企業稅與行業壟斷

摘要：企業所得稅是政府稅收收入的一個重要組成部分，也是實現社會收入再分配的舉措之一。然而，盡管在傳統經濟學以及拉弗曲線的框架下得出的稅率可以盡可能地使政府在效率損失最小的情況下將稅收收入最大化，企業稅仍會因其對于投資以及資本有效配置方面的作用而使得該項稅務的征收產生意外的效果。本文通過分析認為，企業稅的征收本身產生了一個促使既有資本的盈利額進一步地配置在其本身，而不是最有效的用途上的激勵機制，進而造成效率損失。

關鍵詞：企業所得稅；行業壟斷；再投資

一、引言

2017年1-11月份，我國企業所得稅總共31946億元，同比增長12%，占財政收入總額的19.75%。企業所得稅收入已經成為我國財政收入的重要組成部分。然而，企業所得稅除了會產生在公共經濟框架下分析得出的效果之外，還會對于企業利潤分配及再投資進而對于行業壟斷產生具有意外的作用。因此，系統地研究和正視企業稅與行業壟斷的關系，有助于更全面地認識企業稅的影響以及企業稅率的適當區間，具有實際意義。本文共分為五個部分，第二部分對于企業稅和行業壟斷之間的關系進行理論推導和邏輯的論證，并從一個簡單的數學模型進行定性的證明；第三部分，通過對于世界各國赫芬達指數與企業所得稅率的橫向以及縱向分析為前三部分提供實證支持；第四部分提出可能的解決方案；第五部分為結論。……