同財務部門深入各二級學院對科研人員開展LdV+Yo0j8PSiI0z5HGMDCdzRzoVF0rXalgKmaLY1EDg=培訓活動，解讀預算指南，并指導科研人員科學合理編制項目預算，確保與科研目標相關，與政策相符，經濟支出合理。

3.高校履行內部監管職能

三級責任制要發揮其最大的作用，在學校層面，需要多個部門協同合作，加強溝通，科研部門和財務部門可以利用信息技術構建科研項目及科研經費管理平臺，信息互通，實時跟蹤監管科研項目的立項、執行、經費支出、結項等各方面的情況，避免項目管理與經費管理脫節，審計部門也要對科研項目經費進行定時審計，發現問題及時追究責任，不能流于形式。在學院層面，分管科研的副院長的責任不僅僅在于科研活動具體業務的工作管理，還應該對科研經費的規范使用負責，不能只簽字不審批。同時項目負責人要嚴格在國家法律、法規、制度的框架下開展科研工作，實事求是，并且管理好項目組成員，科研經費的管理才能夠層層落實，創造清新的科研環境，使科研經費物盡其用。

4.完善間接費用的管理辦法

在對科研經費管理的過程中，間接經費的管理也不容忽視，高校以國家相關規定為基礎，應結合自身的具體情況出臺間接費用的使用辦法和實施細則，進一步細化對間接費用的管理，具體內容應包括使用原則、預算執行、支出范圍監督管理等方面。針對間接費用的特點在會計核算上調整支出科目，可在學校和學院公用經費、學校人員經費下設間接費用的明細科目，如管理費，績效支出，來進行核算，避免間接費用和直接費用在支出科目上的混淆使用。在完善績效支出管理方面，高校應建立完整的考核制度，引進第三方績效評價，從目前重視論文篇數、字數，發表期刊數的評價轉為對科研成果的評價，如產生的理論成果、社會效益和經濟效益，同時細化績效支出的評價標準、提取、發放、監督政策，充分發揮績效支出對科研人員的激勵作用。

（作者單位：中南財經政法大學）